Магистерский диплом (ВКР) на тему Вывод денежных средств за рубеж как фактор риска для экономики государства: на примере ООО КИРОМПАРТС.

Содержание:

ВВЕДЕНИЕ 3

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ПЕРЕВОДА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА ПРИМЕРЕ ООО КИРОМПАРТС 7

1.1 Понятие и необходимость перевода денежных средств 7

1.2 Законодательное и нормативное регулирование перевода денежных средств 14

1.3 Необходимость вывода денежных средств за рубеж 29

2 ОРГАНИЗАЦИЯ И ПОСЛЕДСТВИЯ ВЫВОДА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ЗА РУБЕЖ ДЛЯ ЭКОНОМИКИ ГОСУДАРСТВА НА ПРИМЕРЕ ООО КИРОМПАРТС 32

2.1 Организационно–экономическая характеристика организации 32

2.2 Механизм вывода денежных средств за рубеж 39

2.3 Последствия вывода денежных средств за рубеж 51

3 РЕКОМЕНДАЦИИ ПО РАЗВИТИЮ ПРОТИВОДЕЙСТВИЯ ВОЗНИКНОВЕНИЯ РИСКОВ ПРИ ВЫВОДЕ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ЗА РУБЕЖ 66

3.1 Развитие риск–ориентированного банковского надзора в области рисков при выводе денежных средств за рубеж 66

3.2 Мероприятия по развитию противодействия возникновения рисков при выводе денежных средств за рубеж 69

3.3 Оценка эффективности предложенных мероприятий 74

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 82

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 85

ПРИЛОЖЕНИЯ 91

Введение:

Вывод средств за границу часто создает условия для устойчивого использования незаконных схем на определенных территориях. Это суще-ственная угроза национальной безопасности любой страны. Рост нефор-мального сектора может достичь непредсказуемых масштабов и нанести ущерб глобальному экономическому развитию. Транснациональная трансформация денежных ресурсов осуществляется в сфере денежной мас-сы, что создает благоприятные условия для проведения операций по от-мыванию преступных доходов и распространению коррупции. Все эти моменты негативно сказываются на инвестиционной привлекательности государства и влияют на темпы производства. В связи с данным положе-нием актуальным направлением исследований является разработка эффек-тивной системы выравнивания рисков для обеспечения безопасности эко-номики страны в процессе вывода денежного капитала.

Наиболее значимые аспекты изучения проблемы вывода средств бы-ли исследованы в работах А.Г. Кузьминой, В.П. Обо-Ленского, Н.В. По-гребного, О.С. Зиберова и др.

По словам А.Г. Кузьминой, основными причинами извлечения отече-ственного капитала являются колебания спроса в различных сегментах на внутреннем рынке, наличие противоречий между налогоплательщиками и государством, нестабильность инвестиционного климата, необходимость соблюдения условий импортозамещения, сложность расширения деятель-ности в связи с санкциями, политика привлечения депозитов в иностранной валюте, а также криминализация экономической деятельности. В целом можно согласиться с приведенными выше причинами, однако перечислен-ные положения характерны для нестабильной экономической ситуации в стране, и отток капитала может произойти в случае благоприятной ситуа-ции.

Разумное объяснение этому факту представлено в позиции В.П. Обо-ленского: в контексте позитивных тенденций экономического развития вы-вод средств обусловлен необходимостью обеспечения иностранной валю-той частного и банковского секторов, интенсификации инвестиций в зару-бежные проекты, узости приоритетов развития отраслей, увеличение доли иностранного капитала в отдельных сферах.

Н.В. Погребная утверждает, что незаконный вывод наличных денег обусловлен неспособностью экономической политики государства удовле-творить растущие потребности населения. По мнению автора, именно свойство анонимности, присущее наличному обращению, облегчает усло-вия проникновения теневой деятельности. Перевод наличных денег в без-наличную форму облегчает контроль за трансформацией денежных ресур-сов, но в то же время упрощает условия вывода капитала за рубеж. Рост теневого сектора способствует изменению соотношения наличных и безна-личных средств в пользу первых, так как чем выше доля наличных денег, тем легче «грязным деньгам» войти в оборот денежной массы.

По мнению О.С. Зиберовой, рыночная система взаимоотношений предопределяет вывод средств за пределы территории страны как целост-ное экономическое явление, поскольку в рыночной экономике увеличива-ется доля частного сектора, фиксируются различные методы уклонения от уплаты налогов, обостряется ситуация с инфляцией.

На основе изучения специализированной литературы отечественных и зарубежных авторов установлено, что не существует единого подхода к выделению сущности такого понятия, как «вывод средств за рубеж». По-этому в связи с данным фактом предлагается рассматривать исследуемый термин как логический синтез определений. Так, вывод капитала за рубеж означает процессы перевода денежных средств от физических или юриди-ческих лиц на территорию другого государства с различными целями пре-следования.

Объектом исследования являются экономические отношения, обу-словленные экспортом и импортом капитала.

Предмет исследования — вывод денежных средств за рубеж в процес-се осуществления экономической деятельности.

Целью данного исследования является анализ современных финансо-вых механизмов экспорта и импорта капитала и обоснование предложений по снижению объемов вывоза капитала из России и увеличению объемов инвестиций в российскую экономику.

Достижение цели потребовало решения следующих задач:

— изучить понятие и необходимость перевода денежных средств;

— исследовать законодательное и нормативное регулирование пере-вода денежных средств;

— определить необходимость вывода денежных средств за рубеж;

– представить организационно–экономическую характеристику ор-ганизации ООО КИРОМПАРТС;

— проанализировать механизм вывода денежных средств за рубеж;

— оценить последствия вывода денежных средств за рубеж;

— раскрыть возможности развития риск–ориентированного банков-ского надзора в области рисков при выводе денежных средств за рубеж;

— сформулировать мероприятия по развитию противодействия воз-никновения рисков при выводе денежных средств за рубеж;

— оценить эффективность предложенных мероприятий.

Гипотезой исследования является предположение, что отток капитала из России связан не только с макроэкономической нестабильностью, но и с отсутствием механизмов в российской экономике для роста инвестицион-ной̆ активности.

На основе анализа было установлена, что большая часть прямых иностранных инвестиций поступает в российскую экономику из стран, ко-торые традиционно являются офшорными юрисдикциями. Подтвердилась гипотеза о том, что импорт иностранного капитала происходит в первую очередь в регионы с высоким уровнем валового регионального продукта.

Были сформулированы предложения по улучшению инвестиционно-го климата с целью снижения объемов нелегального вывоза капитала из российской экономики.

Определены основные задачи, стоящие перед инвестиционными агентствами для увеличения притока иностранных инвестиций, проанали-зированы основные проблемы работы российских инвестиционных агентств и предложены пути устранения противоречий в работе с ино-странными инвесторами. Реализация данных мер будет способствовать увеличению притока иностранного капитала в России и снижению объемов нелегального экспорта капитала из России.

Цель и задачи исследования определили структуру работы, которая представлена введением, тремя главами, заключением, списком использо-ванных источников и приложениями.

Заключение:

Специфика проблемы совершенствования контрольно–надзорной деятельности в системе банковского надзора (например, Территориально-го органа банковского контроля в Москве) заключается в том, что сложно провести различие между федеральной службой и подконтрольным ей территориальным органом. Разработка технологий совершенствования контрольно–надзорной деятельности в системе банковского надзора должна осуществляться не на уровне одного территориального органа, а в масштабах всего федерального органа.

Проведенный анализ позволил отметить положительную практику в рамках государственного контроля за выводом средств за рубеж и отмы-ванием капитала: критерии риска разработаны на основе качественного системного экспертного подхода.

Проведенный анализ позволил выявить следующие основные про-блемы в контрольно–надзорной деятельности территориального органа банковского контроля в Москве: 1. Ограниченность в количестве инстру-ментов для осуществления контрольно–надзорной деятельности; 2. Рас-хождения между толкованием действующих норм, регулирующих КНД; 3.Дублирование функций и задач контрольно–надзорной деятельности ор-ганами, осуществляющими контроль на разных уровнях.

По всем видам контроля выявлен ряд проблем и ошибок, связанных с формированием как индивидуальных, так и сводных планов аудита, в частности, отсутствие стандартизации информации; наличие различного рода ошибок и неточностей; отсутствие информации о категории риска для ряда объектов. Центральному аппарату Росздравнадзора необходимо по-высить эффективность контроля и координации деятельности территори-альных органов власти, а также обеспечить более систематическое и еди-нообразное выполнение планов проверок и их размещение на сайте.

Решению выявленных проблем будет способствовать, прежде всего, переход на риск–ориентированную модель КНД. В условиях риск–ориентированной модели предмет проверки должны представлять только те требования, которые фактически направлены на устранение и нейтрали-зацию рисков, влияющих на общественные интересы. Риск–ориентированная модель позволит зафиксировать факт того, что государ-ственная деятельность по контролю и надзору защищает только обще-ственные интересы, затрагивая неопределенное число граждан, оставляя частную защиту системе страхования и судебной системе. При переходе на риск–ориентированную модель контрольно–надзорной деятельности тер-риториального органа банковского контроля в Москве важно рассчитать экономическую эффективность и оценить возможные риски и возможные неблагоприятные последствия.

Переход на риск–ориентированную модель позволит зафиксировать механизм осуществления контрольно–надзорных мероприятий в виде чет-кой определенной процедуры с индикаторами риска в качестве основных показателей эффективности. Таким образом, риск–ориентированная мо-дель позволит очертить понятные для всех участников контрольно–надзорной деятельности правила, механизмы, границы полномочий и по-рядка осуществления контрольно–надзорной деятельности территориаль-ным органом Органа банковского контроля в Москве.

В рамках программы «Реформа контрольно–надзорной деятельно-сти» также были намечены пути модернизации контрольно–надзорной де-ятельности государственного органа Росздравнадзора, среди которых внедрение риск–ориентированного подхода в системе надзорного органа Росздравнадзора. В результате анализа прогнозируемых результатов можно сказать, что цели программы не могут быть достигнуты только с помощью риск–ориентированного подхода. Хотя внедрение такого под-хода дает эффект и рекомендуется к внедрению в систему контрольно–надзорной деятельности Территориального органа банковского контроля в Москве.

Для предотвращения незаконного вывода капитала из страны, необ-ходимо устранить такие проблемы как: незащищенность собственности, политическую нестабильность, дефекты в общественной психологии, с од-новременным предоставлением государственных гарантий крупным инве-стиционным проектам в стратегических экспортных отраслях и системах жизнеобеспечения. Чтобы решить данные проблемы, следует проанализи-ровать существующие причины данных явлений. Фактически, если причи-ны являются экономическими, то способы противодействия, также должны быть экономическими.

В условиях сокращения бюджетных вливаний в округа, появляются возможности поиска средств для их развития и особое место в этом про-цессе принадлежит диверсификации приграничного сотрудничества с со-седними странами. Учитывая санкционное давление, отраслевую направ-ленность, уровень качества и стандартизации российской продукции, иду-щей на экспорт, и принимая во внимание статистику мировой торговли по приоритетным группам товаров РФ, наиболее перспективными направле-ниями экспорта в ближайшие годы являются: страны СНГ, БРИКС, ШОС, а также страны Азии, Африки, Латинской Америки, не входящие в выше-перечисленные объединения.

Итак, организации, занимающиеся экспортом капитала, не всегда проявляют желание участвовать в экономическом развитии собственной страны. Таким образом, необходимо ввести обязательные требования по доступности, простоте и прозрачности отчетности; улучшить инвестици-онный климат России путем разработки мер по уменьшению рисков; про-водить постоянный финансовый мониторинг за соблюдением валютного и таможенного законодательства и применять более жесткие меры наказания к нарушителям; снизить административную и бюрократическую нагрузку на малый и средний бизнес.

В стратегии развития государства должны быть учтены меры по удержанию капитала в России и вместо незначительных штрафов приме-нены реальные наказания за незаконный вывод капитала из страны.

Фрагмент текста работы:

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ПЕРЕВОДА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА ПРИМЕРЕ ООО КИРОМПАРТС

1.1 Понятие и необходимость перевода денежных средств

Деньги имеют жизненно важное значение для функционирования национальной и международной экономики. Деньги играют важную роль в повседневной жизни человека, будь то потребитель, производитель, биз-несмен, академик, политик или администратор.

Человеку не нужно быть экономистом, чтобы действительно осозна-вать, что деньги играют важную роль в современной жизни; ему нужно думать только о своем собственном опыте. Рассмотрим важность денег в современной экономике.

Деньги имеют жизненно важное значение для экономики из–за их статических и динамических ролей. Их статическая роль вытекает из их статических или традиционных функций. В своей динамической роли деньги играют важную роль в жизни каждого гражданина и в экономиче-ской системе в целом.

В своей статической роли важность денег заключается в устранении трудностей бартера следующими способами:

i) Служа средством обмена, деньги устраняют необходимость двой-ного совпадения потребностей и неудобств и трудностей, связанных с бар-тером. Введение денег как средства обмена разбивает отдельные сделки бартера на отдельные сделки купли–продажи, устраняя тем самым двой-ное совпадение потребностей. Вместо того, чтобы о обменивать товары непосредственно с товарами, т.е. С ↔ С, товары как С → M → C, где С относится к товарам, а M к деньгам.

ii) Действуя как единица счета, деньги становятся общей мерой стои-мости. Использование денег в качестве эталона стоимости устраняет необ-ходимость указывать цену яблок в терминах апельсинов, цену апельсинов в терминах орехов и так далее. Деньги – это стандарт измерения стоимо-сти, а ценность, выраженная в деньгах, – это цена. Цены на различные то-вары выражаются в стольких–то единицах долларов, рупий, фунтов и т. д. В зависимости от характера денежной единицы в той или иной стране. Из-мерение стоимости товаров и услуг в денежной единице облегчает задачу измерения меновой стоимости товаров на рынке.

iii) Деньги выступают в качестве стандарта отсроченных платежей. При бартере было легко брать кредиты в козах или зерне, но трудно воз-вращать такие скоропортящиеся предметы в будущем. Деньги упростили как получение, так и погашение кредитов, потому что единица счета дол-говечна. Они также преодолевают трудность неделимости товаров.

iv) Выступая в качестве хранилища стоимости, деньги снимают про-блему хранения товаров по бартеру. Деньги, будучи наиболее ликвидным активом, могут храниться в течение длительного времени без ухудшения или потери.

v) При бартере было трудно переносить ценность в виде животных, зерна и т. д. Из одного места в другое. Деньги устраняют эту трудность бартера, облегчая перенос стоимости из одного места в другое. Человек может перевести свои деньги через чек, вексель и т. д. И свои активы, про-давая их за наличные в одном месте и покупая их в другом месте.

В своей динамичной роли деньги играют важную роль в повседнев-ной жизни человека, будь то потребитель, производитель, бизнесмен, ака-демик, политик или администратор. Кроме того, они влияют на экономику несколькими способами.

1) Для потребителя:

Деньги имеют большое значение для потребителя. Потребитель по-лучает свой доход в виде денег, а не в виде товаров и услуг. С деньгами в руках он может получить любой товар и услугу, какие ему заблагорассу-дится, в любом уравнителе предельных полезностей для потребителя. Главная цель потребителя – максимизировать свое удовлетворение, тратя свой ограниченный доход на различные товары, которые он хочет приоб-рести.

Поскольку цены товаров указывают на их предельную полезность и выражаются в деньгах, деньги помогают уравнять предельную полезность товаров. Это делается путем замены товаров с более высокими полезно-стями на другие, имеющие более низкие полезности. Таким образом, день-ги позволяют потребителю рационально распределять свой доход на раз-личные товары по своему выбору.

2) Для производителя:

Деньги одинаково важны для производителя. Он ведет свой счет сто-имости входов и выходов в деньгах. Приобретенное сырье, заработная плата рабочим, заемный капитал, уплаченная рента, расходы на рекламу и т. Д. – Все это издержки производства, которые заносятся в его бухгалтер-ские книги. Продажа продукции в денежном выражении – это его выручка от продажи.

Разница между ними дает ему прибыль. Таким образом, производи-тель легко подсчитывает с помощью денег не только свои издержки произ-водства и поступления, но и прибыль. Кроме того, деньги помогают в об-щем потоке товаров и услуг из сельскохозяйственного, промышленного и третичного секторов экономики, потому что все эти виды деятельности выполняются в денежном выражении.

3) В специализации и разделении труда:

Деньги играют важную роль в крупномасштабной специализации и разделении труда в современном производстве. Деньги помогают капита-листу сегодня платить заработную плату большому количеству рабочих, занятых на специализированных работах на основе разделения труда. Каждому работнику выплачивается денежная заработная плата в соответ-ствии с характером выполняемой им работы. Таким образом, деньги об-легчают специализацию и разделение труда в современном производстве.