Магистерский диплом (ВКР) на тему Влияние рисков на эффективность управления предприятий нефтегазового сектора

Содержание:

ВВЕДЕНИЕ. 4

ГЛАВА 1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ
АНАЛИЗА ЭКОНОМИЧЕСКИХ РИСКОВ.. 8

1.1 Понятие риска, его
экономическая характеристика. 8

1.2 Классификация рисков. 12

1.3 Методы оценки и
управления экономическими рисками. 20

ГЛАВА 2 АНАЛИЗ ЭКОНОМИЧЕСКИХ
РИСКОВ ПРЕДПРИЯТИЯ ПАО «НК «РОСНЕФТЬ». 32

2.1 Организационно-экономическая
характеристика ПАО «НК «Роснефть»  32

2.2 Анализ системы управления
рисками в ПАО «НК «Роснефть». 51

2.3 Оценка   экономических  рисков предприятия ПАО «НК «Роснефть»  58

ГЛАВА 3 ПРЕДЛОЖЕНИЯ ПО
СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ УПРАВЛЕНИЯ РИСКАМИ НА   ПРЕДПРИЯТИЯХ ПАО «НК «РОСНЕФТЬ». 63

3.1 Предложения по
формированию программы снижения экономических рисков. 63

3.2 Прогнозирование
технико-экономических и финансовых показателей работы предприятия за счет
реализации программы снижения рисков. 71

3.3 Оценка экономической  эффективности предложенных мероприятий  78

ЗАКЛЮЧЕНИЕ. 85

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ
ИСТОЧНИКОВ.. 89

ПРИЛОЖЕНИЕ 1. БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
ПАО "НЕФТЯНАЯ КОМПАНИЯ "РОСНЕФТЬ" НА 31.12.2021 Г. 94

ПРИЛОЖЕНИЕ 2. ОТЧЕТ О ФИНАНСОВЫХ
РЕЗУЛЬТАТАХ ПАО "НЕФТЯНАЯ КОМПАНИЯ "РОСНЕФТЬ" на 31.12.2021 г. 96

ПРИЛОЖЕНИЕ 3. ОТЧЕТ О ФИНАНСОВЫХ
РЕЗУЛЬТАТАХ ПАО "НЕФТЯНАЯ КОМПАНИЯ "РОСНЕФТЬ" на 31.12.2020 г. 97

Введение:

Деятельность предприятия в конкурентной среде всегда сопряжена
с той или иной степенью риска. Для того чтобы компания смогла не только выжить на
рынке, но и закрепить свои позиции, руководству необходимо своевременно выявлять
и оценивать риски, а также принимать эффективные управленческие решения по их минимизации.

Финансовые риски предприятия характеризуются большим многообразием
и в целях осуществления эффективного управления ими классифицируются по различным
признакам: по видам, характеризуемому объекту, совокупности исследуемых инструментов,
комплексности исследований, источникам возникновения, финансовым последствиям, характеру
проявления во времени, уровню финансовых потерь, возможности предвидения, возможности
страхования и т. д.

Система
управления риском является ключевым звеном в обеспечении качества стратегического
планирования предприятия и, как следствие, обеспечения его конкурентоспособности
на рынке. Риски всегда связаны с достижением целей. При планировании деятельности
предприятия важно знать факторы, источники, проявления и методы оценки риска, которые
являются условием профилактики.

Существует большое разнообразие угроз безопасности экономического
характера для предприятия. На практике достаточно сложно организовать безопасность
по всем направлениям. Чтобы оптимизировать работу в сфере защиты ключевых активов
и процессов хозяйствующего субъекта, следует обозначить максимально уязвимые точки
организации, которые предполагают самый высокий уровень риска. Появление такого
рода рисков является неотъемлемой частью предпринимательской деятельности, и, поэтому,
возникает необходимость разработки конкретных методов и приемов выявления этих рисков
и принятия управленческих решений по их ликвидации.

Организации существуют в конкурентных условиях, но при этом имеют
разную внутреннюю среду, которая подразумевает уровень производственного потенциала,
состав кадров организации и т.д. Поэтому у каждой организации возникают риски, которые
присущи именно этому предприятию. Их принято связывать со спецификой деятельности
организации. Несомненно, крайне важно в срок выявлять риски, а также определять
вероятность их наступления, прогнозировать время наступления рисков и оценивать
возможный ущерб.

Принятие решений управленческого характера и их последующее выполнение
есть комплекс мероприятий по исполнению риск-менеджмента организации.

Данный менеджмент создан для контроля над вероятностью возникновения
неблагоприятного результата, снижению потерь в процессе управления.

Так
как риски представляют большую опасность для организации, то необходимо управлять
рисками.

Актуальность
темы выпускной квалификационной работы определяется происходящими процессами в экономике.
Ведь важным фактором стабильного экономического роста является повышение эффективности
деятельности компании. Предпринимательская деятельность рискованна из-за неопределенности
будущего компании.

Целью
работы является
исследование влияния рисков на эффективность управления предприятиями нефтегазового
сектора и  разработка предложений по совершенствованию
управления рисками на предприятии ПАО «НК «Роснефть».

Для достижения поставленной цели необходимо, следуя логике исследования,
решить нижеприведенные задачи:

1. Конкретизировать и классифицировать понятие риска в контексте
его экономической характеристики.

2. Проанализировать методы оценки и управления экономическими
рисками.

3. Исследовать организационно-экономическую характеристику ПАО
«НК «Роснефть» и провести анализ системы управления рисками в вышеуказанной организации.

4. Разработать предложения по формированию программы снижения
экономических рисков.

5. Произвести оценку экономической эффективности предложенных
мероприятий.

Объект
исследования
– ПАО «НК «Роснефть».

Предметом исследования являются теоретические и методические
проблемы влияния экономических рисков на эффективность управления предприятий нефтегазового
сектора.

Степень разработанности проблемы. Теория управления финансовыми
рисками достаточно хорошо разработана как отечественными, так и зарубежными исследователями.
Этой теме посвящены публикации таких авторов, как Аверина О.И., Басовский Л.Е.,
Белов П. Г.,  Воронцовский А. В., Вяткин В.
Н.

Методологическая основа исследования
заключается в комплексном подходе к анализу влияния рисков на эффективность
управления предприятиями нефтегазового сектора.

На различных этапах исследования использовались следующие
общенаучные методы: анализ и синтез, научная абстракция, метод обобщения количественных
показателей, индукция и дедукция, аналогия.

Научная новизна диссертации заключается
в разработке предложений по формированию программы снижения экономических
рисков  ПАО «НК «Роснефть».

Положения, выносимые на защиту:

1) уточнены сущностные характеристики категории «экономический
риск» применительно к теме исследования с целью определения используемых в анализе
методов оценки экономическими рисками;

2) дана организационно-экономическая характеристика
ПАО «НК «Роснефть» с целью выявления проблем системы управления рисками
в вышеуказанной организации. 3) Сформулированы предложения по формированию программы
снижения экономических рисков.

4)  Проведена
оценка экономической эффективности предложенных мероприятий.

Практическая значимость работы выражается в определении
эффекта от реализации предложении по формированию программы снижения экономических
рисков ПАО «НК «Роснефть».

Структура исследования состоит из введения, трех
глав, заключения и списка использованных источников.

Заключение:

Представленная выпускная квалификационная работа была посвящена
изучению вопроса, актуального сегодня для многих компаний — влияние рисков на эффективность
управления предприятий нефтегазового сектора.

В первой главе раскрыты теоретические основы анализа экономических рисков.

Управление рисками,
понижение уровня их действия представляют приоритетное направление менеджмента организации
в условиях влияния разнообразных обстоятельств на работу компании.

Выстраивание системы для управления угрожающими и проблемными
ситуациями основывается на некоторых принципах:

Комплексности, при которой предусматривается взаимодействие всех
подразделений предприятия для определения и оценки угроз по видам и направлениям
деятельности.

Непрерывности. Постоянное наблюдение и контролирование рисков
важны в условиях изменяющихся ситуаций и условий работы в организации, появления
новых типов угроз, в отношении которых требуются контроль и анализ развития.

Интеграции. Оценка интегрального риска обеспечивает взвешенную
оценку влияния на коммерческую деятельность полного набора потенциальных рисков
с учетом их взаимосвязей (изменение стоимости товара, проблемы с контрагентами,
налоговые запреты, техногенные аварии).

Во второй главе проведен анализ
экономических рисков предприятия
ПАО «НК «Роснефть».

ПАО НК «Роснефть» – лидер российской нефтяной отрасли и одна из
крупнейших публичных нефтегазовых компаний мира.

Целью
ПАО «НК «Роснефть» в области управления рисками является обеспечение дополнительных
гарантий достижения стратегических целей за счет раннего предупреждения выявления
рисков и обеспечения максимальной эффективности мероприятий по управлению ими. Поэтому
предприятию необходимо улучшать систему управления рисками.

Основной целью процесса управления рисками является обеспечение
непрерывности производственного процесса и стабильности деятельности путем предупреждения
угроз и ограничения степени воздействия внешних и внутренних негативных факторов
на деятельность Общества.

Основными финансово-экономическими проблемами, выявленными
в ходе исследования, являются:

1. Высокий
удельный вес дебиторской задолженности в общей структуре активов предприятия, положительная
динамика ее величины за анализируемый период, а также существенное превышение кредиторской
задолженности величины дебиторской задолженности.

Отмеченная
особенность структуры бухгалтерского баланса предприятия ПАО «НК «Роснефть» негативным
образом отражается на эффективности ведения хозяйственной деятельности.

Фактически,
превышение дебиторской задолженности над кредиторской задолженностью означает, что
предприятие финансирует за счет собственных оборотных средств на безвозмездной основе
деятельность прочих коммерческих организаций – дебиторов.

2. Недостаточная обеспеченность собственным капиталом ПАО
«НК «Роснефть». Обеспеченность предприятия собственными оборотными средствами является
достаточно актуальным вопросом для улучшения финансовой устойчивости  ПАО «НК «Роснефть».

 Собственный капитал
в обороте предприятия на все отчетные даты представлен отрицательной величиной.
Это связано с тем, что основными источниками финансирования деятельности предприятия
являются долгосрочные и краткосрочные заемные средства.

Отсутствие у ПАО «НК «Роснефть» в достаточном объеме собственных
оборотных средств (так как собственные оборотные средства имеют отрицательные значения)
показывает то, что практически все оборотные средства предприятия, а также часть
величины внеоборотных активов финансируются за счет заемных средств.

В третьей главе разработаны мероприятия и рекомендации по совершенствованию управлению
рисками на предприятии ПАО «НК «Роснефть».

Для повышение финансовой устойчивости и платежеспособности необходимо
провести следующие мероприятия:

— проведение претензионной
работы с покупателями и заказчиками за просрочку платежей;

— принятие мер по увеличению уровня оплаты денежными средствами
путем использования прибыльного портфеля заказов;

— введение в практику взаимоотношений с неплательщиками возможности
индексации просроченных платежей с целью обеспечения защиты денежных средств от
инфляции и повышения заинтересованности покупателей и заказчиков в своевременных
расчетах;

— разработка технических мероприятий, обеспечивающих возможность
индивидуального воздействия на потребителя в зависимости от его платежеспособности
(отказ от заказов неплатежеспособным покупателям);

— разработка и реализация мероприятий, связанных с поиском дешевых
источников оборудования путем установления связей с промышленными производствами;

— проведение мероприятий по обеспечению бесперебойной деятельности
предприятия путем улучшения материально-технического снабжения;

— увеличение количества машин для повышения объема грузооборота
исследуемой организации;

— уменьшение кредиторской задолженности путем реструктуризации
налогов;

— использование долгосрочных займов и кредитов для расширения
производственно-финансовой деятельности и финансирования внеоборотных активов.

С целью оптимизации финансовых результатов деятельности компании
рекомендовано активизировать систему сбыта продукции, товаров и услуг компании и
тем самым способствовать повышению оборотности запасов, сокращения их объемов. Также
разработаны рекомендации по повышению и удержанию долгосрочной финансовой устойчивости
ПАО «НК «РОСНЕФТЬ» и показана их эффективность. В частности, рассмотрены возможности
сокращения суммы дебиторской задолженности организации путем оптимизации расчетной
политики и предоставления системы скидок в зависимости от сроков проведения расчетов
за продукцию компании ПАО «НК «РОСНЕФТЬ». При этом установлено, что наиболее выгодным
для компании будет предоставление скидки в размере 2% при проведении расчетов покупателями
на протяжении 1,5 мес. Прогнозные расчеты показали, что это будет способствовать
снижению суммы дебиторской задолженности и улучшению финансовой устойчивости компании.

Фрагмент текста работы:

ГЛАВА 1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА ЭКОНОМИЧЕСКИХ
РИСКОВ 1.1 Понятие
риска, его экономическая характеристика Деятельность любого предприятия
связана с риском.  Несмотря на широкое
использование понятия риск, в научной литературе нет единого подхода к определению
риска. Так в Финансово-кредитном энциклопедическом словаре под редакцией А.Г.Грязновой
под риском  понимается
– 1) вероятность наступления события с негативными последствиями; 2) опасность возникновения
непредвиденных потерь, убытков, недополучения доходов, прибыли по сравнению с планируемым
вариантом. В исследованиях современных западных специалистов также часто можно встретить
аналогичный подход к определению сущности риска. Риски определяются весьма широко
— как любое событие, вследствие которого финансовые результаты деятельности компании
могут оказаться ниже ожидаемых.  [15, с. 136]

В Современном экономическом словаре Б. А. Райзберга представлено
определение риска, конкретизирующее виды потерь предпринимателя: «Риск предпринимательский
— опасность недополучения дохода, возникновения материальных и финансовых потерь
в предпринимательской деятельности» [11, с. 256]. Сфера предпринимательской деятельности
определяет особенности проявления риска.

Английский специалист Р. Адамс сформулировал определение предпринимательского
риска, связывая его наличие с претензиями клиентов и возникновением финансовых потерь
[1, с. 34]. В п. 4.2 фундаментального труда «Аудит» американские исследователи Э.
А. Аренс и Дж.К. Лоббек анализируют различия между предпринимательской несостоятельностью,
несостоятельностью аудита и аудиторским риском. При этом, по нашему мнению, предпринимательской
несостоятельностью они называют предпринимательский риск [3, с. 16].