Магистерский диплом на тему Формирование доходов и расходов организации для целей принятия управленческих решений

Содержание:

Введение 3
Глава 1 Теоретические и организационно-правовые основы формирования доходов и расходов коммерческого банка 5
1.1 Сущность и структура доходов и расходов коммерческого банка 5
1.2 Организационные основы управления доходами и расходами коммерческого банка 11
1.3 Сущность и значимость финансовых результатов деятельности коммерческого банка 19
Глава 2 Практика формирования доходов и расходов российских коммерческих банков на примере АО «РФК-банк» 25
2.1 Доходы и расходы АО «РФК-банк» в системе бухгалтерского и налогового учёта. 25
2.2 Анализ учета доходов и расходов в АО «РФК-банк» 48
2.3 Роль бизнес-плана и финансового плана в управлении доходами и расходами АО «РФК-банк» 54
Глава 3 Проблемы и направления принятия управленческих решений для повышения доходности операций коммерческих банков 57
3.1 Разработка управленческого решения относительно управления доходов и расходов АО «РФК-банк» 57
3.2 Оценка влияния предложенных рекомендаций на финансовую деятельность коммерческого банка (АО «РФК-банк») 63
Заключение 68
Список использованных источников 70

Введение:

Отлаженная и успешно функционирующая банковская система — основа роста и стабильности экономики любого государства. Банки в ее структуре призваны тесно взаимодействовать с рыночной структурой благодаря перетеканию капитала на финансовом рынке. Важным аспектом, отражающим эффективную деятельность банка, является оценка доходов и расходов.
Актуальность темы обусловлена важностью функций доходов и расходов банка для обеспечения его воспроизводственной деятельности, получения нормальной прибыли и создания предпосылок для получения конкурентных преимуществ на рынке банковских услуг за счет полученных доходов. В рамках деятельности банка для обеспечения эффективного функционирования и его оптимизации актуальным также является управление банковскими доходами и расходами, основанное на создании эффективной системы планирования и прогнозирования, анализе, принятии стратегических для банка решений, мотивации их реализации, контроля за выполнением финансового плана доходов и расходов банковского учреждения, поскольку именно система управления деятельностью банка создает предпосылки для оптимизации деятельности и получении максимального уровня ожидаемых финансовых результатов.
Вопросы управления доходами и расходами банка в своих трудах обосновывают отечественные авторы: А.Д. Заруба, Г.В. Митрофанов, Л.А. Примостка, И.М., Н.И. Некрасова, И.В. Сало, О.В. Кукушкина, Ю.С. Масленченков, В.Е. Черкасов, А.Д. Шеремет, В.В. Щербаков. Среди зарубежных исследователей можно отметить работы М. Мескона, Ф. Найта, П. Роуза, К. Рэдхэда, Дж. Синки, Дж. К. Ван Хорна, С. Хьюза.
Цель магистерской работы заключается в исследовании особенностей доходов и расходов коммерческого банка: их структура, методы оценки и способы управления
Поставленная цель обусловила необходимость решения ряда взаимосвязанных задач:
1) на теоретическом уровне рассмотреть экономические и организационно-правовые основы формирования доходов и расходов коммерческого банка;
2) на практическом уровне проследить проявление обозначенных в первой главе категорий на практике управления доходами и расходами в АО «РФК-банк»;
3) рассмотреть проблемы и направления принятия управленческих решений для повышения доходности операций коммерческих банков.
Объектом исследования являются доходы и расходы АО «РФК-банк».
Предметом исследования является система управления доходами и расходами АО «РФК-банк».
Для написания магистерской работы была использована научно-практическая и специализированная литература, освещающая данный вопрос, периодические издания и специализированные печатные издания, монографии, годовые отчеты по результатам работы АО «РФК-банк», внутренние положения и инструкции АО «РФК-банк», нормативные документы Банка России и материалы Интернета.

Заключение:

Доходы банка — это сумма денежных и других средств, которые банк получил в результате осуществления банковских операций и использования другими предприятиями его ресурсов.
Доходы банка является как источником покрытия расходов, связанных с осуществлением банковской деятельности, так и источником формирования чистой прибыли, за счет которого банк формирует фонды и резервы для дальнейшего его развития и снижения рисков. 
Базовыми признаками классификации доходов является отражение доходов в финансовой отчетности, источник доходов, качество доходов, частота их получения. 
На формирование доходов банка влияет значительное количество факторов, которые можно разделить на внешние и внутренние.
Значение анализа доходов коммерческого банка заключается в эффективном управлении его доходностью, т.е. в выявлении резервов роста прибыльности банковской деятельности и формировании предложений по использованию выявленных резервов.
Управление доходами имеет решающее значение для формирования прибыли банка. Процесс управления доходами сложный и многоэтапный. Ключевыми элементами системы управления является планирование, текущее управление, анализ и контроль, которые связаны между собой. От эффективной работы банка на каждом этапе управления зависит получение конечного результата — прибыли или убытка. Принятия адекватных управленческих решений по поиску резервов повышения эффективности деятельности банка возможно только на основании всестороннего анализа процесса формирования прибыли. Для решения такой важной задачи целесообразно комплексно использовать различные методики анализа финансовых результатов банка, каждая из которых дает возможность реально оценить эффективность того или иного направления его деятельности.
Исследовав механизм управления доходами в АО «РФК-банк, нами сделаны выводы:
 процесс планирования и контроля за выполнением планов АО «РФК-банк осуществляется в сроки и в порядке, установленном Положением «О системе планирования АО «РФК-банк»;
 процесс анализа доходов банка, включающий проведение горизонтального и вертикального анализа, по нашему мнению, недостаточно для принятия эффективных управленческих решений.
Для усовершенствования системы управления доходами банка было предложено два направления: 
 управление доходами банка на основе процессно-ориентированного бюджетирования;
 резервы повышения доходов банка за счет трансформации краткосрочных ресурсов в долгосрочные.
Рассмотренные в дипломном проекте предложения по методам управления доходами позволяют повысить прибыль банка, сократить чрезмерные расходы и повысить общий уровень доходов банка.

Фрагмент текста работы:

Глава 1 Теоретические и организационно-правовые основы формирования доходов и расходов коммерческого банка

1.1 Сущность и структура доходов и расходов коммерческого банка

Доходы банка — это сумма денежных и других средств, которые банк получил в результате осуществления банковских операций и использования другими коммерческого банками его ресурсов .
Важным вопросом в анализе доходов банковского учреждения является их классификация (рис.1.1).
Таблица 1.1 — Классификация доходов и расходов коммерческого банка

Источник: Глушкова Н. Б. Банковское дело. – М.: Академический Проект Культура, 2018. – С. 153.

Рассмотрим трактовку понятия доходов различных ученых в таблице 1.2.
Таблица 1.2 – Трактовка понятия «доходов»
Ученый Трактовка понятия
Волчкова А. Ю. Доходы рассматриваются как поступления средств в распоряжение банка в результате его деятельности.
Корельский В.Ф., Гаврилов Г.В. Доход — средство в денежной или натуральной форме, получаемое экономическими объектами … в результате их экономической деятельности.
Финансово-кредитный словарь Доход — это сумма, которую лицо или организация получили в качестве награды за усилия (например, заработок или торговая прибыль) или в качестве дохода на капиталовложения (например, рента или процент).
Шелудько В.М Доходы банка — это общая сумма денежных средств, которые поступают в банк в результате осуществления активных операций и предоставления других банковских услуг. Доходы банка должны быть достаточными не только для покрытия операционных затрат, но и для наращивания собственного капитала и выплаты дохода акционерам, что в конечном итоге повышает авторитет банка и улучшает его конкурентную позицию на рынке.
Источник: составлено автором

Под термином доходы с их экономической сущностью мы будем понимать валовые поступления денежных и других средств, которые в процессе обычной деятельности банка возникают от реализации банковских продуктов, оказания услуг и от использования другими экономическими агентами его ресурсов
Центральное место в анализе финансовых результатов коммерческих банков принадлежит изучению объема и качества получаемых ими доходов, поскольку они являются главным фактором формирования прибыли.
Постоянные (стабильные) доходы — доходы за определенный период, объем которых не зависит от изменения объема размещенных средств. К постоянным доходам банка можно отнести: доходы от расчетно-кассового обслуживания; доходы траст-отделов; комиссионные сборы, полученные штрафы и пеня; другие начисления за предоставленные услуги; прочие операционные доходы.