Лабораторная работа, РГР на тему Налоги и налогообложение

Содержание:

Введение. 3

Задание. 4

Расчетная часть. 8

1. Расчет налоговых и иных
обязательных платежей ООО «ГАММА» за 1 квартал текущего года. 8

1 вариант налогообложения
(традиционная система) 8

1.1.Определение НДС за отчетный период. 8

1.2.Определение сумм авансовых платежей по страховым
взносам на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование и на
страхование от несчастных случаев на производстве. 9

1.3. Расчет НДФЛ.. 11

1.4. Расчет авансового платежа по налогу на имущество
организаций. 13

1.5. Расчет авансового платежа по налогу на прибыль
организаций за 1 квартал. 15

2 вариант (упрощенная система) 17

2.1.Объект налогообложения «доходы — расходы». 17

2.2. Объект налогообложения «доходы». 18

2. Составление календаря уплаты
налоговых и иных обязательных платежей ООО «ГАММА» за 1 квартал текущего года. 19

3. Расчет налоговой нагрузки ООО
«Гамма». 20

Заключение. 21

Список литературы.. 22

Введение:

В условиях современной
трансформационной экономики России, формирования налоговой системы,
нестабильного налогового климата в стране, особенно остро встает вопрос
создания в каждой конкретной организации грамотной учетной политики в области
налогообложения. При написании
расчетно-графической работы решаются следующие основные задачи:

– научиться рассчитывать
основные налоговые платежи при применении различных систем налогообложения;

– научиться рассчитывать
налоговую нагрузку хозяйствующего субъекта по методике Министерства Финансов
РФ;

– научиться работать с
дополнительной литературой по изучаемой дисциплине и овладеть навыками работы с
нормативными документами.

Расчетно-графическая
работа включает в себя: введение, задание, расчетную часть, заключение и список
литературы, использованной при выполнении задания.

Заключение:

Таким образом, в работе
был произведен расчет налогов ООО «Гамма» при различных системах
налогообложения, составлен календарный график платежей, а также определен на
основании значения показателя налоговой нагрузки оптимальный режим
налогообложения.

В результате расчетов
было установлено, что при применении основной системы налогообложения
предприятие уплатит в бюджеты РФ 265 119,3 руб., при этом показатель
налоговой нагрузки составит 34,38%. В данную сумму включены следующие налоги:
НДС, страховые взносы и страхование от несчастных случаев на производстве,
НДФЛ, налог на имущество организаций, а также налог на прибыль.

При применении УСН с
объектом налогообложения «Доходы» предприятие уплатит в бюджет 305 540
руб. (налоговая нагрузка – 33,58%), в том числе налог УСН, НДФЛ и страховые
взносы со страхование от несчастных случаев на производстве.

При применении УСН с
объектом налогообложения «Доходы, уменьшенные на величину расходов» предприятие
уплатит в бюджет 287 340 руб. (налоговая нагрузка – 31,57%), в том числе налог
УСН, НДФЛ и страховые взносы со страхование от несчастных случаев на
производстве.

Таким образом, даже в
результате оплаты всей оставшейся выручки (еще 30%), оптимальным вариантом для
ООО «Гамма» является применение упрощенной системы налогообложения с объектом
налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов».

Фрагмент текста работы:

Варианты заданий для
выполнения работы: 1. Краткая характеристика предприятия

Наименование: Общество с ограниченной
ответственностью «Гамма».

Адрес: Россия, 620000,
г. Екатеринбург, ул. Летняя, 102 Телефон:
(343) 345-45-45, факс: (343) 345-45-00

Уставный капитал — 10 000 рублей;

Нераспределенная прибыль прошлых лет
– 500 000 рублей 2. Основные элементы учетной политики организации.

Вид деятельности ООО «Гамма» указан в
варианте задания.

Товарно-материальные ценности
приобретаются с НДС по ставке 18%. Остатков на начало и на конец периода нет.

Реализация продукции подлежит
налогообложению по налогу на добавленную стоимость по ставке 18%.

Ставку по страховым взносам на
обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и
профессиональных заболеваний определить исходя из основного вида деятельности
по варианту.

В организации применяется линейный
метод начисления амортизации.

В отчетном периоде приобретено и
введено в эксплуатацию основное средство (по варианту).

Значение ставки рефинансирования ЦБ
РФ  принять в размере 10%.

Количество дней в феврале 28, в году
– 365. 1)Определить суммы
налоговых и иных обязательных платежей за 1квартал, если:

1
вариант: организация применяет традиционную систему
налогообложения;

2 вариант: организация применяет упрощенную
систему налогообложения. Объекты налогообложения:

– «доходы»;

– «доходы – расходы». Принять, что
все расходы текущего периода оплачены. 2) Составить графики налоговых и иных
обязательных платежей предприятия при применении различных систем
налогообложения. 3)Выбрать оптимальный вариант
налогообложения для конкретного хозяйствующего субъекта и обосновать свой
выбор.