Курсовая теория на тему Задолженность по налогам и методы ее снижения

Содержание:

Введение. 3

1.
Экономическая сущность налогов. 5

1.1
Экономическая сущность налогов и их роль в бюджетной системе РФ.. 5

1.2
Система налогового администрирования в РФ.. 9

2.
Анализ мер снижения задолженности по налогам. 12

2.1
Причины задолженности по налогам. 12

2.2
Налоговый контроль, как элемент налогового администрирования. 15

3.
Совершенствование мер по снижению задолженности по налогам. 19

Заключение. 23

Список
использованных источников. 25

Введение:

Система налогообложения имеет богатую историю. Она
представляет собой  важнейший инструмент,
обеспечивающие реализацию различных функций государства. Система
налогообложения динамично развивается посей день, поскольку обладает
определенной спецификой.  Регулярное
изменение экономических отношений делает их обширнее и сложнее, это становится
причиной того, что налоговое администрирование претерпевает изменения,
подстраиваясь под нынешнюю экономическую обстановку. Кроме того, налоговое
администрирование должно не только четко регулировать налогообложения, но и в то
же время быть прозрачным. Налоги являются прямым источником финансирования
государственных расходов, поэтому для государства крайне важно обеспечивать
эффективную систему сбора налогов.

Несмотря на постоянное совершенствование налогового
законодательства Российской Федерации, существует на сегодняшний день проблема
задолженности по налогам и сборам. Данная проблема характерна не только
для  Российского государства, но и для
ряда других стран, которые отличаются развитым налоговым администрированием.
Несмотря на, что за нарушение налогоплательщиком срока уплата налогов
существуют определенные санкции, задолженность по налогам и сборам всё еще
остается достаточно высокой.

Все вышесказанное обусловливает актуальность данной работы.
На сегодняшний день необходимо выстроить эффективную систему налогового
контроля, который бы обеспечивал минимизацию задолженности по налогам и сборам.

Здесь стоит сказать, что данная проблема рассматривалась в
большом количестве научных трудов как отечественных, так и зарубежных экономистов,
ученых и практиков. Но несмотря на это, данная проблема остается не до конца проработанной.
Об этом свидетельствует острая проблема существования налоговой задолженности
на территории нашей страны.

Целью работы является изучение причин возникновения
задолженности по налогам.

Для достижения цели необходимо решить следующие задачи:

1. Изучить экономическую сущность налогов и их роль
в бюджетной системе РФ;

2. Рассмотреть систему налогового администрирования
в РФ;

3. Изучить причины задолженности по налогам;

4. Рассмотреть налоговый контроль, как элемент
налогового администрирования;

5. Описать совершенствование мер по снижению
задолженности по налогам.

Объектом исследования данной работы является система налоговых
отношений в Российской Федерации.

Предметом исследования является возможные пути снижения задолженность
по налогам на территории России и налоговая задолженность в целом.

В процессе разработки темы работы применялись методы
исследования: общенаучные приемы анализа, такие как обработка и анализ научных
источников, сравнительный метод, метод дедукции, индукции.

Курсовая работа состоит из введения, трех глав, заключения и
списка использованных источников.

Заключение:

Появление задолженности по налогам и сборам, на сегодняшний
день представляется одним из отрицательных моментов формирования экономики.
Установление задолженности по налогам ограничивает финансовые средства и мешает
реализации национальных общественных программ.

Налоговая задолженность (сборов, взносов) довольно
всесторонне регулируется ч. I Налогового кодекса Российской Федерации.
Налогоплательщики должны блюсти поставленные законодательством сроки зачисления
в госбюджет начисленных обязательных платежей. Нарушение сроков является правонарушением
и может повлечь за собой уголовную ответственность. Неуплата налогов
сказывается негативно на экономике страны. Налоги необходимы для
социально-экономического развития территорий, следовательно их неуплата влечет
за собой недостаток средств на реализацию государственных программ.

Появление налоговой задолженности (сборов, взносов)
сопряжено с большим количеством различных причин. Все они персональные для
конкретного налогоплательщика. Стоит выделить основные из них. К ним
относятся:

— кризис в стране, который является причиной значительного
ухудшения финансового положения граждан, что, в свою очередь, влечет за собой понижение налоговой
дисциплины налогоплательщика,

— доначисления, которые формируются исходя из конечных
результатов проведенных налоговых проверок,

— уклонение налогоплательщика легально уплачивать налоги и
сборы («уклонение» от уплаты налога).

Существует два типа налоговой задолженности:

• погашение налоговой задолженности;

• неурегулированная задолженность по налогам.

В погашенную налоговую задолженность должна быть включена
та, в отношении которой применены методы погашения налоговыми органами
Российской Федерации.

Неурегулированный долг представляет собой задолженность,
которую невозможно взыскать.

Чтобы определить размер долга и уменьшить ее, налоговые
органы принимают меры по контролю налога. Налоговые проверки проводятся
налоговыми органами в их качестве путем налоговых проверок, получения
информации от налогоплательщиков, налоговых органов, проверки бухгалтерских записей
и отчетов, проверки участков и районов, используемых для получения доходов и
другими способами в соответствии с налоговым законодательством.

Эффективная реализация функций и полномочий налоговой службы
способствует урегулированию налоговой задолженности. В форме налогового
контроля, предусмотренной статьей 82 Налогового кодекса Российской Федерации,
налоговая проверка играет важную роль. В зависимости от объема документации и
места проведения налоговой проверки она делится на административную и выездную.

Несоблюдение наших налоговых обязательств является
основанием для выполнения наших налоговых обязательств. Обратите внимание, что
способ взыскания долга зависит от категории налогоплательщика.

Важное значение имеют вопросы формирования и совершенствования
налоговой политики в России. Реформы в этом районе идут давно. Сегодня основное
внимание уделяется совершенствованию налогового управления и налогового
контроля, что также приведет к сокращению налоговой и финансовой задолженности.

Фрагмент текста работы:

1. Экономическая сущность налогов

1.1 Экономическая сущность налогов и их роль в
бюджетной системе РФ

Определение налогов закреплено в налоговом кодексе
Российской Федерации. В налоговом кодексе оно трактуется как «обязательный,
индивидуально бесплатный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в
виде отчуждения средств, принадлежащих им на праве собственности,
хозяйственного ведения или оперативного управления, в целях оказания финансовой
поддержки деятельности государства и (или) муниципальных образований»[1].

Обязательность – одна из многих характеристик налогов. Это значит,
независимо от воли физического и юридического лица они должны уплатить налоги. На
сегодняшний день за уклонение от уплаты налогов существует система определенных
санкций, которые носят уголовный характер[2].

Налог состоит из многих комплексных составляющих. Они
включают в себя множество принципов, все типы законов, категорий и терминов,
которые оказались совместимыми в юридической практике.

Этими составляющими являются[3]:

а) субъект налога – тот, кто уплачивает по закону налог;

б) объект налога – это доход, стоимость осуществления
определенных услуг, имущество, с которых взимается определенный налог;

в) налоговая база – характеристика объекта по отношению к
его стоимости или другим параметрам; [1] Налоговый кодекс Российской
Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 03.08.2018) (с изм. и
доп., вступ. в силу с 03.09.2018) // СПС «КонсультантПлюс: ВерсияПроф». [2] Алексейчева, Е.Ю. Налоги и
налогообложение: учебник / Е.Ю. Алексейчева, Е.Ю. Куломзина, М.Д. Магомедов. –
М.: «Дашков и К°», 2017. – 300 с. [3] Багратуни К.Ю. К вопросу
совершенствования администрирования налоговых доходов федерального бюджета /
К.Ю. Багратуни // Форум молодых ученых. – 2018. – № 5-1 (21). – С. 358-369.