Курсовая теория на тему Учет денежных средств на расчетных счетах предприятий.

Содержание:

Введение. 3
1 Нормативно-правовое
регулирование организации учета денежных средств на расчетных счетах
предприятия. 4
2 Документальное
оформление операций по поступлению и списанию денежных средств на расчетных
счетах. 13
Заключение. 20
Список
используемой литературы.. 22

Введение:

Актуальность курсовой работы заключается в том, что для
принятия обоснованных решений об использовании денежных ресурсов руководителям
предприятий необходимо располагать информацией о поступлении, расходовании и
остатках денежных средств на расчетных счетах. Наличие показателей о движении
денежных средств за каждый день и месяц позволяет руководителям предприятий и
финансовым службам анализировать источники поступления денежных средств на
расчетный счет предприятия, контролировать целевое использование средств и
исполнение обязательств перед бюджетом и прочими хозяйственными органами
согласно утвержденному календарному графику финансовых платежей.

Целью курсовой работы является теоретическое исследование
учета денежных средств на расчетных счетах.

Для достижения поставленной в работе цели необходимо решить
следующие задачи:

— изучить нормативно-законодательную базу, регулирующую учет
денежных средств на расчетных счетах;

— исследовать документы, отражающие учет поступления и
списания денежных средств на расчетном счете.

Предмет исследования в данной работе — учет денежных
средств.

При написании теоретической части работы были использованы
законодательные акты и научные исследования в области учета денежных средств.

Заключение:

В Законе «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ от 06.12.2011
(ред. от 26.07.2019) сказано, что в Российской Федерации бухгалтерский учет
регулируется с помощью следующих документов:

— федеральных и отраслевых стандартов бухгалтерского учета;

— нормативных документов Центрального Банка РФ;

— отраслевых методических рекомендаций по вопросам
организации и ведения бухгалтерского учета;

— учетной политики организаций в области бухгалтерского
учета.

Операции по расчетным счетам оформляются в соответствии с
Положением Банка России от 24 сентября 2020 г. N 732-П «О платежной системе
Банка России» (Зарегистрировано в Минюсте РФ № 60810 от 10 ноября 2020 г).

Гражданский Кодекс РФ устанавливает формы безналичных
расчетов, которые субъекты федерации могут выбирать самостоятельно, обязанность
банков по обслуживанию расчетных счетов предприятий.

Важнейшим документом нормативного регулирования отраслевого
значения следует считать План счетов бухгалтерского учета
финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкцию по его
использованию, от 31 октября 2000года №94н в редакции от 08.11.2010. Его
действие продолжается в 2019 и 2020 годах. План содержит список синтетических
счетов, используемых организациями для ведения бухгалтерских процедур в
рыночной экономике, и дает краткое объяснение их применения.

Для отражения в бухгалтерском учете безналичных расчетов
через расчетные счета в «Плане счетов бухгалтерского учета» предусмотрен счет
51 «Расчетные счета».

Внутренний документ хозяйствующего субъекта, который
регламентирует учет денежных средств на расчетных счетах предприятия, —
«Учетная политика», которая опирается на нормативные, организационные и
административные документы.

Выдача и прием денег на расчетные счета осуществляются
банком на основании следующих документов: объявления на денежный чек, взнос
наличными. Чтобы получать наличные деньги предприятие берёт в банке чековую
книжку, для чего необходимо оформление заявления в установленной форме.

Для документального оформления операций по расчетам
безналичными денежными средствами, которые хранятся в банке на расчетных счетах
предприятий, используются следующие расчетные документы: платежные поручения,
платежные требования, чеки, инкассовые поручения.

Банк выдает предприятию выписку из расчетного счета, которая
заменяет собой регистр аналитического учета по расчетному счету и одновременно
служит основанием для бухгалтерских записей. В выписке отражается приход и
расход денежных средств.

Синтетический учет операций по расчетному счету ведется в
Журнале — ордере № 2 по кредиту балансового счета 51 «Расчетные счета» в
корреспонденции с дебетом разных счетов [4].

Журнал — ордер № 2по счету 51 «Расчетные счета» заполняется
на основании ежедневных выписок банка из лицевого счета.

В бухгалтерском балансе денежные средства, которые
предприятие имеет в кассе, на банковских счетах и в переводах отражаются по
строке 1250 «Денежные средства и их эквиваленты».

Фрагмент текста работы:

1 Нормативно-правовое регулирование организации
учета денежных средств на расчетных счетах предприятия Чтобы управлять хозяйствующим объектом, необходимо понимать
закономерности  его развития, оценивать
его фактическое финансовое состояние. Достичь это можно путем наблюдения,
измерения, регистрации и систематизации данных об имущественном положении
экономического объекта.

Данные бухгалтерского учета и отчетности обеспечивают
внутренних и внешних пользователей финансовой информацией о состоянии имущества
предприятий, характеризуют его финансовую устойчивость.

На современном этапе развития государства бухгалтерский учет
выполняет функцию управления. Для эффективного управления хозяйствующим
объектом, необходимо понимание закономерностей 
его развития, путем наблюдения, измерения, регистрации и систематизации
данных об имущественном положении экономического объекта.

Нормативно — правовое регулирование бухгалтерского учета
является комплексным и регулирует разнообразные правоотношения, возникающие в
бухгалтерском учете предприятий и организаций всех форм собственности.

Бухгалтерский учет ограничен рамками организации, но учетная
информация необходима сторонним пользователям для сравнения и анализа. В связи
с этим в каждой стране разрабатывается система бухгалтерского учета, основанная
на единых правилах учета имущества и фактов хозяйственной деятельности для всех
организаций [6, с. 75].

Общее правовое и методологическое руководство бухгалтерским
учетом в России непосредственно выполняет Министерство финансов Российской
Федерации и закрепляет своими приказами, которые являются обязательными для
всех хозяйствующих субъектов не зависимо от установленной формы собственности
[9].