Курсовая теория на тему Стандарты судебной экономической экспертизы (понятие, содержание и структура)

Содержание:

ВВЕДЕНИЕ 2
1. ТЕРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ СУДЕБНОЙ ЭКСПЕРТИЗЫ 5
1.1 ПОНЯТИЕ СУДЕБНОЙ ЭКСПЕРТИЗЫ 5
1.2 НОРМАТИВНО – ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ СУДЕБНОЙ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ЭКСПЕРТИЗЫ 12
2. ПРАКТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ СУДЕБНОЙ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ЭКСПЕРТИЗЫ 18
2.1 СОДЕРЖАНИЕ СУДЕБНОЙ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ЭКСПЕРТИЗЫ 18
2.2 РОЛЬ СУДЕБНОЙ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ЭКСПЕРТИЗЫ В ПРЕДУПРЕЖДЕНИИ ЭКОНОМИЧЕСКИХ ПРЕСТУПЛЕНИЙ 25
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 31
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК 32

Введение:

В настоящее время в связи с появлением многих проблем судебная практика в сфере экономической деятельности сталкивается с трудностями. Под влиянием современных внешних и внутренних факторов судебным следственным органам срочно необходимо привлечь экспертов, обладающих необходимыми возможностями для проведения эффективных и действенных расследований экономических преступлений. В связи с этим участие квалифицированных специалистов в этой области становится основной задачей органов судебного следствия.
При проведении судебных экономических экспертиз можно выделить следующие актуальные проблемы:
1) отсутствие единой классификации судебных экономических экспертиз;
2) отсутствие единых методик проведения экспертиз;
3) проблема информационного и технического характера.
На данном этапе в концептуальном инструменте судебно-экономической экспертизы, описанном в Приказе 237 «Об утверждении перечня видов», изданном Министерством юстиции России 27 декабря 2012 года, раскрываются различные классификации его рода. Указ о Министерстве юстиции России о проведении судебных экспертиз в судебно-медицинской экспертизе федерального бюджета, «Список экспертов, согласно которому список, право самостоятельно проводить судебные экспертизы при проведении судебно-медицинской экспертизы федерального бюджета» и Приказ МВД России, июнь 2005 г. 29-го, № 511, «Проблемы, выдвинутые экспертами по правовым вопросам из отдела по борьбе с преступностью Министерства внутренних дел» .
Однако общее разделение судебно-финансовых экспертиз еще не разработано. Следует отметить, что классификация по Приказу Министерства юстиции от 27 декабря 2012 г. № 237 и Приказу МВД России от 29 июня 2005 г. № 511 отличается друг от друга, что создает эффект относительности этих классификаций, и это прямо нарушает нормы криминалистики в Российской Федерации .
В связи с этим он должен основываться на единых принципах и подходах.
Следующей не менее актуальной является проблема, которая носит методологический характер.
Во-первых, эта проблема связана с отсутствием единых методов судебно-экономической экспертизы, установленных законом.
Во-вторых, сегодня нет необходимой теоретической и практической информационной базы для подготовки квалифицированных специалистов. Кроме того, в высших учебных заведениях направление судебно-экономической экспертизы является довольно новым, и в этом смысле отсутствие образовательного плана также препятствует качественной подготовке специалистов в этой области. Помимо вышеупомянутых вопросов судебно-экономической инспекции, существуют также вопросы информационного и технического характера. Развитие и применение информационных технологий будет иметь большое значение для продвижения и улучшения работы экспертов .
Все это позволит установить и оценить признаки искажения экономической информации, выявить негативные экономические явления и их влияние на финансовые результаты хозяйствующих субъектов. При использовании этих методов необходимо не забывать о вопросах юридического сопровождения экспертной деятельности. Поскольку новые технологии могут быть использованы в качестве инструментов для улучшения, они непреднамеренно проникают в область законов и правил.
Ввиду вышесказанного следует иметь в виду, что это комплексное решение этих проблем и может повысить эффективность и действенность экспертной поддержки в преступном процессе в соответствии с его нынешней миссией.
Следовательно, целью исследования является юридическая экономическая экспертиза, а ее предметом — критерии правовой экономической экспертизы.
Объект и предмет исследования определили его цель и задачи.
Целью данной работы является анализ критериев правовой экономической экспертизы, а также изучение ее понятий, структуры и содержания.
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
— Рассмотреть понятие судебной экономической экспертизы.
— Изучить нормативно-правовое регулирование судебной экспертизы.
— Проанализировать содержание судебной экспертизы.
— Рассмотреть структуру судебной экспертизы.
Структура работы. Данная работа состоит из введения, основной части, состоящей из двух глав, заключения и списка использованных источников литературы.
 

Заключение:

Сегодня судебная экономическая экспертиза считается самостоятельной юридической наукой. В частности, он представляет широкий спектр практической деятельности различных специалистов.
Основной целью судебной экспертизы является определение доказательств в уголовном и гражданском процессе по экономическим делам.
Что касается метода судебно-экономической инспекции, то это набор методов и приемов, которые эксперты-экономисты напрямую применяют к финансово-хозяйственной деятельности объекта исследования и их отражению в системе бухгалтерского учета.
Формальная проверка документов позволяет специалистам определить наличие и правильность заполнения необходимых показателей. Файл должен отражать то, что он сделал. Что касается формы документа, он должен содержать соответствующие показатели, которые непосредственно характеризуют бизнес. В остальном можно сказать, что документ должен содержать все детали, чтобы можно было контролировать отличные операции.
Как правило, нормативная проверка документа определяет корректирующие действия, отраженные в документе. Другими словами, в этом случае будет проанализировано, соответствует ли содержание документа правилам, установленным законом. В основном этот метод осуществляется в ходе исследовательского процесса и напрямую связан с вопросом о согласованности порядка отражения фактов финансово-хозяйственной деятельности.
Все методы, используемые в судебной экспертизе, важны. С помощью судебно-экономической экспертизы слежка может помочь вам выявлять и пресекать финансовые и экономические преступления.

Фрагмент текста работы:

1. ТЕРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ СУДЕБНОЙ ЭКСПЕРТИЗЫ

1.1 ПОНЯТИЕ СУДЕБНОЙ ЭКСПЕРТИЗЫ
Понятие «судебно-экономическая экспертиза» довольно распространено. Расследование экономического преступления, в связи с подробностями его предмета, требует назначения и проведения судебных экспертиз в этой области.
Экспертиза — это процессуальное действие, состоящее из проведения исследования с предоставлением мотивированного заключения экспертом по вопросам, для ответа на которые требуются специальные знания в области науки, техники, искусства, ремесла и которые поставлены перед экспертом, органами дознания, следователем, судом, прокуратурой.
Поскольку экономическая судебная экспертиза является видом судебной экспертизы, правовой основой для ее осуществления является Федеральный закон от 31 мая 2001 года № 73-Ф3 «О государственной судебной экспертизе в Российской Федерации» . Приказ Министерства юстиции Российской Федерации от 27 декабря 2012 г. № 237 «Об утверждении перечня видов судебных экспертиз, проводимых в федеральных бюджетных криминалистических учреждениях Министерства юстиции России, и перечня по специализированным специальностям, по которым право самостоятельно проводить судебные экспертизы в федеральном бюджете юстиции — в экспертных учреждениях Минюста России »названо 27 видов судебных экспертиз, в том числе 56 видов специализированных специальностей.
Поэтому в Приказе Министерства юстиции Российской Федерации от 27 декабря 2012 года № 237 «С утверждением перечня жанров (видов) судебных экспертиз, проводимых в криминалистических учреждениях федерального бюджета Министерства юстиции России, а также перечень экспертных специальностей, по которым право самостоятельно проводить судебные экспертизы в федеральных бюджетных криминалистических учреждениях Министерства юстиции России », в число судебно-экономических экспертиз входит бухгалтерский и финансово-экономический опыт.
Кроме того, поскольку первое часто обеспечивает информационную основу для производства последних, такое разделение судебных и экономических экспертиз считается весьма условным. Кроме того, бухгалтерский и финансово-экономический опыт тесно связаны, поскольку необходимо изучать одни и те же объекты.
Таким образом, опыт судебно-экономической экспертизы имеет экономические факты, которые отражены в бухгалтерском учете, и содержит информацию о ситуации, тенденциях, наличии или отсутствии в дополнение к источникам валюты и материальным ценностям и их источникам. Это приведет к нарушениям бухгалтерского и налогового учета .
В контексте опыта бухгалтерского учета основной целью исследования является определение следующих характеристик:
— Наличие или отсутствие факта искажения финансовой отчетности и данных на любом этапе бухгалтерского учета;
— Механизм его состава, месторасположение, время, качественные и количественные характеристики, а также степень влияния на финансовые показатели хозяйствующего субъекта.
Финансово-экономическая экспертиза включает в свой предмет следующие характеристики:
— Информация о финансовых операциях и финансовых результатах;
— Объективные данные, характеризующие формирование, распределение и использование доходов предприятия и денежных средств
— Отрицательные отклонения в этих операциях, которые повлияли на показатели экономической активности или способствовали совершению преступлений, связанных с несоблюдением финансовой дисциплины.
Следует отметить, что более подробная классификация судебно-финансового и экономического опыта в Приказе Министерства юстиции Российской Федерации от 27 декабря 2012 г. № 237 «Утверждение перечня видов судебных экспертиз» проведенных в федеральном бюджете судебных учреждений Министерства юстиции России, и перечень экспертных специальностей, по которым право самостоятельно проводить судебные экспертизы в федеральных бюджетных судебно-экономических учреждениях Минюста России не предоставляется ».
Однако, исходя из совокупности задач, решаемых финансово-экономической экспертизой, условно в их состав могут быть включены следующие виды:
— финансово-кредитная экспертиза;
— налоговая экспертиза;
— инженерно-экономическая экспертиза;
— экспертиза финансового состояния экономического субъекта.
В системе МВД России экономическая судебно-экономическая экспертиза делится на четыре группы:
1. Судебно-бухгалтерская экспертиза – назначена для изучения содержания бухгалтерских записей хозяйствующих субъектов.
2. Судебно-налоговая экспертиза — решает проблемы с налоговой эффективностью при исчислении пошлин и уплате налогов и сборов.
3. Финансово-аналитическая экспертиза — в ней рассматривается общее изменение финансового состояния экономического субъекта и оценивается влияние этого изменения на конкретные экономические факторы (включая конкретные управленческие решения и учетные операции) .
4. Финансово-кредитная экспертиза — Специальное расследование преступлений, в котором говорится об ответственности за незаконное получение кредита.
Следовательно, судебная экономическая экспертиза является процедурой действия лица (эксперта), которое имеет специальные знания и участие в конкретном деле, и предметом которого являются экономические дела.
В рамках этой экспертизы эксперт расследует и выявляет мнения по вопросам, заданным следственными органами, следователем или судом, чтобы определить условия, которые должны быть доказаны.
Судебный экономический опыт характеризуется широким спектром текущих расследований, связанных с ценными бумагами, финансовыми и кредитными операциями, анализом финансового положения компании и многими другими.
Современное состояние судебной экспертизы характеризуется неопределенностью, отсутствием единой классификации, сложностью концептуальной системы, отсутствием стандартных экспертных методик, которые усложняют процесс проведения судебной экспертизы и использования экспертного заключения в современных процедурных процедурах.
В настоящее время ведется активная работа по выявлению проблемных элементов судебной экономической деятельности, включая проведение судебно-экономических экспертиз, а также разработку научно-методических подходов для устранения существующих несоответствий .
Требования нормативных процедур, научных и методологических методов в настоящее время позволяют нам организовать и стандартизировать теоретические основы и практические характеристики судебно-экономической экспертизы, основанные на концептуальном аппарате, уникальной классификации и т. д.
Следовательно, базовые теоретические понятия определяются, например, как «судебно-экономическая экспертиза» — это процедурная процедура, которая реализуется в порядке, установленном законодательством, на основе специализированного исследования предпринимательской деятельности организации на основе финансово-экономической документации, которая проводится с использованием специальных знаний в области экономики определяет факты деловых операций ».
Судебная экономическая экспертиза занимает важное место в современной иерархии судебного опыта.
Виды судебных экономических экспертиз:
1. Судебная бухгалтерская экспертиза – они назначаются в ходе уголовного расследования и судебного разбирательства по уголовным делам, возбужденным по статьям Уголовного кодекса Российской Федерации, таким как 145.1, 159, 160, 171, 174, 174.1, 199.2 и т. д.
2. Судебная налоговая экспертиза – назначается при расследовании и рассмотрении уголовных дел, возбужденных по статьям Уголовного кодекса Российской Федерации: 198, 199 и 199.1.
3. Судебная финансово-аналитическая экспертиза – назначается при расследовании и рассмотрении уголовных дел, возбужденных по статьям УК РФ: 195, 196 и 197.
4. Судебная финансово-кредитная экспертиза — проводится расследование и судебное разбирательство по уголовным делам, возбужденным по статье 176 Уголовного кодекса Российской Федерации. Задачами экспертов в области финансово-кредитной экспертизы являются установление общего уровня кредитоспособности на основе этих источников финансовой информации .
Судебно-бухгалтерская экспертиза определяет характер и механизм искажения полномочий и степень их влияния на качественные и количественные показатели экономической деятельности, а также помогает восстановить искаженные или утраченные полномочия.
Тип финансовой судебной экономической экспертизы состоит из двух подтипов: финансово-аналитический, финансово — кредитный опыт. Тематические области финансово-аналитической экспертизы — случаи преднамеренного банкротства, финансово-кредитная экспертиза: получение кредита незаконно .
Организационная экспертиза работает как отдельный аспект экспертной деятельности. Согласно статье 13 Федерального закона «О Счетной палате Российской Федерации» от 04.04.2013 № 41-ФЗ, организационный опыт является одним из направлений деятельности Счетной палаты Российской Федерации. В соответствии со статьей 3 Федерального закона от 17 июля 2009 г. № 172-ФЗ (с изменениями от 11 октября 2018 г.) «Об антикоррупционном опыте нормативных правовых законов и проектов нормативных правовых законов» проводит антикоррупционную экспертизу.
Нормативно-правовая экспертиза (если она используется для разрешения судебных дел) приобретет статус суда. Типы юридических и экономических судебных экспертиз, включают разработку классификаций судебных экономических экспертиз и возникновение судебных дел. В результате возникает понимание того, что действующие правовые нормы ухудшают ситуацию или создают равные возможности для субъектов хозяйствования в сфере экономики, которые нарушаются. Выводы, при проверке которых выявлены нарушения стандартов аудита и оценки деятельности .
В дополнение к вышеупомянутым характеристикам судебно-экономической экспертизы следует отметить, что областью судебно-экономической экспертизы могут быть государственные и хозяйствующие субъекты экономики.
Тот факт, что область экономической экспертизы принадлежит определенному экономическому сектору, дает новые преимущества для цели, содержания и методологии инспекции и способствует дальнейшему развитию классификации судебно-экономической инспекции.
В настоящее время ведется активная работа по выявлению элементов судебной экономической проблемы, включая судебные и экономические инспекции, а также разработку научно обоснованных методологических методов для устранения существующих различий.