Курсовая теория на тему «Создание резервов для покрытия убытков от кредитной деятельности»

Содержание:

Введение 3

1. Теоретические аспекты формирования резервов для покрытия убытков от кредитной деятельности 5

1.1. Понятие резервов для покрытия убытков от кредитной деятельности 5

1.2. Виды резервов для покрытия убытков от кредитной деятельности 9

1.3. Правовые основы формирования резервов для покрытия убытков от кредитной деятельности 10

2. Анализ формирования резервов для покрытия убытков от кредитной деятельности в банках 16

2.1. Анализ современного состояния формирования резервов для покрытия убытков от кредитной деятельности 16

2.2. Проблемы формирования резервов для покрытия убытков от кредитной деятельности 22

3. Мероприятия по совершенствованию формирования резервов для покрытия убытков от кредитной деятельности 30

Заключение 34

Список использованной литературы 36

Введение:

Успешное развитие банковского сектора в экономике связано не только с расширением деятельности коммерческих банков, но и с внедрением новых методов оценки и механизмов управления рисками, наиболее важным из которых является кредитный риск. В процессе управления кредитным риском банки используют разные наборы критериев и показателей, из анализа которых можно сделать вывод об уровне платежеспособности заемщика.

Разработка различных форм кредитных условий предполагает различные наборы показателей для оценки платежеспособности. Совершенствование системы кредитования населения осуществляется постоянно. Необходимо сформировать публичный имидж банка как универсальной кредитной организации по отношению к межбанковской конкуренции.

Повышение эффективности кредитования физических и юридических лиц также служит для банка дополнительным источником дохода от ведения кредитной деятельности. Несмотря на интенсивное развитие, это направление российского банковского бизнеса имеет огромные резервы роста.

В настоящее время процентные ставки по кредитам снижаются, но банки стремятся расширить доступность финансовых ресурсов для заемщиков — физических и юридических лиц, что, в свою очередь, приводит к увеличению сроков погашения и проблемных долгов в кредитных портфелях банка.

Решение проблемы сокращения просроченной задолженности, увеличения кредитования коммерческих банков и увеличения доступности кредитных ресурсов для населения страны возможно путем внедрения механизмов управления кредитными рисками в коммерческих банках, основанных на динамических методах оценки платежеспособности заемщика, учитывающих различные факторы риска для текущей и предполагаемой платежеспособности клиента банка.

Методы оценки платежеспособности заемщика, используемые в настоящее время, таким образом, основаны главным образом на анализе деятельности физических и юридических лиц за предыдущий период и в основном ориентированы на текущую оценку доходов. Такой инструмент, очевидно, не может полностью характеризовать платежеспособность потенциального заемщика в будущем.

Цель исследования – предложить мероприятия по совершенствованию формирования резервов для покрытия убытков от кредитной деятельности.

Задачи исследования:

 раскрыть понятие и виды резервов для покрытия убытков от кредитной деятельности;

 рассмотреть правовые основы формирования резервов для покрытия убытков от кредитной деятельности;

 провести анализ современного состояния формирования резервов для покрытия убытков от кредитной деятельности;

 выявить проблемы формирования резервов для покрытия убытков от кредитной деятельности;

 предложить мероприятия по совершенствованию формирования резервов для покрытия убытков от кредитной деятельности.

Объектом курсовой работы выступает кредитная деятельность банков, предметом – процесс формирования резервов для покрытия убытков от кредитной деятельности.

Теоретической базой исследования послужила нормативно-правовая база и учебно-методическая литература в области банковского дела и кредитного процесса.

Методическая база исследования: анализ нормативных и литературных источников, сравнительный анализ показателей, наблюдение, обобщение, группировка.

Работа состоит из введения, трех глав с параграфами, заключения, списка использованных источников.

Заключение:

Резерв банка на возможные потери по ссудам и кредитам является специальным резервом банка, задачей которого является компенсация убытков при колебаниях прибыли банка от списания — от убытков от кредитов и безнадежных кредитов. Этот вид резерва создается за счет отчислений, которые начисляются банку отдельно по каждой ссудно-кредитной операции. Используется для покрытия убытков только по основному долгу. Если задолженность по кредиту или кредиту признана нереальной для взыскания (безнадежной), то она списывается с баланса банка. Это уменьшает налоговую базу банка.

Резерв банка на возможные убытки от обесценения ценных бумаг Этот вид резерва создается для компенсации банку убытков в случае изменения рыночной стоимости ценных бумаг. Рыночная стоимость ценной бумаги представляет собой средневзвешенную стоимость этой ценной бумаги по сделкам, совершенным в последний торговый день отчетного месяца фондового рынка. Согласно правилам и положениям, в последний рабочий день месяца находящиеся в банке ценные бумаги переоцениваются по их рыночной стоимости. Если коэффициент оказывается ниже балансовой стоимости, банк создает резерв под обесцененные вложения. Сумма резерва соответствует сумме переоценки данной ценной бумаги. При этом балансовая стоимость ценных бумаг остается неизменной. Резюмируя, можно сказать, что управление резервами банка позволяет контролировать объем денежной массы в обращении и капитал коммерческих банков. Кроме того, данные меры способствуют снижению финансовых рисков для банков и гарантируют защиту прав клиентов банков государством.

По количеству банков Россия в 2020 г. занимает 3 место, но массовый отзыв лицензий ЦБ РФ привел к уменьшению количества коммерческих банков и их количество — 436. Особенностью банковской системы России является то, что большие банки предоставляют услуги не крупным организациям, а населению, что увеличивает издержки банков и стоимость кредита.

Распределение активов в банковской системе неравномерно. Банковские активы включают аккумулированные финансы, дебиторская задолженность, средства вкладчиков и т.д. В 2014 году наблюдается увеличение активов, но в 2015-2017 гг. наблюдается уменьшение банковских активов, которое связано с кризисом 2014 года. С 2017 года наблюдается увеличение этого показателя, а в 2019 году прирост уменьшился из-за того, что в феврале и июле 2019 г. наблюдался негативный прирост банковских активов. Банковская система занимает значительное место в экономике России. Особенностью банковской системы России является то, что большие банки предоставляют услуги не крупным организациям, а населению, что увеличивает издержки банков и стоимость кредита.

Выдавая рискованный кредит и взимая высокий уровень процентов для покрытия рисков, банк получает возможность получать доход от этого кредита, распределять положительный финансовый результат, не создавая реально возможного источника погашения этого «плохого» кредита. По факту мониторинга и наблюдаемого ухудшения качества кредита источник резерва по данному кредиту может перестать существовать, в случае, например, неуплаты процентов.

Поэтому представляется целесообразным формировать резервы по каждому инструменту или портфелю требований исходя из ожидаемых убытков, определять премию, представляющую риск, по процентной ставке кредита, определять в кредитном договоре, применять практику создания резервировать на возможные потери в связи с полученным процентным доходом и затем использовать этот капитал только для списания безнадежных долгов.

Фрагмент текста работы:

1. Теоретические аспекты формирования резервов для покрытия убытков от кредитной деятельности

1.1. Понятие резервов для покрытия убытков от кредитной деятельности

Банковская система в условиях рыночной экономики играет значимую роль в осуществлении конституционных прав личности, социально-экономических прав. Все это обладает весомым значением в условиях, когда Российская Федерация ориентируется на построении правового государства и социальной страны, она провозглашает права и свободу личности своим приоритетом.

Улучшение инструментов современной Российской Федерации предполагает ясное определение роли и статуса банковской системы как важнейшей для жизнедеятельности общества системы [7].

Актуальность данной темы устанавливается нуждой дальнейшего улучшения правового регулирования банковской системы Российской Федерации на базе принципов и положений действующей Конституции Российской Федерации.

Банковская система занимает значительное место в экономике России.

Особенностью банковской системы России является то, что большие банки предоставляют услуги не крупным организациям, а населению, что увеличивает издержки банков и стоимость кредита. На фоне увеличения выданных кредитов, происходит и увеличение невозвращенных кредитов, что негативно воздействует на формирование банковской системы РФ.

Ряд банков в условиях конкуренции фактически остановили свое развитие в плане кредитования реального сектора экономики и сосредоточились на поддержке бизнеса за счет доходов от размещения средств в ценные бумаги и межбанковских кредитов [11].

Потенциал формирования банковской системы еще не исчерпан: потенциал формирования банковской системы может и обязан играть в экономике более значимую роль.

Однако российский банковский сектор даже в самый тяжелый период кризиса, в очень сложных условиях, продолжал расчленяться и оказывать всевозможные банковские услуги, как предприятиям, так и населению. Это достижение, безусловно, стало результатом, как упорной работы банкиров, так и очень быстрой реакции Банка России на кризис. Однако из-за смягчения регулирования, введенного Банком России, негативные тенденции в экономике еще не нашли полного отражения в банковской отчетности. Компании стремились компенсировать падение оборота из-за введения карантинных мер, девальвации рубля и экономического кризиса, вызванного этими процессами. В последние годы банковская деятельность стала консолидированной, регулируемой, дорогой и маржинальной. Без необходимых ресурсов вести прибыльный бизнес и быть конкурентоспособным на таком рынке объективно крайне сложно. В связи с этим пандемия стала «лакмусовой бумажкой» для владельцев банков, понимающих, что банковское дело в будущем станет еще более трудным [9].

Как и любое финансовое учреждение, банки не застрахованы от потенциальных финансовых рисков и убытков. Поэтому для минимизации рисков и устранения их негативных последствий банк формирует свои резервы.

Резервы банка представляют собой денежные средства в виде наличных денег или высоколиквидных ценных бумаг, хранящихся в банке для использования в случае чрезвычайной ситуации с наличностью. Банк использует резервы для покрытия возможных убытков или убытков в целях обеспечения своей финансовой устойчивости и надежности. Резервирование и использование резервов регулируется центральным государственным (национальным) банком страны и различными законодательными актами.

Например, на территории Российской Федерации Центральный банк Российской Федерации определяет минимальный размер резервов и размер отчислений на резервный капитал из прибыли (до налогообложения) определяется в соответствии с налоговым законодательством (Федеральный налоговый кодекс).

Существуют следующие виды банковских резервов: Обязательные банковские резервы (или обязательные резервы). Банковский резерв · Банковский резерв на случай возможных убытков от кредитов и займов. Резерв банка на случай возможных убытков от обесценения ценных бумаг. Прочие банковские резервы [12].

Обязательные резервы или обязательные резервы банка — это средства коммерческих банков, которые обязаны хранить в отделениях государственного банка (в Российской Федерации — Центрального банка России) в целях обеспечения безопасности банка. обязательства перед заказчиками. Они действуют как эффективный инструмент. С помощью которых возможно регулирование общей ликвидности банковской системы и контроль государства над средствами коммерческих банков. Обязательные банковские резервы определяются для ограничения кредитоспособности банков и регулирования количества денег в обращении. Хотя обязательные резервы являются высоколиквидными активами, они не могут быть полностью использованы в случае форс-мажорных обстоятельств в банке. Для их использования вводится определенный лимит. Даже увеличение общей суммы обязательных резервов банка не позволяет превысить суммы, установленные лимитом [18].

В противном случае это приведет к дополнительному выводу средств из оборота. Таким образом, формирование обязательных резервов банка, по сути, является инструментом денежно-кредитной политики правительства страны.

Резерв банка – это часть собственного капитала банка, которая формируется за счет регулярных отчислений от годовой прибыли. Этот фонд формируется для увеличения размера фонда и служит для возмещения (покрытия) убытков, которые могут возникнуть в результате деятельности банка. Процент резервирования определяется общим собранием акционеров банка. Но его размер не может превышать определенной суммы. Формирование резервного фонда происходит за счет увеличения чистых активов. Скидки по нему делаются только в том случае, если у банка есть прибыль. Банк может использовать резерв только для определенных целей (покрытие убытков является одной из наиболее важных из них).