Курсовая теория на тему Прямые налоги и их место в налоговой системе РФ.

Содержание:

ВВЕДЕНИЕ 3
1. Теоретические основы прямого налогообложения 5
1.1. Налоговая система: сущность и структура 5
1.2. Сущность налогов и основные принципы налогообложения 10
1.3. Сущность и понятие прямых налогов 15
2. Развитие прямых налогов в Российской Федерации 18
2.1. Значение прямых налогов в налоговой системе 18
2.2. Проблемы налоговой системы и прямого налогообложения Российской Федерации 28
2.3. Перспективы развития налоговой системы и прямого налогообложения в Российской Федерации 35
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 39
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 41

Введение:

Актуальность исследования. В российской налоговой теории и прак-тике налоговые платежи классифицируются по различным признакам. Са-мой известной классификационной группой является деление налогов и сборов на прямые и косвенные. Ни одно государство не может существо-вать без налогов. За счет налоговых взносов формируются финансовые ре-сурсы государства. Они идут на содержание государственного аппарата, армии, правоохранительных органов, финансирование образования, здра-воохранения, науки.
Из собранных в виде налогов средств государство строит школы, высшие учебные заведения, больницы, детские дома, государственные предприятия; платит зарплату, стипендии и пенсии. Часть средств идет на социальные пособия пожилым и больным людям, защиту здоровья матери и ребенка, окружающей среды и т.д. Налоговые органы являются един-ственными законными сборщиками налогов и сборов, которые и форми-руют бюджеты всех уровней государства.
От того, насколько правильно построена система налогообложения, и система налоговых органов, зависит эффективное функционирование всего народного хозяйства страны. Налоги не только мобилизуют доходы госу-дарственного бюджета, но и являются одним из основных регуляторов воспроизводства.
Степень разработанности проблемы. В исследуемой литературе тема исследования достаточно разработана и широко изучена как отечествен-ными, так и зарубежными авторами, поскольку понятие налоговой систе-мы и особенностей ее функционирования является ключевым звеном в изу-чении комплекса тем и дисциплин, посвященных налоговым отношениям
Цель данной курсовой работы — изучение сущности прямых налогов и их место в налоговой системе РФ.
В соответствии с поставленной целью необходимо решить следующие задачи:
— изучить теоретический аспект основ прямого налогообложения;
— рассмотреть основные виды прямых налогов в Российской Федерации;
— раскрыть вклад прямых налогов в бюджет страны;
— обозначить перспективы развития прямого налогообложения в Рос-сийской Федерации.
Предметом данной курсовой работы является особенности прямого налогообложения в Российской Федерации, а объектом – налоговая систе-ма Российской Федерации.
Информационной базой при написании работы послужили учебники, учебные пособия и монографии ряда российских ученых, посвященные теме исследования, нормативно-правовые акты, а также интернет — ресур-сы.
По структуре работа состоит из введения, двух глав, посвященных теме исследования и отражающих поставленные при написании работы за-дачи, заключения и списка использованных источников7. Название глав определяет их содержание. Каждая глава курсовой работы сопровождает-ся выводами автора, сделанными по результатам написания раздела.

Заключение:

Прямой налог представляет собой налог, который взимается государ-ством непосредственно с доходов или имущества налогоплательщика.
Прямые налоги представляют собой исторически наиболее раннюю форму налогообложения. Прямые налоги являются обязательными, и каж-дый гражданин обязан их выплачивать.
В налоговой системе активно задействуются такие прямые налоги, как: налог на прибыль, подоходный налог с физических лиц, налоги на имуще-ство. Прямые налоги играют основную роль в формировании бюджетов субъектов государства и местных бюджетов.
Основными нормативно-правовыми актами, регулирующими прямое налогообложение, являются налоговый кодекс, законы о налогах субъек-тов государства, нормативно-правовые акты органов муниципальных об-разований а местных налогах.
Мы рассмотрели основные проблемы прямого налогообложения в налоговой системе Российской Федерации, и выяснили, что:
1. К числу недостатков налога на прибыль относится отсутствие нор-мы в законе о «налоговых каникулах» для малых инновационных пред-приятий, невозможность отнести расходы на благотворительность к уменьшающим нanогооблагаемую базу по налогу на прибыль и т.д.
2. Основными недостатками налога на добычу полезных ископаемых являются: преобладание фискальной направленности платежей на добычу полезных ископаемых; отсутствие рентного подхода.
3. Недостатками налога на доходы физ. лиц являются: отсутствие
 инвентаризационной стоимости у значительного числа объек-тов;
 инвентаризационная стоимость строений существенно отлича-ется от реальной (рыночной); отсутствие регистрации и оценки в органах технической
 инвентаризации значительного количества вновь возведенных физическими лицами жилых домов, коттеджей, дач и других строений.
Также мы выяснили, что возможными путями решения проблем упла-ты прямых налогов могут выступить следующие мероприятия:
1. В рамках налога на прибыль необходимо упростить налоговый учет и сблизить его с бухгалтерским учетом; изменить порядок восстанов-ления амортизационной премии; исключить из перечня необлагаемых до-ходов недавно включенные туда доходы в виде имущества или прав, пере-данных организации ее участниками в целях увеличения ее чистых акти-вов; уточнить понятие агрессивной среды, чтобы сузить сферу применения повышающего коэффициента амортизации.
2. По налогу на добычу полезных ископаемых необходимо: упорядо-чивание и дифференциация налоговой нагрузки, что позволит нефтедобы-вающим организациям вести рентабельную добычу нефти до полного ис-тощения залежей; ставки налогов должны быть увязаны как с процессом освоения месторождений (стадиями разработки), так и с качеством запа-сов; для повышения прозрачности, стабильности и предсказуемости нало-гообложения нефтегазодобычи необходимо организовать учет затрат по каждому лицензионному участку в целом и по его отдельным объектам.
3. В области налогообложения доходов физических лиц необходимо: ограничить перечень не облагаемых НДФЛ ком-пенсаций и пособий в целях устранения его неоднозначного и расшири-тельного толкования; освободить от налогообложения некоторые социаль-но значимые доходы.

Фрагмент текста работы:

1. Теоретические основы прямого налогообложения

1.1. Налоговая система: сущность и структура

Налоговая система – это комплекс общеобязательных платежей в пользу бюджетов и внебюджетных фондов, осуществляемых налогоплательщиками в порядке, оговоренном фискальным законодательством.
Налоговая система используется государством для управления экономикой, регулирования и распределения финансовых потоков[2].
Принципы построения
1) Общеобязательность для всех налогоплательщиков, недопустимость установления необоснованных льгот.
2) Справедливость: находящиеся в равных условиях субъекты должны нести одинаковое налоговое бремя.
3) Выражение налогов исключительно в денежной форме.
4) Установление предельной величины налогового давления по отношению к доходам налогоплательщиков, а в пределах государства – к ВВП.
5) Определенность и прозрачность. Ставки и порядок взыскания налогов должны сообщаться плательщикам до начала отчетного периода.
6) Однократность налогообложения в отчетном периоде.
7) Предоставление налогоплательщику привилегированного статуса перед фискальными органами. Налоговые процедуры следует делать удобными для носителей налоговых обязательств.
8) Стабильность, адаптивность и эластичность налоговой системы. Резкие изменения в этой сфере недопустимы.
Функции
1) Фискальная – формирования доходной составляющей бюджетов.
2) Распределительная – перераспределение общенационального дохода между юридическими и физическими лицами, разными отраслями экономики и бюджетной сферой.
3) Регулирующая – подавление одних видов экономической активности и стимулирование других путем изменения налогового давления.