Курсовая теория на тему Особенности проведения аудита в коммерческих банках

Содержание:

ВВЕДЕНИЕ 3
1.Теоретические особенности проведения аудита в коммерческих банках 5
1.1. Банковский аудит: понятие, цели и задачи 5
1.2 Нормативно-правовое обеспечение банковского аудита 7
2. Методические основы проведения аудита в банке 10
2.1. Методы внутреннего аудита: особенности метода документальной проверки банка 10
2.2. Основные этапы и программа проведения аудиторской проверки в банке 20
2.3. Методика проведения аудиторской проверки в банке 25
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 36
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 37

Введение:

Банковская сфера России в настоящее время переживает один из самых сложных периодов в своей деятельности, что определяется кризисным состоянием экономики страны.
Актуальность темы курсовой работы обусловлена необходимостью интеграции требований достаточности капитала во внутрибанковские системы управления рисками и рентабельностью отдельных направлений деятельности и банковских операций, и недостаточной разработанностью проблем оценки эффективности использования капитала банка.
Цель курсовой работы – исследовать особенности проведения аудита в коммерческих банках.
Для достижения поставленной цели курсовой работы, необходимо решить следующие задачи:
1. изучить понятие, цели и задачи банковского аудита;
2. рассмотреть нормативно-правовое обеспечение банковского аудита;
3.привести методы внутреннего аудита банке;
4. расписать основные этапы и программу проведения аудиторской проверки в банке.
5. разработать методику проведения аудиторской проверки в банке.
Объектом исследования является кредитное учреждение, основным видом деятельности, которого являются различные банковские операции. Предметом исследования послужил банковский аудит.
Методологической основой работы является использование таких методов исследования как:
а) общенаучные – метод бухгалтерского учета, метод группировок, метод сравнения;
б) специфические — методы формулирования общих выводов на основе обобщения бухгалтерской и аналитической практики.
Информационной базой исследования выступают нормативно – правовые акты законодательной и исполнительной власти Российской Федерации, инструктивные материалы Банка России, монографии и публикации в общероссийских периодических изданиях, материалы банковской отчётности и различные методические источники: оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета.

Заключение:

Аудит финансовой отчетности Банка производится на основании контроля данных, отражающих остатки по счетам, которые включены в отчетные документы. После проведения аудита делается заключение о степени достоверности финансовой документации и корректности предоставленных данных.
Особое внимание во время аудита уделяется определению эффективности системы внутреннего контроля деятельности Банка. Наши работники смогут указать на существующие ошибки и дать рекомендации по их предотвращению в дальнейшем.
Банковский аудит подразделяется на внутренний и внешний. Внутренний аудит осуществляется контрольным органом банка, который производит ежедневный оперативный контроль и подчиняется собранию учредителей или главному управляющему органу. Внешний аудит проводится сторонними аудиторскими организациями ежегодно.
При выявлении нарушений аудиторы обязаны рассчитать ущерб причиненный банку и государству и выявить виновных лиц.
Согласно плана и программы аудитор проводит проверку финансовых результатов деятельности банка, в ходе которой анализируются темпы роста собственного капитала в определенном периоде и темпы роста акционерного капитала.
Выявляются самые увесистые статьи в обязательствах банка.
В ходе проверки аудитор выявляет нарушения, проводит оценку согласованности структур баланса банка.

Фрагмент текста работы:

1.1. Банковский аудит: понятие, цели и задачи
Банковский аудит — это комплекс мероприятий по проверке финансовой и хозяйственной деятельности банка. Цель банковского аудита – сбор информации и публикация заключения о финансовом состоянии банковского учреждения, в котором указаны:
— доходность кредитной организации;
— ликвидность;
— степень рисков при осуществлении банковских операций.
Аудиторское заключение отображает финансовое положение коммерческого банка, прошедшего проверку, и публикуется с годовым отчетом.
Как и в других странах, в РФ проверка коммерческих банков осуществляется независимыми аудиторами. Аудит состоит из двух этапов:
• проверка документации на предмет правильности составления отчетов в соответствии с молдавским законодательством, нормативных актов и положений;
• анализ банковских сделок, включающий в себя проверку финансовой отчетности на определенный период, а также оценку реального и текущего состояния коммерческого банка по результативности проведенных операций.
В ходе проверки деятельности кредитной организации независимыми аудиторами учитываются следующие факторы:
• риски, присущие банковскому сектору;
• возможность скрытия некоторых бухгалтерских операций с целью обхода балансового отчета;
• способы регламентации банковской деятельности государственными органами на основе нормативных документов;
• степень уязвимости банка перед финансовыми злоупотреблениями в виде сомнительных сделок между взаимосвязанными участниками, как внутри страны, так и за ее пределами;
• информационно-техническое оснащение проверяемого банка, обеспечивающее проведение банковских операций и учет финансовых потоков.
Таким образом, банковский аудит предполагает изучение и анализ финансовых документов с целью установления законности и правильности выполнения операций. Документы сверяются на подлинность и правильность отображенных расчетов. Сплошной проверке подвергаются документы, содержащие сведения о кассовых, валютных, депозитных, процентных, гарантийных и комиссионных операциях.
Аудит коммерческого банка в РФ позволяет исследовать не только правильность документального отображения в учете доходов и расходов, но и их состав, а также порядок учета. Такой вид финансовой проверки позволяет правильно подсчитывать прибыль и распределять дивиденды – основной фактор, привлекающий пайщиков и кредиторов. Со своей стороны коммерческий банк должен обеспечивать публичность представленным отчетностям, это способствует привлечению кредиторов и инвесторов, информирует потенциальных клиентов о степени надежности и финансовой устойчивости кредитного учреждения.
Таким образом, профессиональная оценка финансово-экономической информации облегчает принятие правильных решений, исключая риск возникновения отрицательных последствий и укрепляя авторитет финансовой организации, в которой был проведен аудит.
Основным принципом проведения банковского аудита является комплексная оценка финансово-экономической деятельности Банка. Мы подробно анализируем операции, проводимые Банком, оцениваем их соответствие установленным нормам, контролируем корректность их отражения в бухгалтерских документах, на основании собственных разработок даем оценку результативности операций.