Курсовая теория на тему Особенности осуществления валютного контроля в неторговом обороте

Содержание:

ВВЕДЕНИЕ 3
1. ОСНОВНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЯ РФ 5
1.1. История валютного контроля в РФ 5
1.2. Цели и задачи валютного контроля РФ 9
2. ОСНОВЫ ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЯ В НЕТОРГОВОМ ОБОРОТЕ 15
2.1. Сущность валютного контроля в неторговом обороте 15
2.2. Паспорт сделки 19
2.3. Ответственность за нарушение валютного законодательства 20
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 24
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 26

Введение:

Актуальность работы обусловлена тем, что в настоящее время в условиях нестабильность экономической обстановки как на мировом уровне, так и, в частности, на территории Российской Федерации противоправная деятельность в валютной сфере может нанести значительный дисбаланс общему экономическому развитию. 
Валютный контроль помогает защитить экономику страны от сложно поправимых последствий таких, как, например, отток капитала из страны, развитие теневого рынка и ликвидации национальной промышленной сфере. 
Организация правильного валютного контроля помогает решить задачи, к которым можно отнести оперативное регулирование внешнеэкономической деятельности, прирост валютного резерва внутри страны, укрепление курса национальной валюты, а также повышение инвестиционной привлекательности в национальную экономику. 
Из всего этого актуальность выбранной темы не вызывает сомнения в ее изучении по причине того, что экономическая безопасность Российской Федерации в целом зависит от внешнеэкономической деятельности и ее участников.
Валютная политика государства является одним из инструментов регулирования внешнеэкономических отношений страны, и является частью государственного контроля обеспечения законности проведения валютных операций. 
Направление и формы, валютной политики, определяются валютно-экономическим положением страны, а также расстановкой сил на мировой арене. Валютная политика представляет собой совокупность мероприятий, осуществляемых органами власти в сфере валютных и иных экономических отношений на национальном и международном уровнях.

Валютный контроль является одним из главных элементов государственной финансовой системы. Его функционирование связано с национальной и международной валютными системами, валютными рынками, внутриэкономическими потоками валют и капиталов. Одним из важнейших направлений валютного контроля — контроль за поступлением в Российскую Федерацию валютной выручки от экспорта и импорта. Таможенные органы осуществляют валютный контроль с целью обеспечения соблюдения норм и правил, регулирующих перемещение через границу Российской Федерации юридическими и физическими лицами иностранной валюты, ценных бумаг в валюте РФ, драгоценных металлов и камней.
Целью работы является изучение сущности валютного контроля неторгового оборота РФ.
Задачи:
— раскрыть сущность валютного контроля РФ;
— исследовать валютный контроль неторгового оборота РФ.
Предметом работы является сущность, цели и задачи валютного контроля неторгового оборота РФ.
Объектом работы является валютный контроль неторгового оборота РФ.
Работа состоит из введения, двух глав, заключения и списка использованных источников. 

Заключение:

На сегодняшний день в Российской Федерации сформирована система валютного контроля. В соответствии с Федеральным законом «О валютном регулировании и валютном контроле», валютным контролем является контроль за проведением валютных операций в целях их приведения в соответствии с нормами и требованиями, предъявляемыми действующим законодательством. Валютный контроль в неторговом обороте обеспечивает соблюдение норм и правил перемещения через границу Российской Федерации юридическими и физическими лицами иностранной валюты, ценных бумаг в валюте РФ, драгоценных металлов и камней.
Валютный контроль в Российской Федерации представляет деятельность государства в лице органов и агентов валютного контроля, направленную на обеспечение соблюдения валютного законодательства Российской Федерации при осуществлении валютных операций. Система валютного регулирования и валютного контроля в России начала складываться давно, после распада СССР. За данный период данная система претерпела значительные изменения, в том числе про части осуществления данных полномочий таможенными органами РФ. Сначала эти полномочия осуществлял ГТК, позже ФТС РФ.
Существует нормативно-правовая база, определяющая правила валютного контроля, функционирование органов контроля и применяемые санкции при нарушении правил и действующего законодательства. Для целей осуществления валютного контроля применяется паспорт сделки. Паспорт сделки оформляется резидентом в уполномоченном банке при осуществлении валютных операций между резидентами и нерезидентами. Паспорт сделки содержит сведения, необходимые для обеспечения учета и отчетности по валютным операция между резидентами и нерезидентами.
Анализ системы, осуществляющей валютный контроль в Российской Федерации, позволяет определить основные характеристики валютного контроля и его особенности при осуществлении данного вида контроля таможенными органами РФ.
В настоящее время значимые нарушения законодательства происходят на счету юридических лиц, которые по факту уже прекратили свою деятельность на момент проведения проверок. Необходимо усилить контроль за деятельностью и учредителями данных фирм, что в будущем поможет выявить признаки организаций однодневок.
Таможенные органы возложена обязанность контроля за законностью операций неторгового характера: перемещением наличной валюты РФ, внутренних ценных бумаг в документарной форме и валютных ценностей.

Фрагмент текста работы:

1. ОСНОВНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЯ РФ

1.1. История валютного контроля в РФ

В основе фундаментальных принципов валютного контроля на территории Российской Федерации признаются:
а) приоритет экономических инструментов в процессе реализации контроля;
б) ограничение необоснованного вмешательства государственных органов в валютные операции, совершаемые резидентами и нерезидентами;
в) единство внутренней и внешней политики;
г) государство выступает как гарант защиты прав и экономических интересов резидентов и нерезидентов при выполнении операций с валютой.
За время развития системы валютного контроля был пройден длинный путь от валютной монополии государства до либерализации ее деятельности. Предлагается разбить данный период на 5 этапов .
Первый этап (1917 – 1986). Данный этап характеризуется полной монополией на кредитные, расчетные и другие операции, которые были непосредственно связаны с зарубежными лицами, компаниями. Все данные операции проводились только Государственным банком РСФСР. Внешняя торговля и международные расчёты СССР позже были переданы Внешторгбанку СССР. Монополия привела к полной централизации валютных доходов от экспорта и импорта. В свою очередь и на рынке в стране только Госбанк СССР имел исключительное право на совершение операций по продажи и покупке валютных ценностей.
Таким образом, экономическая система, сформировавшаяся в данный этап, характеризуется полной изолированностью внутреннего денежного рынка от мирового, централизацией валютных операцией, минимальным количеством участников внешнеэкономической деятельности и запретом на хранение валюты на территории страны.
Второй этап (1986-1987). Период характеризуется либерализацией внешнеэкономической деятельности. Именно в этот период происходит децентрализация. Хозяйствующие субъекты получили право прямого выхода на внешний рынок. Предприятия, которые занимались экспортом товаров, стали получать в свое распоряжение иностранную валюту, благодаря этому число участников внешнеэкономической деятельности возросло в разы. Но в 1988 году было введено лицензирование и квотирование ряда товаров на экспорт и импорт .
Но, уже начиная с 1991 года, всем юридическим лица был открыт доступ на валютный рынок. В 1990 году началась широкомасштабная банковская реформа, из-за чего была отменена монополия Внешэкономбанка СССР на проведение валютных операций. Указом Президента РСФСР от 15.11.1991 г. № 213 «О либерализации внешнеэкономической деятельности на территории РСФСР» были отменены ограничения, поэтому обыкновенные граждане получили возможность открывать валютные счета. Но предприятий экспортеров, банков, которые осуществляли внешнеэкономическую деятельность, становилось все больше, и их деятельность необходимо было урегулировать.
В результате, в марте 1991 года был принят закон CCCР № 1982-1 «О валютном регулировании», который и послужил началом третьего этапа развития валютного контроля .
Впервые в законе 1991 года были введены такие понятия, как: валютные ценности, резиденты, нерезиденты, валютные операции, связанные с движением капитала. Введены положения об отчетности по валютным операциям и уголовная ответственность за нарушение.
Четвертый этап развития начинается со вступления России в Международный валютный фонд. Россией были подписаны соглашения, из-за чего возникли проблемы с вхождением в мировое экономические пространство. Была необходимость переписать НПА, которые включали бы в себя новые мировые тенденции. Закон от 9 октября 1992 года Российской Федерации № 36151 «О валютном регулировании и валютном контроле» стал первым шагом. От общих понятий валютного контроля происходил переход к специальному регулированию всевозможных видов. В данном законе впервые было определено понятие «валютный контроль», принципы его осуществления, права и обязанности резидентов и нерезидентов.
В 1998 году Россия входит в заключительный этап развития системы валютного контроля. Начался он с ужесточения административных мер за нарушение валютного контроля и контролем репатриации выручки, полученной в результате экспорта. Но принятые меры Банка России по ужесточению экспортного контроля оказались чрезвычайно жесткими. Система внешней торговли была на пороге коллапса, но вскоре все ограничения были отклонены. С 2001 года появились предпосылки для формирования либеральной тенденции в развитии валютного контроля, после опытов в 1998 года стало очевидно, что именно такая система позволит создать необходимые условия для эффективной реализации потенциала. Минимизация участия государства в экономике стала ключевым шагом в развитии валютного контроля. Федеральный закон от 10 декабря 2003 года № 173 — ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» стал ключевым в становлении валютного контроля .