Курсовая теория на тему Особенности организации проведения таможенными органами мероприятий валютного контроля

Содержание:

ВВЕДЕНИЕ. 3

ГЛАВА 1.
ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОРГАНИЗАЦИИ ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЯ  В ТАМОЖЕННЫХ ОРГАНАХ РФ.. 5

1.1Сущность валютного контроля в таможенных
органах РФ.. 5

1.2. Роль
таможенных органов при организации валютного контроля. 8

ГЛАВА 2.
АНАЛИЗ ПРАКТИКИ ОРГАНИЗАЦИИ 
ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ  ВАЛЮТНОГО
КОНТРОЛЯ  В ТАМОЖЕННЫХ ОРГАНАХ РФ.. 16

2.1. Практика
применения валютного контроля 
таможенными органами  РФ в
современных условиях. 16

2.2. Направления совершенствования
деятельности таможенных органов по выявлению нарушений в сфере валютного
контроля. 22

ЗАКЛЮЧЕНИЕ. 28

ЛИТЕРАТУРА.. 29

Введение:

С переходом России к рыночным отношениям в экономики
весьма важными и трудно контролируемыми вопросами являлись не возврат в
Российскую Федерацию валютной выручки от экспорта товаров и оказания услуг
отечественными предприятиями и организациями, а также бестоварный перевод ими
валюты и сделки по фиктивным импортным контрактам. В результате на счетах в
иностранных банках скопились огромные валютные средства, принадлежащие
отечественным предприятиям и организациям, чем наносится значительный ущерб
экономической безопасности государства.

Именно поэтому потребовалось создание в России всеохватывающей
системы валютного контроля за проводимыми отечественными предприятиями и
организациями экспортными, импортными и другими внешнеэкономическими
операциями. С учетом данных проблем, вставших перед экономикой России, тема
данной курсовой работы обладает несомненной актуальностью.

Рост экспортно-импортных операций, возможность выхода на
внешний рынок для любого хозяйствующего субъекта, получение возможности
распоряжаться средствами в иностранной валюте и открытие валютного рынка для
физических лиц — все это привело к необходимости оперативного правового
урегулирования отношений, которые возникают в результате использования валютных
ценностей во внешнеторговом обороте. Результат этого процесса и есть
нормативно-правовые акты валютного регулирования и валютного контроля.

Валютное регулирование — это форма государственного
регулирования международных экономических отношений, связанных с осуществлением
операций с валютой и валютными ценностями.

Валютный контроль — это метод валютного регулирования за
проведением юридическими физическими лицами валютных операций, с целью контроля
за соблюдением валютного законодательства.

Заключение:

Таможенные органы как органы валютного контроля играют
существенную роль в его осуществлении. Организационная структура таможенных
органов дает возможность четко распределить деятельность на каждом ее уровне,
тем самым обеспечивая в полной мере выполнение всех определенных валютным
законодательством функций.

При осуществлении таможенными органами валютного контроля
возникают проблемы недостоверного заявления сведений декларантами в
транспортных (перевозочных) и коммерческих документах, что в свою очередь влечет
нарушение как валютного, так и таможенного законодательства.

В настоящее время наиболее крупные нарушения валютного
законодательства выявляются у юридических лиц, фактически прекративших свою
деятельность на момент проведения проверочных мероприятий фирм-однодневок, что
затрудняет процесс взыскания административных штрафов по данным нарушениям и
приводит к росту дебиторской задолженности перед федеральным бюджетом.

По выявлению нарушений участниками ВЭД требований валютного
законодательства необходимым является проведение модернизации и разработки
новых программных средств, обеспечивающих ведение базы данных валютного
контроля и обработку информации.

Фрагмент текста работы:

ГЛАВА
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОРГАНИЗАЦИИ ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЯ  В ТАМОЖЕННЫХ ОРГАНАХ РФ 1.1Сущность валютного контроля в таможенных
органах РФ Федеральный
закон «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003 N 173-ФЗ(ред. от 22.12.2020) не содержит
определения валютного контроля, но если обратиться к научной литературе, то под
валютным контролем понимается комплекс нормативно закрепленных административных
и организационных мер, осуществляемых специально уполномоченными
государственными органами или иными организациями и направленных на реализацию
порядка совершения валютных операций и сделок в части валютных ограничений, а
также мер по выявлению, предупреждению и пресечению нарушений этого порядка[1].

 В соответствии со ст. 22 ФЗ "О валютном
регулировании и валютном контроле"(ред. от 22.12.2020)  на территории РФ, таможенные органы являются
агентами валютного контроля, осуществляющие в пределах своей компетенции
валютный контроль за операциями, связанными с перемещением товаров и
транспортных средств через границу[2].

Таможенные
органы, относящиеся к числу государственных структур, осуществляют достижение
поставленных перед ними целей и контроль операций, связанных с перемещением
товарных и валютных потоков через таможенную границу. Для осуществления задач
валютного контроля таможенные органы наделены определенными обязанностями в
сфере валютного регулирования.

В
пределах своей компетенции таможенные органы осуществляют контроль за полнотой
и своевременностью поступления выручки от экспорта товаров; за эквивалентностью
и соблюдением сроков встречных поставок при исполнении внешнеторговых сделок.
Они проверяют обоснованность оплаты резидентами импортируемых товаров; выявляют
законность операций неторгового характера, связанных с использованием наличной
валюты Российской Федерации (РФ), внутренних ценных бумаг в документарной форме
и валютных ценностей; а также соблюдение валютного законодательства РФ при
совершении иных внешнеторговых сделок.

В
настоящее время предназначением валютного контроля является предотвращение
оттока валютных средств из страны. Несмотря на установленные процедуры и формы
проведения валютного контроля, нарушения в сфере валютного законодательства все
же происходят. Так как валютный контроль находится в компетенции не только
таможенных органов, но и других агентов, то для успешного осуществления целей
валютного контроля в таможенной сфере необходимо налаженное взаимодействие
между ними.

Так
с апреля 2017 года в рамках информационного взаимодействия кредитных
организаций, Банка России и ФТС России осуществляется передача информации о
выданных банковских гарантиях уплаты таможенных платежей, сведений о таможенном
декларирование товаров, ввезенных в Российскую Федерацию с признаками
значительного завышения их стоимости. Данная процедура существенно ускоряет
процесс принятия таможенными органами документов[3].

Для обеспечения
экономической безопасности страны необходимо совершенствовать и внедрять новые
технологии в области валютного контроля. При совершенствовании системы
валютного регулирования при перенятии международного опыта необходимо учитывать
особенности [1]
Федерального
закона 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном
контроле» (ред.
от 22.12.2020) [2]
Федерального
закона 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном
контроле»
ст..22 (ред. от 22.12.2020) [3]
Подосинников
Е.Ю. Валютный контроль: понятие, сущность и роль в системе валютного
регулирования // Актуальные проблемы социально-гуманитарного и научно-технического
знания. 2016. № 3. С. 16.

Содержание:

Введение 2

Глава 1. Организационные основы валютного регулирования и валютного контроля осуществляемого в России 4
1.1 Понятие и сущность валютного контроля 4
1.2 Субъекты и объекты валютных отношений 7
1.3 Агенты и органы валютного контроля 11

Глава 2. Таможенные органы в системе валютного контроля 14
2.1 Порядок осуществления валютного контроля за экспортно-импортными операциями 14
2.2 Осуществление валютного контроля таможенными органами как составной части экономической безопасности страны и его совершенствование 19

Заключение 24

Список использованных источников 27

Введение:

Актуальность темы состоит в том, что валютное регулирование в качестве механизма реализации денежно-кредитной политики осуществляет важную функцию при реализации экономической программы любой страны. Валютное регулирование и контроль выступают одним из основных инструментов денежно-кредитной политики, основной частью всего механизма финансовой стабилизации, дальнейшего развития внешней торговли, а также экономического роста. Оно влияет на определенные макропараметры, а именно: курс национальной валюты, уровень валютных резервов, платежный баланс (сальдо), инструменты валютного регулирования, которые обеспечивают необходимую динамику развития внешней торговли, одновременно защищая внутригосударственный финансовый рынок от всех негативных проявлений иностранного спекулятивного капитала и неконтролируемой утечки национального капитала. Система таможенно — банковского валютного контроля (ТБВК), введенная в России в начале 1990-х годов для внешнеторговых операций с расчетами в иностранной валюте, а с 2000 г. в валюте Российской Федерации (РФ), дала определенные результаты.
Теоретическая значимость курсовой работы состоит в том, что определенный теоретические положения и выводы могут быть использованы в будущем в качестве основы для дальнейшего исследования и дальнейшего совершенствования валютного контроля, в частности со стороны таможенных органов, а также дальнейшего совершенствования действующего российского законодательства в сфере осуществления валютного контроля, в частности таможенными органами. Это, в свою очередь, повысит продуктивность в деятельности таможенных органов как субъекта валютного контроля.
Практическая значимость курсовой работы состоит в изучении основных проблем, которые возникают в сфере осуществления валютного контроля таможенными органами.
Целью курсовой работы выступает анализ мероприятий валютного контроля, который осуществляется таможенными органами РФ.
Для достижения этой цели в работе целесообразно разрешение основных задач:
1. Изучить и проанализировать понятие и сущность валютного контроля.
2. Изучить объекты и субъекты валютных отношений.
3. Рассмотреть органы, осуществляющие валютный контроль.
4. Изучить валютный контроль, который осуществляется непосредственно таможенными органами и его совершенствования.
Предметом работы выступают мероприятия валютного контроля, осуществляемые таможенными органами. Объектом данного исследования выступает Федеральная таможенная служба (ФТС РФ) в сфере валютного контроля в РФ.
Информационная основа работы сформирована на основе использования нормативных правовых, актов ФТС РФ, иных правовых актов, а также научной и учебной литературы.

Заключение:

Система валютного контроля направлена на обеспечение, с одной стороны, полного и своевременного поступления экспортной выручки в Россию, а с другой — обоснованности платежей в иностранной валюте за импортируемые товары и услуги.
На территории РФ валютное регулирование и валютный контроль осуществляются в соответствии с Федеральным законом «О валютном регулировании и валютном контроле».
Валютный контроль — составная часть валютной политики государства в области организации контроля и надзора за соблюдением законодательства в сфере валютных и внешнеэкономических операций:
1) контроль перемещения через таможенную границу валютных ценностей;
2) контроль валютных операций;
3) контроль выполнения резидентами обязательств перед государством в иностранной валюте.
Таможенные органы России выполняют функцию агента валютного контроля, а соответственно за ними установлена обязанность осуществлять контроль за соблюдением резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования.
Предметом контроля являются валютные операции резидентов и нерезидентов, не являющихся кредитными организациями, связанные с перемещением товаров через таможенную границу ЕАЭС и Таможенного союза, а также ввозом в Россию и вывозом из России товаров, в соответствии с международными договорами государств — членов ЕАЭС и Таможенного союза, валютным законодательством Российской Федерации и принятыми в соответствии с ним нормативными правовыми актами органов валютного регулирования.
В ходе проверки (контроля) со стороны таможенных органов подвергаются анализу все валютные операции по внешнеторговому договору (контракту), а также вся документация обязательная к предоставлению в таможенный орган участником внешнеэкономической деятельности.
В заключение кратко изложим вывод о валютном контроле и его регулировании, а также деятельности органов и агентов, осуществляющих валютный контроль, и в частности, таможенными органами.
Было выяснено, что валютный контроль — это целый механизм, который контролирует отток национального капитала за счет вывоза валютной выручки, активно и всецело способствует развитию внешней торговли, обеспечивает экономический рост нашего государства за счет притока иностранного капитала, объема таможенных платежей, а также применяет административные взыскания за нарушения исполнения и сроков подачи всех необходимых документов при производстве валютных операций.
Также было выяснено, что субъектами валютного контроля выступают физические и юридические лица, которые проживают и осуществляют внешнеэкономическую деятельность, как на территории своей страны, так и за ее пределами. В свою очередь, их именуют или резидентами, или нерезидентами. Объектом является валюта их страны либо иностранного государства, внутренние ценные бумаги. Уделено достаточное внимание агентам и органам валютного регулирования. Все инструкции по регулированию валютных операций поступают от Правительства РФ и ЦБ РФ, направляющихся для контроля по валютному перемещению средств. Агентами валютного контроля выступают специально уполномоченные банки, кредитные организации и их филиалы, таможенные органы, налоговые органы.
Все агенты проводят огромную работу относительно регулирования и контроля за валютными операциями. Однако особая роль отводится таможенным органам России, поскольку они следят за выполнением норм правопорядка о внешнеторговых операциях, а также следят за выполнением и получением таможенных пошлин за движение товаров и услуг, а также транспортных средств, которые пересекают границу страны через таможенные посты. Введение регулятивного механизма валютного контроля в сфере таможенного дела было предопределено рядом факторов, в том числе: утечкой капитала за границу, увеличением числа правонарушений во внешней торговле и развитием теневого (черного) рынка. Все без исключения таможенные органы выполняют функции валютного контроля в рамках своей компетенции. Для этого в их состав входят специально сформированные структурные подразделения: ФТС РФ, региональные таможенные управления, таможни и таможенные посты.
Вследствие того, что таможенные органы производят таможенный валютный контроль над экспортно-импортными операциями, особо важное место занимает законодательное повышение статуса ФТС РФ. Исходя из мнения многих ученых, ФТС целесообразно вернуть статус органа, регулирующего валютные операции в рамках таможни.
В целях совершенствования валютного контроля Правительство РФ и ЦБ РФ систематически обновляют нормативные правовые акты о валютном контроле и валютном регулировании. Агенты и органы валютного регулирования проверяют соблюдение субъектами внешнеэкономической деятельности действующего валютного законодательства РФ, осуществляют документальный контроль, ведут переговоры в целях заключения международных договоров (соглашений) по организации и осуществлению валютного контроля, а также противодействию финансирования терроризма.
Для привлечения к административным правонарушениям составляются протоколы и иски, которые впоследствии направляются в суд, в арбитражный суд — о признании отдельных правонарушений по сделкам и незаконности продажи товаров (услуг, работ) гражданами за иностранную валюту в РФ без разрешения ЦБ РФ. И они также взыскивают все, что было получено по недействительным сделкам и необоснованно приобретено в результате незаконных действий в доход государства.

Фрагмент текста работы:

Глава 1. Организационные основы валютного регулирования и валютного контроля осуществляемого в России

1.1 Понятие и сущность валютного контроля

Валютный контроль (Control of foreign exchange transactions или Currency control) представляет собой контроль валютных операций в целях приведения их в строгое соответствие с нормами действующего законодательства .
Валютный контроль выступает составной частью всего государственного контроля и реализуется в целях обеспечения законности в ходе проведения валютных операций. Валютный контроль в РФ возложен, согласно действующего законодательства, на Правительство РФ, органы и агентов валютного контроля.
Мерам по государственному регулированию экономических вопросов противодействуют меры относительно стимулирования экономического роста. Другими словами, чем ниже уровень рыночного регулирования (и, соответственно, чем выше степень либерализации), тем выше темпы экономического роста. Беспрепятственное функционирование рынка является наилучшим вариантом по обеспечению продуктивного и долгосрочного распределения ресурсов в экономике. А отсутствие мер валютного контроля выступает необходимым и важным условием для быстрого экономического роста.
Сторонники такого подхода к системе государственного регулирования указывают на целый ряд крайне негативных факторов, которые связаны с валютным контролем.
Во-первых, валютный контроль не позволяет улавливать реальные рыночные сигналы и своевременно вносить все необходимые коррективы в экономическую политику страны в целом. Иными словами, меры валютного контроля вызывают либо увеличивают задержку в принятии срочных мер в иных сферах экономической политики. Это может привести, к примеру, к ограничению масштаба мер по преодолению кризиса.
Во-вторых, меры валютного контроля достаточно несправедливы и приводят к формированию неравных условий для различного рода деятельности компаний и отраслей экономики. Невозможно покрыть всю экономику контролем, но очевидно, что малые и крупные предприятия, экспортеры и импортеры товаров и услуг, а также страховщики, фондовый рынок, резиденты и нерезиденты состоят в разных условиях.
В-третьих, меры валютного контроля неэффективны. В настоящее время, в эпоху мобильного международного капитала, сложных финансовых институтов и рынков, какие-либо меры контроля продуктивны, в лучшем случае, на протяжении только лишь короткого периода времени, а затем их все чаще обходят стороной. Доказательством этого являются циклы очевидного занижения обменного курса, которые сменяются его очевидной завышенной ценой, многочисленные достаточно сложные схемы экспортно-импортных операций в обход валютного контроля на основе векселей, бартера и взаиморасчета.
В-четвертых, валютный контроль требует больших затрат и со стороны предприятий, и со стороны государства. Это влечет за собой уменьшение объема торговли с иностранными государствами и, как следствие, может вызвать «зеркальные» действия со стороны иных государств .
Сторонники введения валютного контроля считают, что чем хуже экономическая ситуация в стране, тем активнее из нее вывозится капитал и обостряется экономический кризис. Лавина бегства капитала ведет к еще наиболее разрушительным экономическим и политическим кризисам. Снятие валютных ограничений возможно исключительно при устойчивом росте валового внутреннего продукта (ВВП) и достаточной степени диверсификации экспортных поступлений, т.е. отсутствие валютного контроля выступает не необходимостью, а следствием положительного завершения переходного либо кризисного периода в экономике.
По их мнению, валютный контроль выступает инструментом для создания предпосылок по интеграции национальной экономики в международные экономические системы — существенно уменьшается желание играть на валютном курсе, сокращаются рамки краткосрочных колебаний обменного курса, национальные валюта стабилизируется и т. д.
Благодаря ограничительным мерам денежно-кредитной политики, доходы населения и массы товаров внутри страны защищены. Значительно снижается вероятность стабильного завышения реального обменного курса и снижения покупательной способности национальной валюты. Когда национальный рынок ориентирован на иностранную валюту, спрос на нее искусственно завышается, а ее цена растет.
Валютный контроль помогает защитить экономику от всевозможных последствий существенного притока капитала, в т.ч. криминализации экономики и ликвидации национальной промышленности посредством покупки предприятий иностранцами.
Психологический эффект мероприятий валютного контроля не вызывает сомнений, так как позволяет поддерживать общественное мнение относительно серьезности и важности экономической ситуации и намерениях страны.
Следовательно, в мероприятиях валютного контроля есть и положительные, и отрицательные стороны; они работают с большей либо меньшей продуктивностью, однако регулирование капитала и валютный контроль важны и необходимы для каждого государства. Если даже государство уверено в стабильности своей экономики, валютный контроль все же необходим в качестве препятствия, мешающего стране стать убежищем для криминального капитала.