Курсовая теория на тему Налоговая политика в Российской Федерации

Содержание:

Введение. 3

1 Теоретические вопросы развития налоговой
политики в Российской Федерации  5

1.1 Понятие и содержание налоговой политики. 5

1.2 Сущность, формы и виды налогов, их назначение
и функции. 11

2 Особенности налоговой политики в Российской
Федерации. 17

2.1 Анализ налоговой политики в Российской
Федерации. 17

2.2 Проблемы и перспективы налоговой политики в
Российской Федерации. 24

Заключение. 31

Список использованных источников. 33

Введение:

Характер и содержание
налоговой политики государства зависят от множества факторов, в том числе от
общей экономической ситуации в стране и мире, уровня инфляции

Актуальность темы
курсовой работы обусловлена ролью налогов, определением налога как
«обязательного платежа, взимаемого с организаций и физических лиц в целях
финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных
образований» (п. 1 ст. 8 НК РФ [2]). С учетом того, что налоги как доходы
государства связаны с расходами, налоговые отношения должны быть объектом
государственного регулирования. Такое регулирование должно осуществляться с
помощью налоговой политики, реализуемой на основе налоговой системы.

В период определения экономического направления и стратегии развития
государства ученые используют все вероятные пути, среди которых значимым для
экономической стабилизации становится исследование налоговой политики и
налоговой системы, которые имеют целенаправленные этапы и решают конкретные
задачи. Прежде всего, налоговая политика является главной составляющей
экономической политики, в совокупность которой входят юридические акты
относительно установления видов налогов, сборов и обязательных платежей, а
также порядок их регулирования и взимания. Налоговая политика является одним из
методов государственного регулирования рыночной экономики, она оказывает
влияние на формирование структуры производства, результаты хозяйствования,
проведения социальных преобразований.

Объектом исследования в курсовой работе является экономические отношения,
возникающие при развитии налоговой политики в Российской Федерации.

Предметом исследования являются механизмы развития налоговой политики в
Российской Федерации.

Цель данной курсовой работы состоит в системном освещении вопросов
связанных с проблемами налоговой политики в Российской Федерации.

В связи с этим требуется разрешение следующих задач:

— раскрыть понятие и содержание налоговой политики;

— изучить сущность, формы и виды налогов, их назначение и функции;

— провести анализ налоговой политики в Российской Федерации;

— выявить проблемы и перспективы налоговой политики в Российской
Федерации.

Заключение:

Проведенное исследование в рамках поставленной
цели и выдвинутых задач позволило сделать основные теоретические и практические
выводы и предложения в рамках представленной темы.

1. В процессе
исследования было определено, что налоговая политика представляет собой
законодательно регламентированную целенаправленную деятельность государственных
органов, наделенных финансово-правовой компетенцией в области налогообложения
по установлению, правовой регламентации и организации поступлений налогов и
сборов в централизованные фонды денежных ресурсов государства в достаточных
размерах, необходимых государству для выполнения возложенных на нее задач и
функций с целью стимулирования экономического роста и общественного
благосостояния.

Налоговая политика
ориентирована на регулирование налоговых отношений, а от эффективности её
реализации зависят предпосылки экономического развития экономики. Понимание
роли налоговой политики в обеспечении модернизации экономики должна
регламентироваться в стратегически плановых документах деятельности
правительства. Поэтому перспективным направлением исследований налоговой
политики является анализ опыта России и других государств в законодательных
приоритетах её реализации.

2. Налоги и сборы являются неотъемлемым звеном экономических
отношений любого общества. Налоги и сборы как особая форма финансовых отношений
обеспечивают формирование доходной части бюджетов всех уровней и являются
эффективным инструментом государственного регулирования социально-экономических
отношений.

3. Несмотря на имеющиеся
недостатки, налоговая система Российской Федерации и механизм сбора налогов в
условиях кризиса обеспечили наполнение государственного бюджета и
способствовали решению задач по стабилизации экономики.

Среди основных
направлений развития налоговой политики России на 2021-2023 годы выделено
совершенствование механизма поддержки инвестиционных и инновационных проектов.
Для предприятий, реализующих инвестиционные и инновационные проекты,
разработано льготное налогообложение. Особое внимание также уделяется
стабилизации сектора индивидуального предпринимательства, на который
существенно повлияло распространение пандемического фактора, созданию
благоприятных условий для ведения предпринимательской деятельности во время
перехода на упрощенную или патентную систему налогообложения.

4. Налоговая политика в России
статична. Особое внимание в последние годы уделяется изменениям, связанным с
корректировкой налогового законодательства и изменением системы предоставления
налоговых льгот. Такие изменения позволяют регулировать как налоговые расходы,
так и пополнение бюджетов бюджетной системы.

Фрагмент текста работы:

Понятие
и содержание налоговой политики Налоговая политика —
важная составляющая социально-экономической политики государства. Определение
«налоговая политика» получило широкое распространение в современной
экономической, политической и социальной сферах. Налоговой политикой определяют
комплекс мероприятий, осуществляемых государством в области налогов с целью
осуществления основных направлений социально-экономического развития [18, c.75].

Целесообразно будет
начать анализ с выявления наиболее широкого определения понятия налоговой
политики государства. Достаточно убедительно в этом плане выглядит логика
последовательного рассмотрения философского, лингвистического и экономического
смысла данной категории творческого объединения авторов учебника «Налоги и
налогообложение» А.Э. Сердюкова, Вылковой Е.С., Тарасевич А.Л. Результаты
проведенного этими учеными исследования привели к следующему определению
понятия государственной налоговой политики: налоговая политика государства это
совместная и скоординированная деятельность органов государственной власти и
государственного управления, которая осуществляется в рамках общей
экономической политики государства по комплексному решению вопросов работы
механизмов налогообложения с учетом интересов и целей конкретного государства
на определенном этапе его исторического развития [27, c.101].

В научной литературе
налоговая политика рассматривается через призму полемик о её основном содержании,
функциональности (процессной и следственной) и объектов воздействия [28].
Налоговую политику нередко сочетают с бюджетной и рассматривают их как
целостную составляющую финансовой политики, куда также входят денежно-кредитная,
инвестиционная и ценовая политики [8].

В узком смысле понимают, как систему налогообложения, которая
состоит из системы налогов, объекта и субъекта налогообложения, ставок
налогообложения, механизма их уплаты и взимания, сроков уплаты и т.п. Но для
того, чтобы достичь целей поставленных перед налоговой политикой, нужно сначала
провести глубокий анализ понятия сущности налоговой политики. В науке такой
термин разделен на такие категории, как “налоги” и “политика”, которые тесно
связаны между собой [12, c.35].

Среди ученых можно выделить
термин М.В. Карпа — «налоговая политика является составной частью общей
финансовой политики государства на среднесрочную и долгосрочную перспективы и
охватывает такие понятия, как концепция государственной деятельности в области
налогообложения, налоговый механизм, а также управление налоговой системой
государства» [14, c.177].