Курсовая теория на тему Налоговая политика региона и механизм её реализации.

Содержание:

ВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА 1. ОСНОВЫ НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЫ И НАЛОГОВОЙ ПОЛИТИКИ 5
1.1. Понятие налогов и налоговой системы 5
1.2. Сущность налоговой политики 9
1.3. Роль налоговой политики в экономике 12
ГЛАВА 2. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РЕГИОНАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ ПОЛИТИКИ 15
2.1. Роль региональных налогов в экономике 15
2.2. Налоговая политика на региональном уровне 19
ГЛАВА 3. ПРОБЛЕМЫ И ПЕРСПЕКТИВЫ НАЛОГОВОЙ ПОЛИТИКИ В СОВРЕМЕННЫХ УСЛОВИЯХ 22
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 30
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 32

Введение:

Налоговая политика в рамках действующего законодательства является эффективным инструментом минимизации налоговых платежей. Управление расходами по уплате налогов является разумным расходованием времени и экономии средств на современном этапе экономического развития.
Налоговая политика предприятия позволяет снизить налоговое бремя вместе с увеличением производства, разработкой и внедрением нового оборудования. Формирование налоговой политики зависит от профессионализма персонала, его знаний вопросов налогового законодательства.
Уменьшение налоговых платежей является обычной практикой российского и западного бизнеса, но требует тщательного и осторожного подхода.
Такая политика должна быть законной, чтобы органы, осуществляющие контроль, не имели никаких вопросов к руководству компании. Для этой цели необходимо проводить постоянный мониторинг налогового законодательства, порядка и сроков уплаты налогов, сборов и иных платежей, следовать практике налоговых органов, их отношению к конкретному процессу, знать основные аргументы при доказательстве налоговых правонарушений, чтобы понять, где же грань между оптимизацией и правонарушением, а также какая ответственность грозит должностным лицам.
Налоговая политика должна быть направлена не только на оптимизацию системы налогообложения, но и на оценку влияния этого процесса на состояние предприятия
На сегодняшний день комплекс вопросов, связанных с состоянием и возможностями полноценной реализации своих функций налоговой системы Российской Федерации приобретает первостепенное значение. Необходимость изъятия в пользу государства части полученных с таким большим трудом средств, всегда воспринималось очень болезненно, особенно на современном этапе.
Региональные налоги аккумулируются в региональных бюджетах и используются субъектом РФ для выполнения своих функций, они непосредственно влияют как на построение всей налоговой политики государства, так и на финансовое состояние граждан и играют не последнюю роль в формировании доходной части регионального бюджета, поэтому необходимость тщательного рассмотрения и нахождения путей совершенствования и преобразования исчисления и уплаты данных налогов является важнейшим элементом налогового законодательства.
Актуальность выпускной квалификационной работы состоит в том, что одним из необходимых условий формирования устойчивого регионального бюджета является повышение собираемости собственных налоговых доходов.
Целью работы является изучение региональной налоговой политики России.
Задачи:
 Раскрыть сущность налогов и налоговой системы;
 Исследовать налоговую систему РФ;
 Исследовать региональную налоговую систему РФ.
Предметом работы являются сущность, процессы, задачи и цели налоговой политики РФ.
Объектом работы является региональная налоговая политика России.
Методологической базой являются методы анализа и синтеза, методы индукции и дедукции, методы наблюдения и описания.
Теоретической и информационной базой исследования являются нормативно-правовые документы, учебные пособия, периодические издания.

Заключение:

Одним из важнейших рычагов, регулирующих финансовые поступления в бюджеты субъектов Российской Федерации выступают региональные налоги, особенностью которых является то, что на федеральном уровне устанавливаются общие принципы их исчисления, а ставки налогов и состав льгот, предоставляемых по ним, определяются региональным законодательством.
На сегодняшний день роль региональных налогов в Российской Федерации заключена в том, что они являются одними из источников формирования и развития регионального бюджета, однако их доля слишком мала и полученные средства от их сбора недостаточны для самостоятельного функционирования регионов, а также для покрытия всех необходимых расходов.
В общем объеме бюджетных поступлений региональные налоги занимают сравнительно небольшой процент. Федеральные и региональные налоги в этом смысле очень сложно сопоставить в контексте значимости для экономики страны в целом, поскольку первые имеют выраженное преимущество по общим суммам, перечисляемым плательщиками в бюджет государства.
Основные направления повышения собственных налоговых доходов бюджетов субъектов РФ заключаются в совершенствовании системы имущественных налогов, уделения особого внимания экономической эффективности применяемых федеральных налоговых льгот, а также направлению государственной поддержки регионов в большей степени на стимулирование их экономического развития и в относительно меньшей степени на пассивную финансовую помощь.
Актуальными представляются следующие предложения мер по борьбе с преступлениями в сфере налогообложения и сокращению суммы недоимок налоговых платежей в региональный бюджет:
Для устранения существующего недостатка, налоговым органам следует:
 ужесточить меры наказания за совершение налоговых преступлений;
 внедрить в практику новые формы и методы налогового контроля;
 конкретизировать виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение;
 сделать упор на предупредительных мерах, так как наиболее эффективным средством соблюдения налогового законодательства является предупреждение правонарушений.
Таким образом, следует сделать вывод, что решение выявленных проблем становится возможным только в условиях применения новых механизмов налогообложения, основанных на критическом обобщении отечественного и зарубежного опыта, объективной оценке трансформационных преобразований налоговой системы и способных обеспечивать экономическую безопасность региона и предотвращать угрозы в налоговой сфере.

Фрагмент текста работы:

ГЛАВА 1. ОСНОВЫ НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЫ И НАЛОГОВОЙ ПОЛИТИКИ

1.1. Понятие налогов и налоговой системы

Для каждого вида налога имеются свои критерии. Кроме этого каждый налог имеет свои налоговые ставки, налоговую базу, налоговый период, а также субъектов налогообложения. В российском государстве имеется два вида налогоплательщиков – это граждане и юридические лица.
Налоги выступают в качестве ключевого звена экономических правоотношений в социуме с момента образования государства. Кроме этого налоги – это основной вид доходов государства. Именно налоговые поступления является основной частью доходов государства .
Кроме этого помимо финансовой функции налоговый механизм применяется для экономического воздействия государства на общественное производство, его структуру, развитие, на положении научно-технического прогресса.
Когда доходы государства выше расходов дополнительные средства можно направлять в различные отрасли экономики. Возникновение налогов как экономического явления опосредовано формированием товарного производства, разделением социума на классы и образованием государственных структур власти, которым необходимы финансовые активы для реализации своих полномочий, включая содержание армии, судебных инстанций, администрации государственной власти и прочие нужды.
В последнее время налоговая система Российского государства постоянно трансформировалось под влиянием различных факторов и условий, например, таких как социально – экономические и политические. Различные хозяйственные процессы являлись фактором трансформацией практически всех элементов налоговой системы России – ставок налогов, их состава, методов расчетов, законодательства о налогах и сборах и так далее.