Курсовая теория на тему Налогообложение страховой деятельности

Содержание:

Содержание
Введение. 3
1. Теоретические основы и
правовые аспекты налогообложения страховых организаций  5
1.1 Сущность страхования и
его роль в экономике страны.. 5
1.2 Зарубежный опыт
налогообложения страховых организаций. 9
1.3 Правовая база
налогообложения страховых организаций в РФ.. 13
2. Методология
налогообложения прибыли страховых организаций в РФ.. 16
2.1 Тенденции развития
налогообложения прибыли страховых организаций в РФ   16
2.2 Современное состояние
и особенности налогообложения прибыли страховых организаций. 19
2.3 Проблемы
налогообложения и налогового учета в страховых организациях  22
Заключение. 26
Список использованных
источников. 28

Введение:

Введение

Актуальность исследования.
Страхование является одной из наиболее динамично развивающихся сфер российского
бизнеса. Страхование как историческая категория возникло в период
феодально-рабовладельческого общества, однако первые упоминания о нем были еще
отражены в эпоху Античности в текстах Светония, Цицерона, Тита Ливия. Эпоха
вавилонского царя Хаммурапи связана с заключения первых договоров страхования,
которые предусматривали компенсацию убытков в случае повреждении или гибели
судна.

Зародившись стихийно как случайное явление, страхование
впоследствии расширило сферу своего влияния и приобрело характер объективной
необходимости как ответ на подсознательном чувстве страху перед потерями и
желанием защитить себя от их последствий.

Так было заложено солидарное распределение материального
ущерба, при котором страхование приобрело черты экономических отношений. Смит
отметил, что страховые предприятия обеспечивают значительную устойчивость
состояния отдельных лиц, распределяя между многими людьми убытки. В
международном аспекте страхование является фактором стабилизации экономики,
инвестиционной основой и сферой деятельности. Под страхованием понимают
поддержку, гарантию успеха и тому подобное. Это связано с природой термина
«страхование», потому что исторические истоки отмечают происхождение
страхования от слова «страх». Латинское происхождение термина «страхование»
означает «беспечный». Таким образом, страхование направлено на защиту,
безопасность и предостережение.

Страховой рынок как часть финансовой сферы является объектом
государственного регулирования и контроля. Одним из направлений
государственного регулирования страховых компаний является налоговое. Налоговое
регулирование страхового рынка — это целенаправленные действия государства
направленные, с одной стороны, на поддержку и стимулирование развития
страхового рынка, а с другой – на сдерживание и смягчение нежелательных
негативных последствий деятельности, которая осуществляется субъектами
страхового рынка.

Таким образом, усиливается актуальность исследования проблем
налогового регулирования субъектов страхового рынка, осуществляющих страховую
деятельность.

Объект исследования
— страховые организации в РФ.

Предмет исследования
— система налогообложения прибыли страховых организаций в РФ.

Цель работы —
проанализировать систему налогообложения страховых организаций в РФ с целью
поддержки и стимулирования развития страхового рынка.

Поставленная цель предопределила выполнение следующих задач:

— изучить сущность страхования и его роль в экономике
страны;

— изучить зарубежный опыт налогообложения страховых
организаций;

— рассмотреть правовую базу налогообложения страховых
организаций в РФ;

— проанализировать тенденции развития налогообложения
прибыли страховых организаций в РФ;

— проанализировать современное состояние и особенности
налогообложения прибыли страховых организаций;

— изучить проблемы налогообложения и налогового учета в
страховых организациях.

При выполнении работы использованы следующие методы исследования: анализ, синтез,
индукция, дедукция.

Структура работы.
Курсовая работа состоит из введения, двух глав, заключения и списка
использованных источников.

Заключение:

Страхование в наши дни – это одна из наиболее быстро
развивающихся отраслей в России. В условиях рыночной экономики широко
раскрываются его возможности, связанные с созданием накоплений юридических и
физических лиц, что повышает инвестиционный потенциал страны, способствует
росту благосостояния нации и позволяет решать проблемы социального и
пенсионного обеспечения. Но при всех положительных характеристиках данной
отрасли, существуют значительные проломы, тормозящее ее развитие.

Все большее влияние на динамику и уровень развития
страхового дела в России оказывается проводимая государством политика в области
налогообложения страховых организаций. В современных условиях экономики
страховой рынок является одной из составляющих финансового рынка, которая
обретает все большую значимость именно сегодня в условиях экономического спада
экономики России. Перед государством стоят две абсолютно разноплановые задачи,
в которых основной целью является получение и пополнение как доходов в государственный
бюджет, так и в государственные внебюджетные фонды от страховых организаций. А
с другой стороны — это необходимость мотивации юридических и физических лиц к
заключению договоров страхования со страховыми организациями.

Несовершенство налогового законодательства — один из
основных факторов, тормозящих развитие страхования в России, являющегося в
условиях кризиса важным инструментом социальной защиты населения, стабильным
источником инвестиций в экономику, фактором снижения деловых рисков в
экономике. Совершенствование налогообложения имеет очень важное значение как
один из факторов создания условий для развития страхования. При внесении
изменений в налогообложение страховой деятельности необходимо учитывать
интересы налогоплательщиков — как страховщиков, так и страхователей.

Изучение денной темы позволило седлать несколько выводов. В
настоящее время, действующее нормы налогового законодательства в области налога
на прибыль страховых организаций являются довольно проблематичными в понимании
для налогоплательщиков. Подразумевая специфичность деятельности в данной
отрасли, стоит внести предложения по поводу некоторых изменений действующего
законодательства. Спорные вопросы по поводу ввода косвенного налогообложения, а
именно ввода в действие налога на страховые взносы, обсуждались уже много лет.
Опираясь на опыт в зарубежных странах, стоит отметить, что этот налог довольно
действенный для данной отрасли. Поэтому стоит внести предложения по
установлению налога на страховые взносы и в нашей стране.

Во-первых, это бы уменьшило количество спорных ситуаций
между налоговыми органами и страховыми организациями, во-вторых значительно
увеличилась сумма налоговых поступлений в бюджет, а в-третьих, позволило бы
уменьшить сокрытие доходов и проведение мошеннических схем для уменьшения
налоговой базы налогоплательщиком.

Остальные же доходы стоит облагать, как и раньше, налогом на
прибыль, в частности доход от инвестиционной деятельности. Практика
обособленного налогообложения позволила бы отделить финансовый результат
страховых компаний, полученный по основному виду деятельности, от финансового
результата, полученного в процессе реализации инвестиционной активности. Так же
стоит установить дифференцированные ставки на доходы, в зависимости от вида
страхования и на доходы страховых компаний в зависимости от вида инвестирования,
от социальной и экономической значимости направления инвестирования.. Таким
образом, ведение обособленного налогообложения инвестиционной деятельности
страховщиков, способно повысить не только инвестиционную активность страховых
организаций, но и темпы экономического роста государства, уровень
технологического и научного прогресса общества, кроме этого и максимизации
доходов в государственный бюджет.

Фрагмент текста работы:

1. Теоретические основы и правовые аспекты
налогообложения страховых организаций

1.1 Сущность страхования и его роль в экономике
страны

Страхование является одним из важнейших социально —
экономических институтов, деятельность которого сказывается на повышении
эффективности общественного развития, способствует сохранению достигнутого
уровня благосостояния, а также решению насущных задач государственной и личной
безопасности.

Приступая к исследованию страхового рынка РФ, необходимо
прежде всего охарактеризовать научный аппарат исследования с позиции различных
источников. Охарактеризуем представленный термин «страхование» с точки зрения
известных ученых, исследователей, а также электронных ресурсов. Обоснование
исследуемого понятия «страхование» представим в таблице 1

Таблица 1

Обоснование
термина «страхование» с позиции различных источников[1] Источник, автор Обоснование термина Российское
законодательство отношения по защите
интересов физических и юридических лиц, Российской Федерации, субъектов
Российской Федерации и муниципальных образований при наступлении определенных
страховых случаев за счет денежных фондов, формируемых страховщиками из
уплаченных страховых премий (страховых взносов), а также за счет иных средств
страховщиков Законодательство США официальный социальный
механизм, предназначенный для сокращения риска путем передачи рисков
нескольких индивидуальных субъектов права страховщику на основе договора
между ними С.И. Ожегов обеспечение от возможного
ущерба путем периодических взносов специальному учреждению, которое
выплачивает денежное возмещение в случае такого ущерба А. Вагнер хозяйственное учреждение,
которое устраняет или, по крайней мере, уменьшает, вредные последствия
отдельных непредвиденных событий для имущества отдельного лица таким
способом, что оно распределяет их на ряд случаев, которым угрожает одинаковая
опасность, еще в действительности не наступившая А. Шахт средство к возмещению
убытков, причиняемых различными случайностями, и в повседневной жизни
представляется совсем несложной и для ищущих страхового обеспечения вполне
ясной по своему эффекту деятельности [1] Карабаш Р.Р. О понятии
страхования и его функциях / Р.Р. Карабаш // Крымский Академический вестник. —
2017. — № 2. — С. 82 — 84.