Курсовая теория на тему Налогообложение предприятия и его оптимизация

Содержание:

ВВЕДЕНИЕ 3

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ И ПРАВОВЫЕ ОСНОВЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ 4

ГЛАВА 2. СУЩНОСТЬ И ЗНАЧЕНИЕ ОПТИМИЗАЦИИ НАЛОГООБЛАЖЕНИЯ 11

2.1 Способы и методы налоговой оптимизации 12

2.2 Принципы оптимизации налогообложения на предприятии 14

ГЛАВА 3. НАЛОГОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ 18

3.1 Сущность, принципы и задачи налогового планирования 19

3.2 Инструменты и методы налогового планирования 21

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 26

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 27

Введение:

Наряду с разделением общества на классы, установлением государственной власти и необходимостью создания бюджета страны в целях содержания армий, медицинских учреждений, школьных образований, чиновников, помощь нетрудоспособному населению, и так далее возникла необходимость в денежных сборах со всего населения – налогов.

Таким образом, на сегодняшний день налоги являются главным инструментом перераспределения ВВП.

В целях государственным управлением данными отчислениями создан налоговой кодекс Российской федерации, которого должен придерживаться каждый гражданин страны без каких-либо исключений.

Помимо взыскивания денежных средств с физических лиц, отдельными налогами облагаются предприятия. И поскольку являются обязательным элементом расхода организации, то этой статьи расхода уделяется особое внимание и стремление максимально минимизировать сумму отчислений.

Поскольку налог является довольно гибким элементом управления, тема курсовой работы налогообложение предприятия и его оптимизация является актуальной как для сегодняшнего времени, так и на дальнюю перспективу.

В первой главе настоящей работы будут рассмотрены такие аспекты как общие основы налогообложения предприятий, легальные и нелегальные методы ухода от налога, виды налоговых отчислений.

Во второй главе затронуты вопросы налоговой оптимизации, ее сущность и методы реализации.

Третья глава посвящена вопросу налогового планирования. Здесь рассмотрим насколько необходимо налоговое планирование на предприятии, методики налогового планирования и эффект, который получает предприятие от этого показателя.

Заключение:

В результате проведенного анализа в части налогов, их оптимизации и планирования на предприятии стоит сделать вывод, что уплата налогов – достаточно сложная и важная часть организации. Существует ряд методик, позволяющих уменьшить налоговые платежи, однако грань между оптимизацией и уклонением от обязательств очень тонка.

Итак, подведем итог, что же нужно для получения эффекта от оптимизации налогов и их планирования;

1. Выбор правильной формы собственности. Индивидуальное предпринимательство – дешевле, общество с ограниченной ответственностью – больше преимуществ.

2. Выбор правильной системы налогообложения. Здесь прямая зависимость от формы собственности. Индивидуальному предпринимателю выгоднее патент, в остальных случаях общую или упрощённую систему налогообложения.

3. Анализ привилегий и льгот в районе открытия предприятия.

4. Выбор надежных подрядных организаций готовых работать на НДС и предоставляющих счета на выплату аванса, во избежание попасть на кассовый разрыв из-за НДС.

5. Оформление первичных учетных документов в соответствие с унифицированными формами.

6. Согласование с бухгалтером учетной политики и использование лизинга с амортизационной премией, чтобы уменьшить налоги.

7. Применить структуризацию бизнеса. Разделение бизнеса позволит распределить налоговую нагрузку предприятия. Но проводить весь процесс с грамотным юристом.

8. Использовать займы компании, чтобы получать дешевую прибыль и вводить деньги в компанию.

9. По возможности переводить сотрудников на договоры оказания услуг или работа с индивидуальными предпринимателями и самозанятыми.

Фрагмент текста работы:

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ И ПРАВОВЫЕ ОСНОВЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ

Налоги являются древнейшей формой экономических отношений, которые формируют государственный бюджет. «Налог – это обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований [1].

Согласно НК РФ выделяют три вида налогообложения, одновременное функционирование которых происходит на территории Российской Федерации и уплата которых признана обязательной.

1. Федеральные налоги и сборы – распространяют свое действие на всей территории России и уплачиваются в федеральный бюджет, например налог на добавленную стоимость, акцизы, налог на прибыль организации, государственная пошлина, водный налог и так далее;

2. Региональные налоги и сборы – распространяют свое действие на отдельные субъекты Российской Федерации. К таким налогам относят три вида: налог на игорный бизнес, транспортный и на имущество организации;

3. Местные налоги и сборы – устанавливаются органами местного самоуправления на основании нормативных правовых актов и обязательны к уплате только на их территории, например – земельный налог.

«Теоретически экономическая природа налога заключается в определении источника обложения (капитала, дохода) и того влияния, которое оказывает налог в конечном итоге на макро- и микроэкономические процессы»[3].

В случае открытия организации обязательным условиям является письменно уведомить налоговые органы по месту нахождения организации:

1. Об открытии расчетных счетов, используемых в предпринимательской деятельности – в срок до 7 дней после открытия;

2. Об участии в российских или иностранных организациях – в срок до 1 месяца со дня участия;

3. Обо всех открываемых обособленных подразделениях, по месту нахождения организации – в срок до 1 месяца после открытия;

4. О ликвидации или реорганизации предприятия – в течение 3 дней, со дня принятия решения.

По общему правилу юридические лица облагаются налогами, представленных в таблице 1.

Таблица 1 – Виды налога и их правовые основы

Однако за каждой организацией стоит выбор существовать по обычному вышеуказанному правилу, либо же перейти на специальные режимы налогообложения:

— Упрощённый налог – предусматривает замену уплаты совокупности установленных законодательством Российской Федерации федеральных, региональных и местных налогов и сборов уплатой единого налога, исчисляемого по результатам хозяйственной деятельности организации за отчетный период [2].

— Единый налог на вмененный доход – распространялась на определенные виды деятельности, предполагала замену уплаты ряда налогов ( с 2021 года прекратило свое действие);

— Единый сельскохозяйственный налог – фиксированные 6% налога с дохода за минусом расходов. Распространяется на сельскохозяйственные виды деятельности.

Также стоит отметить, что налоговым органом допустимо считать неисполненным обязательства в соответствие с рисунком 1.