Курсовая теория на тему Налогообложение, налоговая система и тенденции налоговой политики в РФ

Содержание:

ВВЕДЕНИЕ 3
1. НАЛОГИ КАК ЭКОНОМИЧЕСКАЯ КАТЕГОРИЯ 5
1.1 Сущность, понятие и роль налогов 5
1.2. Функции налогов 7
1.3. Классификация налогов 12
2. НАЛОГОВЫЕ СИСТЕМЫ 17
2.1. Понятие и сущность налоговой системы РФ 17
2.2. Виды системы налогообложения 21
2.3. Принципы налогообложения 27
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 31
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 33

Введение:

Актуальность выбранной темы исследования обусловливается тем, что сейчас вопросы, связанные с изучением места и роли налогов и налоговых органов в механизме российского государства все больше принимают практический характер. В этой связи большая роль отведена Министерству Российской Федерации по налогам и сборам. Именно поэтому место и роль налогов и налоговых органов в финансовой системе государства определяется не только целями и задачами, поставленными перед ними, но и правами и обязанностями, которые определены для них в законодательном порядке.
Федеральным органом по обеспечению выработки и проведению налоговой политики является Министерство по налогам и сборам РФ. Кроме того, министерство по налогам и сборам РФ осуществляет координацию деятельности федеральных органов исполнительной власти в части решения вопросов, связанных с налогами. Также оно осуществляет государственный контроль за соблюдением налогового законодательства РФ. В ведение министерства находятся вопросы правильности исчисления налогов, полноты и своевременности внесения их в соответствующие бюджеты и государственные внебюджетные фонды. Для усиления экономической безопасности в РФ были созданы и органы налоговой полиции.
В итоге все это требует не только активизации научных усилий, но и более подробное изучение факторов, которые оказывают влияние на то, насколько эффективно осуществляют свою деятельность налоговые органы и органы, созданные им в помощь.
Цель работы заключается в изучение общей характеристики налогообложения, налоговой системы и тенденций налоговой политики в нашей стране. Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
— рассмотреть сущность, понятие и роль налогов;
— изучить функции и виды налогов;
— рассмотреть понятие налоговой системы, ее элементы и функции;
— рассмотреть виды и принципы системы налогообложения.
Объект исследования – налоги и налоговая система РФ.
Предмет исследования – налоги, как важный фактор налоговой системы РФ.
В процессе написания работы использовались труды отечественных экономистов, нормативно-правовые акты российской Федерации, методические материалы по изучаемой проблеме исследования, монографии последних лет, статистические сборники, данные Минфина, ресурсы Интернет, периодические источники.
Структура работы представлена введением, двумя главами, заключением и списком использованной литературы. Первая глава раскрывает понятие налогов, как экономической категории. Вторая глава раскрывает понятие налоговой системы РФ, виды налоговых систем и принципы налогообложения.

Заключение:

В заключение работы можно сделать следующие выводы. Сейчас вопросы, связанные с изучением места и роли налогов и налоговых органов в механизме российского государства все больше принимают практический характер.
В первой части работы мы рассмотрели теоретические аспекты налогов. Мы рассмотрели, что одним из древнейших изобретений человечества являются налоги. Они появились вместе с государством и использовались им как основной источник средств для содержания органов государственной власти и материального обеспечения функций этих органов. Согласно ст. 8 НК РФ налоги представляют собой обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований. Сущность и роль налогов в том, что именно налоги являются необходимым звеном экономических отношений в обществе, а также основным источником доходной части бюджетов всех уровней и эффективным инструментом государственного регулирования социально-экономических отношений. Также сущность налогов выражается в их функциях. Выделяют четыре основных функции налогов: фискальную, распределительную, социальную и контрольную. Также рассмотрели и ряд дополнительных функций. Выделяют и различную классификацию налогов. Например, в зависимости от уровня установления налоги подразделяются на федеральные, региональные и местные. Также налоги классифицируются на прямые и косвенные. Существуют налоги, которые установлены в зависимости от того, какой налоговой режим применяет предприятие. В зависимости от финансово-экономической целесообразности и отражения в бухгалтерском учете налоги классифицируются на включаемые в продажную цену товаров; относимые на финансовые результаты и некоторые другие. В зависимости от принадлежности к уровню бюджета налоги делятся на регулирующие и закрепленные.
Во второй части работы рассмотрели налоговую систему РФ и ее виды, а также и принципы налогообложения. Налоговая система представляет собой совокупность всех налогов и сборов, принятых в России, а также администраторов налогов и сборов и их плательщиков. Ее формирование началось после распада СССР, а именно в декабре 1991 года. Именно тогда был принят закон «Об основах налоговой системы РФ». Изучая структуру, мы рассмотрели, что она представлена тремя уровнями. Основной функцией налоговой системы является учет плательщиков налогов и сборов, контроль за соблюдением налогового законодательства, проверка правильности исчисления налогов, и своевременности их уплаты.
Мы рассмотрели четыре налоговых режима, которые представляют собой системы налогообложения, выбираемые предприятиями самостоятельно в зависимости от характера своей деятельности, выручки, численности и т.п. Популярными являются такие налоговые режимы, как ЕНВД и УСН. Однако ЕНВД планируется отменять из-за его неэффективности. 2020 год — это последний год его применения. УСН тоже одна из популярных систем налогообложения. Также мы рассмотрели системы налогообложения для предприятий, производящих сельскохозяйственную продукцию, а также систему налогообложения, которая применяется при выполнении соглашений о разделе продукции. Как оказалось, изначально эти принципы сформулировал Адам Смит. На тот момент времени это было четыре принципа. Следующий, кто сформулировал принципы налогообложения, это был немецкий экономист Адольф Вагнер. Он эти принципы усовершенствовал, их стало девять, и они были объединены в четыре группы. Современные же принципы налогообложения, как мы рассмотрели, состоят из трех направлений.

Фрагмент текста работы:

1. НАЛОГИ КАК ЭКОНОМИЧЕСКАЯ КАТЕГОРИЯ
1.1 Сущность, понятие и роль налогов

Одним из древнейших изобретений человечества являются налоги. Они появились вместе с государством и использовались им как основной источник средств для содержания органов государственной власти и материального обеспечения функций этих органов. Таким образом, можно говорить о взаимосвязи налогов и государства. Как известно, налоги появились с разделением общества на классы и возникновением государственности, как взносы граждан, необходимые для содержания публичной власти. В истории развития общества еще ни одно государство не смогло обойтись без налогов, поскольку для выполнения своих функций по удовлетворению коллективных потребностей ему требуется определенная сумма денежных средств, которые могут быть собраны только посредством налогов. Кроме того, именно налоги являются одним из признаков государства.
В настоящее время налог имеет законодательно установленное содержание, основанное на достижениях правовой науки и практики и в значительной степени учитывающее взаимодействие частных и публичных имущественных интересов.
В соответствии со ст. 8 Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 29.09.2019, с изм. от 31.10.2019) под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований. [1]
Сущность и роль налогов в том, что именно налоги являются необходимым звеном экономических отношений в обществе, а также основным источником доходной части бюджетов всех уровней и эффективным инструментом государственного регулирования социально-экономических отношений.
Налоги принимают участие в перераспеделительном процессе. В этой связи можно говорить о том, что они входят в систему производственных отношений и выступают в роли экономической категории. Как экономическая категория налоги объективны, т.е. существуют вне человеческого сознания, и представляют собой отчуждение доли собственности физических и юридических лиц в денежном выражении в пользу государственной власти. [2] Субъективное начало налогов проявляется в возможностях властных структур изменять тяжесть налогов, приспосабливая их к своей финансовой политике. Это свидетельствует о том, что налоги являются финансовой категорией.
Также стоит отметить, что характеристика налогов выражается в их признаках, которые позволяют определить условия и порядок его существования как категории. Так, налогам присущи следующие характерные черты, которые закреплены в соответствующих нормативно-правовых актах, регулирующих отношения в сфере налоговой деятельности государства:
— императивность, которая означает, что субъект налога не вправе отказаться от возложенной на него обязанности безвозмездно внести часть своего дохода (согласно закону), а в случае невыполнения обязанности последуют определенные законом санкции по ее принудительному изъятию;
— смена формы собственности дохода, которая означает, что часть дохода субъекта безвозмездно переходит в собственность государства (субъекта федерации, местного самоуправления), обезличивается и используется государством по своему усмотрению;
-·безвозвратность и безвозмездность передаваемой части дохода, которые означают, что отданная часть дохода не возвратится субъекту налога и он не получит никаких прав, в том числе права на участие в распределении отданной части своего дохода.
Таким образом, в заключение данного раздела работы можно сделать следующие выводы. Мы рассмотрели, что одним из древнейших изобретений человечества являются налоги. Они появились вместе с государством и использовались им как основной источник средств для содержания органов государственной власти и материального обеспечения функций этих органов. Согласно ст. 8 НК РФ налоги представляют собой обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований. Сущность и роль налогов в том, что именно налоги являются необходимым звеном экономических отношений в обществе, а также основным источником доходной части бюджетов всех уровней и эффективным инструментом государственного регулирования социально-экономических отношений.