Курсовая теория на тему Камеральная налоговая проверка как форма налогового контроля

Содержание:

Введение 2

1.1. Понятие налогового контроля и его формы 4

1.2. Порядок проведения камеральной налоговой проверки 16

1.3. Особенности проведения камеральной налоговой проверки в отношении отдельных категорий налогоплательщиков 22

Заключение 31

Список литературы 33

Введение:

Современное состояние социально-экономического развития страны свидетельствует о необходимости проведения налоговой политики, которая бы учитывала необходимость стимулирования экономической деятельности государства, а также возможность налогоплательщика выплачивать в виде налогов определенную сумму денежных средств, необходимых для формирования бюджета.

При этом, необходимость соблюдения налоговой дисциплины и обеспечения устойчивых бюджетных доходов привели к формированию налогового контроля, под которым понимается процесс, направленный на достижение поставленных целей, задач и плановых параметров путем применения налоговых санкций.

В процессе своей деятельности налогоплательщики допускают разнообразные нарушения. На налоговые службы возложен контроль за обеспечением полноты и своевременности уплаты налогоплательщиками налогов и сборов, предусмотренные действующим законодательством. При отсутствии налогового контроля со стороны государства трудно рассчитывать на то, что налогоплательщики будут своевременно и в полном объеме уплачивать установленные налоги и сборы, что в конечном итоге поставит под угрозу экономическую безопасность государства.

Необходимо отметить, что на сегодняшний день налоговая политика государства делает уклон на камеральном налоговом контроле. От четкой и грамотной организации налоговой службы и качества проведения налогового контроля в конечном итоге зависит развитие рыночной экономики в стране.

Таким образом, актуальность выбранной темы исследования обусловлена необходимостью применения налогового контроля экономической деятельности организаций в современных условиях рынка в рамках камерального налогового контроля.

Целью данной курсовой работы является анализ особенностей проведения камерального налогового контроля.

В соответствии с поставленной целью определены следующие задачи:

1. Определить понятие налогового контроля, а также выделить его формы.

2. Рассмотреть порядок проведения камерального налогового контроля.

3. Выявить особенности проведения камеральной налоговой проверки в отношении отдельных категорий налогоплательщиков.

Объектом курсовой работы является камеральный налоговый контроль.

Предметом исследования выступают налоговые отношения, возникающие в процессе проведения камеральных налоговых проверок.

При написании работы были изучены труды научных деятелей, специалистов в области теории и практики налоговых проверок, налогового контроля, финансового права. Проведен анализ учебной, монографической литературы, проведены исследования и анализ специальной литературы, изучены законодательные и нормативно-правовые акты, в том числе посредством анализа Интернет-ресурсов.

Структура курсовой работы состоит из введения, трех разделов, заключения и списка литературы.

Заключение:

Современные социально-экономические реалии свидетельствуют о том, что от эффективности налоговой системы зависит экономический рост и решение социальных проблем в обществе.

Невозможно отрицать, что налоговая реформа, проведенная в России, принесла свои положительные плоды, в том числе и в части социально-экономического развития страны.

Однако, помимо налоговой реформы, на рост количества поступлений в государственный бюджет оказали инфляция, реструктуризация задолженности некоторых крупных предприятий, стабилизация внешнеэкономической конъюнктуры, а также совершенствование камерального налогового контроля.

Подводя итоги данной выпускной квалификационной работы можно сказать, что цель исследования достигнута, а задачи выполнены в полном объеме.

Так, под налоговым контролем понимается установленная нормативными актами совокупность способов и приемов, направленных на обеспечение соблюдения налогового законодательства.

Налоговый контроль, являясь частью финансового контроля, играет важную роль в формировании доходной части бюджета. В структуре всех доходов бюджета современных государств, по разным оценкам, порядка 75-85% составляют налоговые поступления.

При этом основными видами налогового контроля являются камеральные и выездные налоговые проверки, а также ряда дополнительных форм налогового контроля.

Целью проведения камеральной проверки является оперативное выявление ошибок, допущенных налогоплательщиками на этапе подачи декларации. Камеральные проверки осуществляются сотрудниками налоговых органов по заранее утвержденному конкретным налоговым органом графику.

В настоящее время камеральные проверки осуществляются в АИС «Налог» и включают в себя следующие этапы:

1. Принятие и ввод в АИС «Налог» данных всех налоговых деклараций (в электронном виде и на бумажных носителях). Формирование протоколов ошибок ваимоувязки показателей налоговых деклараций в автоматическом режиме.

2. Осуществление автоматизированного камерального контроля сотрудниками отдела камеральных проверок ФНС России. Формирование протоколов ошибок

3. Оформление результатов проверки актом налоговой проверки и иными документами в соответствии с установленными правовыми нормами.

Фрагмент текста работы:

1.1. Понятие налогового контроля и его формы

Реализация внешней и внутренней государственной политики страны невозможна без наличия финансовых ресурсов, а также без соответствующего контроля за их законным формированием и использованием. Государственный финансовый контроль и является тем функциональным элементом управления государственными и муниципальными финансами. Государственный финансовый контроль выступает формой реализации контрольной функции финансов.

Налоговый контроль выступает одним из видов государственного финансового контроля.

Налоговый контроль является необходимым условием нормального функционирования налоговой системы. При отсутствии налогового контроля, низкой его эффективности трудно рассчитывать на то, что налогоплательщиками будут уплачиваться налоги и сборы своевременно и в полном объеме. Благодаря налоговому контролю пополняется государственный бюджет и дисциплинируются налогоплательщики .

В рамках реализации фискальной функции налогов государство максимально заинтересовано в максимизации доходной части бюджета. В этой связи мероприятия налогового контроля, проводимые налоговыми органами, являются одним и основных инструментов реализации фискальной функции налогообложения .

На сегодняшний день в научной литературе отсутствует единая трактовка понятия «налоговый контроль», что породило большое количество трактовок данного термина. В таблице 1.1 представлен анализ основных определений данного термина.

Таким образом, понятие «налоговый контроль» рассматривается в трех аспектах (рисунок 1.1).

Все вышесказанное позволяет сделать вывод о том, понятие «налоговый контроль» имеет следующие ключевые характеристики:

— деятельность органов власти по контролю за соблюдением налогового законодательства;

— применяются современные экономические, финансовые и правовые методы, а также информационные технологии, не нарушающие права и интересы участников налоговых правоотношений;