Содержание:

Введение. 3

1. Теоретические особенности экономической теории
налогообложения Адама Смита. 6

1.1 Адам Смит: отец экономики. 6

1.2 «Богатство народов» Адама Смита. 7

2. Анализ принципов налогообложения Адама Смита. 12

2.1 Первый принцип Смита: принципы платежеспособности и
преимущества в одном. 12

2.2 Второй принцип Смита: стабильность и прозрачность. 17

2.3 Третий принцип Смита: временное удобство. 18

2.4 Четвертый принцип Смита: Ограничение безвозвратных
потерь. 20

3. Адам Смит как руководство по налогу 21-го века. 23

Заключение. 29

Список использованной литературы.. 31

Введение:

Адам Смит широко считается крестным отцом классической экономики, но также
заслуживает признания в качестве фундаментального мыслителя в области
государственных финансов. Хотя его мысли о том, как финансировать
правительство, относятся только к одной книге из пяти томов «Богатство
народов», многие из его идей нашли свое отражение в геноме современной теории
государственных финансов.

Актуальность работы. В частности, принципы налогообложения, изложенные
Адамом Смитом, являются предшественниками тех же принципов, на которые
опираются сегодняшние налоговые эксперты по всему политическому спектру. Однако
нынешние налоговые системы на федеральном, штатном и местном уровнях заметно
отличаются от этих принципов.  В этой
работе рассматривается каждый из четырех принципов, проводится линия на
современный дискурс по тем же налоговым темам, а также освещаются компоненты
американской федеральной, штатной и местной налоговых систем, которые
противоречат или согласуются с видением Смита о хороших механизмах получения
доходов. Первому из четырех принципов, которые касаются распределения
налогового бремени, дается наибольшее место для его особой актуальности в
текущих публичных дебатах по налоговой политике.  Второй принцип — налоги должны быть
стабильными и прозрачными. Нынешняя федеральная налоговая политика значительно
отклоняется от этого принципа, поскольку временные резервы постоянно истекают
или возобновляются, часто с коротким сроком уведомления, а иногда и с обратной
силой. Третий принцип заключается в том, что налоги должны взиматься, когда это
удобно.  Наконец, четвертый и последний
принцип состоит в том, что налоги должны взиматься с минимально возможными
отходами, или то, что современные экономисты назвали бы потерей собственного
веса.

В этом последнем изречении федеральные, штатные и местные налоговые системы
в значительной степени терпят неудачу, тратя большие суммы на налоговое
администрирование, двойное налогообложение капиталовложений и иногда участвуя в
хищнических практиках аудита.

Целью работы является исследование экономической теории налогообложения
Адама Смита.

Задачи работы:

1. Рассмотреть теоретические особенности экономической теории
налогообложения Адама Смита

2. Провести анализ принципов налогообложения Адама Смита

3. Изучить труды Адама Смита как руководство по налогу 21-го века

Объект работы — шотландский экономист 18-го века Адам Смит.

Предмет работы — особенности изложения экономической теории налогообложения
Адамом Смитом.

Наиболее значимым источником литературы для данного исследования послужила
работа Адама Смита «Исследование природы и причин богатства народов»[1].

В качестве теоретической основы послужили труды таких ученых: Аронов Л.В., Глущенко
Я.С., Захарьин В.Р., Козырев В.М., Майбуров И.А., Пименов Н. А., Чернявская Н.
В., Юткина Т.Ф., которые в своих работах провели анализ принципов
налогообложения Адама Смита[2].

Заключение:

Если бы Конгресс США 21-го века попросил отца капитализма построить новую
налоговую систему для нового века, Адам Смит выступил бы за всеобъемлющий налог
на богатство с большим стандартным вычетом и фиксированной ставкой, налог на
потребление предметов роскоши и доход налог с возвратным кредитом до
прожиточного минимума. Смит выступал бы за всеобъемлющий налог на богатство,
потому что он поддерживает его более масштабный проект по достижению всеобщего
процветания и политической свободы с помощью капитализма, а также потому, что
административные, политические и культурные условия в 21-м веке делают
всеобъемлющий налог на богатство осуществимым способом, который когда-то был
невозможным. 20-й век дал нам подоходный налог из-за идеалов и ограничений
своего времени. После ста лет технологических, политических и культурных
изменений федеральный налог на всеобщее богатство — недостижимый в 20-м веке —
становится возможным и неотразимым в 21-м веке.

Подоходный налог 20-го века имеет расходы, основанные на противоречиях,
которые не ближе к разрешению, чем сто лет назад. Хотя, безусловно, верно, что
любой сложный налог в сложном обществе будет иметь аналогичные затраты,
учитывая, что все сложные налоги обходятся дорого, хорошо ли тратится цена на
систему, которая отвечает прошлому так же, как настоящее? Не пора ли
рассмотреть другой путь не потому, что подоходный налог изначально
несовершенен, а потому, что он был создан для другого времени и места? В 21-м
веке, когда правительство имеет гораздо больший доступ к информации об активах
и где политика и культура менее защищены от неприкосновенности частной жизни,
появляется возможность рассмотреть налоговую систему, которая не только
повышает доходы, но и является частью более крупного проекта. Если этот более
крупный проект — всеобщее процветание посредством капитализма, тогда отец
капитализма будет указывать нам облагать налогами богатых, прикрывая бедных и
рабочий класс.

Принципы налогообложения Адама Смита веками служили основой для обсуждения
налоговой политики. Несмотря на то, что налоговые системы изменились в своей
форме и реализации, а наше понимание экономической теории улучшилось, эти
принципы дают рекомендации о том, какие системы работают, а какие
проблематичны.

Несмотря на общее признание комментаторов и политиков, эти принципы не
соблюдаются повсеместно, и усовершенствования наших налоговых систем на
федеральном, штатном и местном уровнях были бы полезны для использования этих
принципов в качестве ориентира.

Фрагмент текста работы:

1.
Теоретические особенности экономической теории налогообложения Адама Смита

1.1 Адам Смит:
отец экономики

Адам Смит был шотландским экономистом, философом и автором 18-го века,
которого считают отцом современной экономики. Смит выступал против
меркантилизма и был главным сторонником свободной экономической политики. В своей
первой книге «Теория моральных настроений» Смит выдвинул идею невидимой руки —
тенденции свободных рынков регулировать себя посредством конкуренции, спроса и
предложения и собственных интересов.

Смит также известен созданием концепции валового внутреннего продукта (ВВП)
и своей теорией компенсации различий в заработной плате. 2 Согласно этой
теории, опасные или нежелательные рабочие места, как правило, платят более
высокую заработную плату как способ привлечения работников на эти должности.
Наиболее заметным вкладом Смита в экономическую область была его книга 1776
года «Исследование природы и причин богатства народов»[1].

Записанная история жизни Смита начинается с этого крещения 5 июня 1723 года
в Кирколди, Шотландия; его точная дата рождения не зарегистрирована. Смит
учился в университете Глазго в Шотландии в возрасте 13 лет, изучая моральную
философию. Позже Смит поступил в аспирантуру престижного колледжа Баллиол в
Оксфордском университете.

Вернувшись в Шотландию, Смит провел серию публичных лекций в Эдинбургском
университете. Успех его серии лекций помог ему заработать профессорскую степень
в университете Глазго в 1751 году.

В конце концов, он получил должность заведующего кафедрой моральной
философии. За годы преподавания и работы в Глазго Смит работал над публикацией
некоторых своих лекций. Его книга «Теория моральных настроений» была в конечном
итоге опубликована в 1759 году[2].

Смит переехал во Францию ​​в 1763 году, чтобы занять более выгодную
должность личного наставника пасынка Чарльза Тауншенда, экономиста-любителя и
будущего канцлера казначейства. Во время своего пребывания во Франции Смит
считал философов Дэвида Юма, Вольтера и Бенджамина Франклина современниками.