Курсовая теория на тему Бухгалтерский учёт и анализ денежных средств.

Содержание:

Введение 3

1 Основные правила организации учета денежных средств 5

2 Особенности учета денежных средств в организации 9

3 Анализ денежных средств 12

Заключение 23

Список использованных источников 25

Введение:

Для функционирования любого экономического субъекта главной предпосылкой является наличие финансовых ресурсов, среди которых необходимо выделить денежные средства.

Данный раздел финансового учета является важным, и в то же время сложным участком бухгалтерского учета. В современных условиях одной из главных проблем большинства организаций является нерациональное использование денежных средств.

Проблемы в организации учета денежных средств создают условия для хищения, увеличению расходов организации, искажению бухгалтерской (финансовой) отчетности, уменьшению получаемой прибыли.

Полнота, своевременность, достоверность отражения учета денежных средств является одним из основных показателем работы экономического субъекта. Грамотное построение учета денежных активов имеет большое значение в успешной работе любого экономического субъекта.

Так как правильная организация учета денежных средств приводит к ускорению оборачиваемости оборотных средств, росту прибыли организации, что приводит к улучшению финансового состояния экономического субъекта. Все вышеперечисленное определяют актуальность и значение данного исследования на современном этапе.

Особое значение имеет актуальность состояние денежных потоков экономического субъекта, их организация, эффективность использования. Грамотное управление денежными потоками можно организовать только на основании анализа денежных средств.

Исследование технологии проведения анализа денежных средств представляется важной, требующей исследования.

Цель работы — исследование организации учета и анализа денежных средств коммерческой организации.

В соответствии с поставленной целью необходимо решить следующие задачи:

 дать понятие, рассмотреть организацию учета денежных средств;

 рассмотреть порядок проведения анализа денежных средств.

Предмет — учет и анализ денежных средств коммерческой организации.

Информационную основу работы составили нормативно- законодательные документы в области учета и анализа денежных средств, статьи из периодической литературы отечественных и зарубежных экономистов.

В процессе работы использованы следующие методы исследования: абстрактно-логический, монографический, а также соответствующие им приемы.

Заключение:

Анализ и учет денежных средств является основой для формирования финансовой политики любого экономического субъекта, и в условиях роста учетной ставки Центрального Банка, экономических санкций, роста стоимости производственных ресурсов приобретает особую актуальность.

Денежными средствами – это совокупность средств, находящихся в кассе, на банковских всех счетах, чековых книжках, переводах в пути и денежных документах.

Основные правила организации наличных и безналичных расчетов денежными средствами регулируются в России Центральным Банком.

На основании проведенного исследования было установлено, что для оформления первичных документов по учету денежных средств организация должна применять строго установленные формы документов, перечень которых для учета кассовых операций представлен в Указаниях Банка России № 3210-У, а формы утверждены Постановлением № 88 Государственный комитет Российской Федерации по статистике.

Для оформления фактов по учету хозяйственных операций используют формы платежных документов.

На основании первичных документов формируется регистры аналитического и синтетического учета по счетам учета денежных средств.

Субсчета по учету денежных средств организация разрабатывает и утверждает в учетной политике, формируя рабочий план счетов.

Информация о денежных средствах на основании данных синтетических счетов отражается в двух формах бухгалтерской отчетности: в бухгалтерском балансе и в отчете о движении денежных средств.

Например, не понятно, к какому виду деятельности отнести государственные субсидии в пострадавших от COVID-19 отраслях, выплаты по исковому заявлению по решению суда в возмещении ущерба по репутации организации.

Для расчета эффективности использования денежных средств принято рассчитывать показатели оборачиваемости, рентабельности положительного денежного потока, среднегодового размера денежных средств. Положительной тенденцией является формирование чистого денежного потока и его роста.

Анализ теоретических аспектов учета следует выделить основные направления для улучшения методологического и методического обеспечения в области исследования:

-разработка единой терминологии;

— повышение качества информационной базы, путем формирования аналитических регистров бухгалтерского учета;

— разработка отечественных методик по оптимизации денежных потоков с учетом отечественной практики.

Денежные активы, совершая кругооборот, формируют операционный цикл, выделяя элементы оборотных активов: запасы, дебиторскую задолженность. При расчете продолжительности оборота по элементам оборотных активов и кредиторской задолженности выделяют финансовый цикл.

Возникает противоречие между эффективностью и финансовой устойчивостью. Возникает необходимость в таком формате управления источниками формирования имущества (в первую очередь денежными активами) при которой затраты на финансирования минимальны, при отсутствии рисков потери финансовой устойчивости и платежеспособности.

Существуют прямая связь между прибылью и денежными средствами, которая проявляется через оборотный капитал. Проведенное исследование показало, что основным источником оборотного капитала является заемный капитал в России по данным сайта TestFirm.ru. Для улучшения показателей эффективности необходимо увеличивать рентабельность продаж за счет организации собственных материалов, разработки эффективных технологий производств.

Фрагмент текста работы:

1 Основные правила организации учета денежных средств

На современном этапе экономических отношений наблюдается отсутствие единой и непротиворечивой терминологии в отношении денежных средств.

При этом бухгалтерские нормы на практике рассматриваются как часть гражданского законодательства. В соответствии с п.1 ст.140 Гражданского кодекса Российской Федерации законным платежным средством, обязательным к приему по нарицательной стоимости на всей территории Российской Федерации является рубль [1].

Денежные средства организации представляют собой совокупность денег, находящихся в кассе, на банковских расчетных, валютных, специальных и депозитных счетах, в выставленных аккредитивах, чековых книжках, переводах в пути и денежных документах [20]. К денежным средствам также относят инвестиции, способные быстро переводиться в деньги (эквиваленты).

Гражданско-правовое понятие денежных средств состоит в том, что денежные средства характеризуются имуществом хозяйствующего субъекта, в то же время с точки зрения правил бухгалтерского учета денежные средства являются активами, точнее самыми ликвидными активами [16]. Разница между понятием «имущество» и «активы» заключается в том, что имущество характеризует собственность организации, а активы – это имущество, которое организация использует для предпринимательской деятельности.

В соответствии с Федеральным закон «О бухгалтерском учете» № 402- ФЗ, сформировать вывод, что бухгалтерский учет денежных активов направлен на формирование полной и достоверной информации в бухгалтерской (финансовой) отчетности [2].

Одной из форм внутреннего контроля является инвентаризация денежных средств, обязанность проведения которой установлена ст. 11 Федерального