Курсовая с практикой на тему Валютный контроль, осуществляемый таможенными органами Российской Федерации, как элемент обеспечения экономической безопасности государства

Содержание:

Введение. 3

Глава 1. Теоретические основы валютного контроля,
осуществляемого таможенными органами Российской Федерации, как элемента
обеспечения экономической безопасности государства. 5

1.1. Сущность и содержание валютного контроля. 5

1.2. Нормативно-правовая база в области проведения
валютного контроля. 8

1.3. Система организации валютного контроля в
Российской Федерации. 13

Глава 2. Практические особенности валютного
контроля, осуществляемого таможенными органами Российской Федерации, как
элемента обеспечения экономической безопасности государства. 16

2.1. Организация проведения валютного контроля. 16

2.2. Проблемы организации валютного контроля. 25

2.3. Пути совершенствования организации валютного
контроля. 28

Заключение. 32

Список использованной литературы.. 34

Введение:

Актуальность
темы исследования курсовой работы заключается в том, что в
России до настоящего времени наблюдается постоянный отток капитала, в том числе
и в иностранной валюте, за границу и для сохранения валютных ресурсов
Российской Федерации, было необходимо введение жесткой системы
таможенно-банковского контроля.

Сама
система, была введена в действие относительно недавно, но уже показала ощутимые
результаты, такие как уменьшение незаконных валютных операций, осуществляемых
резидентами Российской Федерации, снижение сокрытой выручки предприятий. Это
было достигнуто благодаря введению двустороннего валютного контроля, который
разделяется: с одной стороны, это контроль за получением валютных поступлений,
а с другой — контроль над платежами за импортируемые товары. Многие страны,
находящиеся сейчас на лидирующих позициях в экономике на мировой площадке,
чтобы достичь этого, при движении капиталов использовали политику ограничений,
в первую очередь обращенных на пресечение оттока валютных ценностей. В России
очень остро стоит вопрос необходимости валютного регулирования таможенными
органами.

Происходящие
в настоящее время изменения законодательства в сфере валютного контроля, в
целом соответствуют ситуации, сформировавшейся в экономике нашей страны. В
настоящее время руководство страны ставит задачу превращения России в один из
значимых финансовых центров в мире, что требует высокоэффективного валютного
контроля.

Объектом
исследования: являются общественные отношения, возникающие в процессе валютного контроля,
осуществляемого таможенными органами Российской Федерации, как элемента
обеспечения экономической безопасности государства.

Предметом исследования: выступает законодательство,
регулирующее процесс валютного контроля, осуществляемого таможенными органами
Российской Федерации, как элемента обеспечения экономической безопасности
государств.

Целью курсовой работы: является
анализ валютного контроля, осуществляемого таможенными органами Российской
Федерации, как элемента обеспечения экономической безопасности государств.

Указанная цель достигается через ряд последовательных задач курсовой работы:

1) раскрыть сущность и содержание
валютного контроля;

2) изучить нормативно-правовую
базу в области проведения валютного контроля;

3) рассмотреть систему
организации валютного контроля в Российской Федерации;

4) проанализировать организацию
проведения валютного контроля;

5) выявить проблемы организации
валютного контроля;

6) определить пути
совершенствования организации валютного контроля.

Методологическую основу курсовой работы составляют диалектический
метод познания. Из числа общенаучных методов прежде всего используется
системно-функциональный метод и целый ряд из числа общенаучных методов
эмпирического-теоретического уровней, из формально-юридический,
сравнительно-правовой, проблемно-теоретический и др.

Теоретическая и практическая значимость курсовой работы обоснована
спецификой современного этапа развития валютного контроля, осуществляемого
таможенными органами Российской Федерации, как элемента обеспечения
экономической безопасности государств.

Структурно
курсовая работа состоит из введения, двух
глав, заключения и списка использованной литературы.

Заключение:

Проведенное исследование в рамках
поставленной цели и выдвинутых задач позволило сделать основные теоретические и
практические выводы и предложения в рамках представленной темы.

1.
Валютный контроль в таможенном деле, являясь видом государственного валютного
контроля, характеризуется одной из функций таможенных органов; формы и методы,
которые используют таможенные органы, определены в законодательстве о валютном
регулировании и ТК ЕАЭС; к нарушителям валютного законодательства применяются
меры административного принуждения, предусмотренные действующим
законодательством.

2.
Валютный контроль представляет собой особый вид государственного контроля,
который осуществляется с целью обеспечить в государстве соблюдение валютного
законодательства. Валютное законодательство РФ включает:

1)Федеральный
закон от 10.12.2003 No 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»;

2)акты
валютного законодательства Российской Федерации — федеральные законы, принятые
в соответствии с Законом 173-ФЗ;

3)
акты органов валютного регулирования — нормативные правовые акты по вопросам
валютного регулирования, издаваемые органами валютного регулирования только в
случаях, предусмотренных Законом 173-ФЗ;

4)международные
договоры Российской Федерации.

3.
Таможенные органы совершают таможенное оформление и таможенный контроль,
согласно которому совершаются действия по проверке данных, заявленных для
валютного контроля в декларации на товары. Для повышения роли валютного
контроля с целью создания финансовой стабильности экономики России в дальнейшие
годы требуется не только усилить ответственность при совершении валютных
операций, а также использовать валютное регулирование и валютный контроль на
базе правил государственного и частного сотрудничества для вовлечения валютных
ресурсов. Это необходимо для инвестирования общих инновационных проектов. В
этом случае следует применить разграниченный режим валютного регулирования с
применением различных льгот и санкций.

4.
Анализ деятельности таможенных органов как органов валютного контроля за
2017-2019 гг. по обеспечению соблюдения валютного законодательства участниками
ВЭД РФ показал, что, к сожалению, суммы нарушений в 2019 г. резко возросли и
принесли немалый ущерб государству, также и увеличилось количество возбужденных
уголовных дел по ст.193 и 193.1 УК РФ.

5.
Валютное законодательство имеет существенные проблемы, как в части
правоприменительной практики, так и с точки зрения нормативного закрепления,
где необходима корректировка формулировок и уточнение некоторых положений.
Представляется целесообразным устранить двоякие формулировки в нормативных
правовых актах, а также пресечь схемы ухода от ответственности участников
внешнеэкономической деятельности.

Особенное
внимание должно быть уделено транспарентности законодательства в данных
вопросах и четкости организации деятельности государственных органов в области
валютного контроля, что на настоящий момент не реализовано в полной мере.

6.
Применение мер, перечисленных во второй главе
курсовой работы,  будет способствовать
устранению существующих проблем в сфере осуществления валютного контроля и
совершенствованию деятельности таможенных органов как органов валютного контроля
РФ.

Фрагмент текста работы:

Глава
1. Теоретические основы валютного контроля, осуществляемого таможенными
органами Российской Федерации, как элемента обеспечения экономической
безопасности государства

1.1.
Сущность и содержание валютного контроля Валютный
контроль – деятельность контролирующих органов и агентов валютного контроля при
осуществлении контролируемыми субъектами валютных операций, являющаяся одним из
способов обеспечения и защиты экономических интересов государства.

Федеральный
закон «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003[1] не содержит определения
валютного контроля, но если обратиться к научной литературе, то под валютным
контролем понимается комплекс нормативно закрепленных административных и
организационных мер, осуществляемых специально уполномоченными государственными
органами или иными организациями и направленных на реализацию порядка
совершения валютных операций и сделок в части валютных ограничений, а также мер
по выявлению, предупреждению и пресечению нарушений этого порядка[2].

Валютный
контроль является частью единой государственной системы финансового контроля.
Его функционирование связано с национальной и международной валютными
системами, валютными рынками, внутриэкономическими и трансграничными потоками валют
и капиталов. Это важнейший участок общей системы финансового контроля, от
которого зависит устойчивость валютного курса и денежного обращения в стране,
состояние золотовалютных резервов, внешнеэкономический потенциал, в известной
мере, инвестиционный потенциал экономики.

Следует
отметить, что контрольные правоотношения данного рода обладают скорее
признаками надзора. Контрольная деятельность заключается, в частности, в
проверке исполнения закона с точки зрения законности и целесообразности. Надзор
же основан лишь на проверке исполнения закона, т. е. органы и агенты валютного
контроля осуществляют постоянное наблюдение за проведением валютных операций на
предмет их законности. Кроме того, надзор применяется органом к тем лицам,
которые ему организационно не подчинены. Таким образом, более точно
использование термина «валютный надзор», хотя понятие «валютный контроль» до
настоящего времени остается общепринятым и законодательно закрепленным[3].

Термины
«контроль» и «надзор» часто употребляются как идентичные или взаимосвязанные
виды управленческой деятельности контрольно-надзорная, как управленческая
функция контроль-надзор. В силу сказанного, нам представляется необходимым
законодательно закрепить понятия «контроля» и «надзора» и в дальнейшем четко их
разграничивать в правовых актах[4].

Разграничение
этих понятий способствовало бы более точному правовому определению полномочий
органов, осуществляющих контрольные и надзорные функции, что исключило бы
дублирование в их деятельности и непременно помогло бы добиться точного
использования указанных терминов. Эти же рассуждения применимы и к таможенному
валютному контролю, который осуществляется по конкретному направлению валютные
операции резидентов и нерезидентов, связанные с перемещением товаров и
транспортных средств через таможенную границу; специальными органами
исполнительной власти таможенными органами; проверяется соблюдение только
валютного законодательства РФ и нормативно-правовых актов органов валютного
регулирования; в случае обнаружения нарушений возможно применение к нарушителю
мер административного принуждения.

Следовательно,
этот вид деятельности таможенных органов более правильно и точно было бы
называть надзором. Валютный таможенный контроль на основании актуального
законодательства представляет собой одну из основных функций таможенных
органов, которые законодателем отнесены к агентам валютного контроля. Как
агенты валютного контроля они имеют право: проводить проверки соблюдения
резидентами и нерезидентами актов российского валютного законодательства и
актов органов валютного регулирования; проводить проверки полноты и
достоверности учета и отчетности резидентов и нерезидентов; запрашивать и
получать документы и информацию, которые связаны с проведением валютных
операций, открытием и ведением счетов[5].

С
точки зрения экономического подхода, валютный контроль можно охарактеризовать,
как деятельность, осуществляющую контроль над порядком заключения сделок с
валютными средствами, также возможность предоставления иностранным юридическим
и физическим лицам кредиты, займы, ввоз, вывоз и перевод валюты с целью
обеспечения равновесия платежного баланса.

Если
же рассматривать данный термин со стороны правового подхода, то нельзя точно
дать определение, так как оно является спорным. Следует исходить из обобщенных
определений, рассмотрим несколько из них. Валютный контроль – это свод правил,
регулирующих выпуск и изъятие из обращения национальной валюты. Или же,
валютный контроль – это деятельность государства по регламентированию порядка
совершения валютных операций и международных расчетов. Современные экономисты
включают еще и экономическое регулирование, помимо правового, уделяя внимание
финансовому инструментарию. Данные расхождения в понимании термина «валютного
контроля» свидетельствуют о том, что эта система находится еще на начальном
этапе своего функционирования.

Иными
словами, валютный контроль – это широкое понятие в экономическом и правовом
поле, регулирующее систему мер в области валютных отношений. Предпринимается
оно руководством страны для управления валютными ресурсами внутри страны, а
также за ее пределами.

В
заключение необходимо отметить, что валютный контроль в таможенном деле,
являясь видом государственного валютного контроля, характеризуется одной из
функций таможенных органов; формы и методы, которые используют таможенные
органы, определены в законодательстве о валютном регулировании и ТК ЕАЭС; к
нарушителям валютного законодательства применяются меры административного
принуждения, предусмотренные действующим законодательством.

Можно
сделать вывод, что для повышения безопасности экономики страны и его
устойчивому развитию должно способствовать повышение качества и эффективности
валютного контроля как таможенными органами, так и агентами валютного контроля. [1] Федеральный закон
от 10.12.2003 N 173-ФЗ (ред. от 31.07.2020) "О валютном регулировании и
валютном контроле" // СПС «КонсультантПлюс». [2] Толкушкин В.А. Таможенное
дело: учебник для бакалавров / В.А. Толкушкин.- 4-е изд., — М., 2018.- С.117. [3] Андриашин X.А. Таможенное право: учебное пособие /
Х.А. Андриашин, В. Г. Свинухов, В. В. Балакин. – М., 2019. – С.191. [4] Звягин С.А.,
Зеленов Д.С., Абдулкеримов Р.А. О некоторых недостатках валютного контроля в Российской
Федерации // На страже экономики. — 2020. — № 2 (13). — С.
139-146. [5] Великанова А.В.,
Паулов П.А. Понятие валютного контроля как вида государственного финансового
контроля // Современные научные исследования и разработки. — 2018. —
№ 3 (20). — С. 180-182.