Курсовая с практикой на тему Валютные операции коммерческих банков.

Содержание:

Введение………………………………………………………………………………3

Глава 1. Правовые основы организации
и проведения валютных операций в РФ……………………………………………………………………………………..5

1.1.
Валютные операции: понятие и классификация. 5

1.2.
Покупка-продажа валютных средств коммерческими банками РФ на российском рынке и
за рубежом. 9

2.   Анализ валютных операция АО
«РайффайзенБанка»……………………….13

2.1
Структура и динамика валютных операций «РайффайзенБанка» на валютном рынке. 13

2.2
Совершенствование существующей системы валютных вкладов и внедрение новых видов
валютных вкладов. 20

Заключение………………………………………………………………………….29

Список использованной литературы………………………………………………31

Введение:

Актуальность.
Расширение рынков сбыта, невозможность функционирования компаний только в
пределах внутреннего рынка страны и необходимость сотрудничества с
международными контрагентами требуют от партнеров осуществление
товарно-денежных отношений, которые воплощаются в обмене одной валюты на другую.
Обеспечением выполнения этого процесса является существование особого рынка, на
котором можно свободно продавать и покупать валюту. Без такой возможности
экономические контрагенты просто не смогли бы реализовать свои валютные
отношения, поскольку не имели бы иностранной валюты для осуществления внешних
расчетов. Именно для обеспечения такой функции действует валютный рынок.

Операции
по обмену валюты называются валютными операциями. В современных условиях
валютные операции являются одним из самых сложных и рискованных видов бизнеса,
которые могут быть как источником значительных прибылей, так и убытков. Это
обусловливает необходимость изучения природы данных операций как основы
функционирования валютного рынка, их влияния на деятельность предприятия.

Валютные
операции в широком смысле является конкретной формой проявления валютных
отношений в народнохозяйственной практике.

Степень разработанности проблемы. Теоретические и практические
основы исследований валютных операций раскрыто в научных трудах таких отечественных
ученых, как И. Жиглей, С. Левицкой, Н. Литвин, А. Максименко, С. Маслова, Е.
Павлюка, Е. Пашко, С. Половко, О. Прусского, А. Северина, и др. а также
зарубежных — Е. Ланчева, Дж. Сороса, К. Фейса, Дж. Швагера и др.

Цель работы –
изучение валютных операций коммерческих банков.

База
исследования — АО «Райффайзенбанк».

Предмет
исследования – валютные операции.

Объект
исследования – валютные операции.

Сообразно с
этим в работе поставлены и решены следующие задачи:

— рассмотреть валютные операции;

— изучить законодательное регулирование
валютных операций;

— рассмотреть покупку-продажу валютных
средств коммерческими банками РФ на российском рынке и за рубежом;

— изучить структуру и динамику валютных
операция «РайффайзенБанка» на валютном рынке;

— провести анализ валютных операций
«РайффайзенБанка» как услуг по обслуживанию валютного рынка.

Для написания курсовой работы была
использована научно-практическая и специализированная литература, освещающая
данный вопрос, периодические издания и специализированные печатные издания и
монографии.

При написании
работы были использованы методы дедукции и индукции, метод сравнительного
анализа, методы анализа и синтеза, а также эмпирико-статистические и системные
методы исследования, сравнительно-экономический анализ и эмпирический метод
исследования. Курсовая работа состоит из введения, двух
глав, заключения, списка использованной литературы.

Заключение:

Подытоживая
изложенный выше материал, можно утверждать, что в процессе развития
отечественного валютного рынка и интеграции международного финансового
пространства возникает острая необходимость теоретического исследования
деятельности субъектов хозяйствования в сфере валютных операций. Их
деятельность тесно связана с внешней торговлей, международным движением
капиталов, производственным и научно — техническим сотрудничеством между
странами, миграцией рабочей силы, туризмом и другими формами международных
экономических отношений. В связи с этим эффективность операций на валютных
рынках имеет непосредственное влияние на финансовые результаты деятельности
субъектов хозяйствования.

В
ходе проведенного исследования выявлена неоднозначность подходов ученых к
определению валютного рынка и валютных операций, что, в свою очередь, приводит
к определенной путанице в терминологическом аппарате. Предложено определять
валютный рынок как систему экономико-правовых отношений, которая регулирует
спрос и предложение по поводу обмена иностранной валюты и платежных документов
в иностранной валюте, а также операций по инвестированию валютного капитала.

Под
валютными операциями следует понимать соглашения, заключаемые субъектами
валютного рынка по поводу купли-продажи иностранной валюты и других валютных
ценностей и предоставление займов в иностранной валюте на определенных
условиях.

Относительно
выделенных групп конверсионных операций обнаружено, что каждая из них имеет ряд
особенностей. Например, форвардные и фьючерсные сделки выполняются в
определенный момент времени в будущем, зато, в отличие от форвардов, операций с
фьючерсами осуществляются на централизованных валютных рынках, что ставит различные
требования перед участниками рынка. Возникают вопросы относительно установления
курсовой стоимости и спреда тому подобное. В связи с этим считаем необходимым
четко разграничить виды валютных операций с целью их достоверной оценки и
последующего отражения в бухгалтерском учете. Существует потребность в
установлении условий осуществления конверсионных операций для уменьшения риска
их невыполнения сторонами договора, а также проблема определения цены продавца
и покупателя валютных ценностей.

Фрагмент текста работы:

1 Правовые основы организации и проведения валютных операций
в РФ 1.1 Валютные операции: понятие и классификация В
экономической литературе понятие «валютных операций», как и понятие «валюты»,
не получило однозначной трактовки. Это связано, на наш взгляд, в первую
очередь, с чрезвычайно широким ассортиментом таких операций и их неустанным
бурным развитием, определенным образом затрудняет исследования сущности
валютных операций, а также с различиями относительно трактовки самого понятия
валютного рынка.

Достаточно
широким и всеобъемлющим является подход, используемый в отечественном валютном
законодательстве, предусматривающий отнесение к валютным операциям, связанным с
переходом права собственности на валютные ценности, за исключением операций,
осуществляемых между резидентами в валюте РФ; операций, связанных с
использованием валютных ценностей в международном обращении как средства
платежа, с передачей задолженностей и других обязательств, предметом которых
являются валютные ценности, а также операций, связанных с ввозом, переводом и
пересылкой на территорию РФ и вывозом, переводом и пересылкой за ее пределы
валютных ценностей[1].

Такой
подход содержит теоретическое противоречие, связанное с трактовками валюты и
валютных операций приводится и их краткий перечень, включающий конверсионные
операции, привлечение и размещение валютных ресурсов, международные расчеты
(платежи) и другие.

Заслуживает
внимания оригинальный и научно обоснованный подход профессора Н. И. Савлука,
который говорит про валютные операции как о каких-либо платежах, которые
связаны с перемещением валютных ценностей между субъектами валютного рынка.
Такая трактовка, на наш взгляд, несомненно, охватывает все валютные операции,
и, хотя его нельзя назвать конкретизировано, в теоретическом плане весьма
удачным и точным[2].

Учитывая
различные подходы к классификации валютных операций и их широкий спектр,
который существует на сегодняшний день, к их разделению следует подходить
системно и комплексно. В частности, нужно, в первую очередь, учитывать
экономическое содержание и цель проведения операции. Так, считаем, что все
валютные операции можно условно разделить на две категории:

— основные;

— вспомогательные[3].

Основные
валютные операции представляют наибольший интерес, как для коммерческих банков,
так и для их клиентов, поскольку именно они позволяют получить прибыль,
хеджировать риск, диверсифицировать активы и пассивы, погасить свои
обязательства перед контрагентами и тому подобное. К ним, на наш взгляд, можно
отнести:

— конверсионные
операции;

— операции,
связанные с перемещением валютных капиталов;

— операции
по организации международных расчетов[4].

Вспомогательные
валютные операции призваны, прежде всего, обеспечить своевременное и
качественное выполнение основных, а также способствовать расширению
ассортимента банковских услуг и создать надлежащие условия для организации
функционирования банка на национальном и международном валютном рынках. К таким
операциям относятся:

— открытие
и ведение валютных счетов клиентов;

— установление
корреспондентских отношений с иностранными банками;

— неторговые
операции.

На
наш взгляд, предложенный подход к классификации валютных операций позволит
более успешно охватить и систематизировать весь имеющийся их спектр. При этом
можно провести четкую границу между базовыми, ключевыми операциями, благодаря
которым функционируют различные валютные рынки и, которые составляют основу
валютных операций и второстепенными, которые появились и существуют благодаря
первым. Сразу же заметим, что все указанные виды операций наиболее активно
осуществляются коммерческими банками, и привело к тому, что иногда они
рассматриваются как вид сугубо банковской деятельности. Таким образом,
приведенная классификация выполняет двойную роль: во-первых, систематизирует
имеющиеся валютные операции, во-вторых, осуществляет классификацию видов
деятельности коммерческих банков на валютном рынке.

Как
отмечалось выше, наиболее типичными валютными операциями являются конверсионные
операции, разнообразие которых на сегодняшний день является очень широкой[5].

Нужно п [1] Хаджинов И.В. Финансово-экономическая
нестабильность и её влияние на экономики стран мира // Теория и практика
общественного развития. – 2016. – №3. – С.19-24. [2] Белинская Я. Валютный курс и ограничение инфляции // Экономист. -2016.-№4.-С. 75-80. [3] Смирнов С. Курсовая политика как фактор
изменения структуры российской экономики / С. Смирнов, Е. Балашова, Л.
Посвянская // Вопросы экономики. — 2018.-№ 1.-С. 63-81. [4] Поливач А. П. Девальвация национальной валюты и конкурентоспособность
экспорта//Российский внешнеэкономический вестник. — 2017.-№ 2.-С. 59-68. [5] Пантелеев В.П. Анализ методов валютного
регулирования в условиях нестабильности // Молодой ученый. – 2016. – №22. –
С.459-462.

Содержание:

Введение
Глава 1. Правовые основы организации и проведения валютных операций в РФ
1.1. Валютные операции: понятие и классификация
1.2. Законодательное регулирование валютных операций
1.3. Покупка-продажа валютных средств коммерческими банками РФ на российском рынке и за рубежом
2. Анализ валютных операция АО «РайффайзенБанка»
2.1 Структура и динамика валютных операций «РайффайзенБанка» на валютном рынке
2.2 Анализ валютных операций «РайффайзенБанка» как услуг по обслуживанию валютного рынка
Заключение
Список использованной литературы

Введение:

Актуальность. Расширение рынков сбыта, невозможность функционирования компаний только в пределах внутреннего рынка страны и необходимость сотрудничества с международными контрагентами требуют от партнеров осуществление товарно-денежных отношений, которые воплощаются в обмене одной валюты на другую. Обеспечением выполнения этого процесса является существование особого рынка, на котором можно свободно продавать и покупать валюту. Без такой возможности экономические контрагенты просто не смогли бы реализовать свои валютные отношения, поскольку не имели бы иностранной валюты для осуществления внешних расчетов. Именно для обеспечения такой функции действует валютный рынок.
Операции по обмену валюты называются валютными операциями. В современных условиях валютные операции являются одним из самых сложных и рискованных видов бизнеса, которые могут быть как источником значительных прибылей, так и убытков. Это обусловливает необходимость изучения природы данных операций как основы функционирования валютного рынка, их влияния на деятельность предприятия.
Валютные операции в широком смысле является конкретной формой проявления валютных отношений в народнохозяйственной практике.
Степень разработанности проблемы. Теоретические и практические основы исследований валютных операций раскрыто в научных трудах таких отечественных ученых, как И. Жиглей, С. Левицкой, Н. Литвин, А. Максименко, С. Маслова, Е. Павлюка, Е. Пашко, С. Половко, О. Прусского, А. Северина, и др. а также зарубежных — Е. Ланчева, Дж. Сороса, К. Фейса, Дж. Швагера и др.
Цель работы – изучение валютных операций коммерческих банков.
База исследования — АО «Райффайзенбанк».
Предмет исследования – валютные операции.
Объект исследования – валютные операции.
Сообразно с этим в работе поставлены и решены следующие задачи:
 рассмотреть валютные операции;
 изучить законодательное регулирование валютных операций;
 рассмотреть покупку-продажу валютных средств коммерческими банками РФ на российском рынке и за рубежом;
 изучить структуру и динамику валютных операция «РайффайзенБанка» на валютном рынке;
 провести анализ валютных операций «РайффайзенБанка» как услуг по обслуживанию валютного рынка;
Для написания курсовой работы была использована научно-практическая и специализированная литература, освещающая данный вопрос, периодические издания и специализированные печатные издания и монографии.
При написании работы были использованы методы дедукции и индукции, метод сравнительного анализа, методы анализа и синтеза, а также эмпирико-статистические и системные методы исследования, сравнительно-экономический анализ и эмпирический метод исследования.
Курсовая работа состоит из введения, двух глав, заключения, списка использованной литературы.

Заключение:

Подытоживая изложенный выше материал, можно утверждать, что в процессе развития отечественного валютного рынка и интеграции международного финансового пространства возникает острая необходимость теоретического исследования деятельности субъектов хозяйствования в сфере валютных операций. Их деятельность тесно связана с внешней торговлей, международным движением капиталов, производственным и научно — техническим сотрудничеством между странами, миграцией рабочей силы, туризмом и другими формами международных экономических отношений. В связи с этим эффективность операций на валютных рынках имеет непосредственное влияние на финансовые результаты деятельности субъектов хозяйствования.
В ходе проведенного исследования выявлена неоднозначность подходов ученых к определению валютного рынка и валютных операций, что, в свою очередь, приводит к определенной путанице в терминологическом аппарате. Предложено определять валютный рынок как систему экономико-правовых отношений, которая регулирует спрос и предложение по поводу обмена иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте, а также операций по инвестированию валютного капитала.
Под валютными операциями следует понимать соглашения, заключаемые субъектами валютного рынка по поводу купли-продажи иностранной валюты и других валютных ценностей и предоставление займов в иностранной валюте на определенных условиях.
Относительно выделенных групп конверсионных операций обнаружено, что каждая из них имеет ряд особенностей. Например, форвардные и фьючерсные сделки выполняются в определенный момент времени в будущем, зато, в отличие от форвардов, операций с фьючерсами осуществляются на централизованных валютных рынках, что ставит различные требования перед участниками рынка. Возникают вопросы относительно установления курсовой стоимости и спреда тому подобное. В связи с этим считаем необходимым четко разграничить виды валютных операций с целью их достоверной оценки и последующего отражения в бухгалтерском учете. Существует потребность в установлении условий осуществления конверсионных операций для уменьшения риска их невыполнения сторонами договора, а также проблема определения цены продавца и покупателя валютных ценностей.

Фрагмент текста работы:

Глава 1. Правовые основы организации и проведения валютных операций в РФ

1.1. Валютные операции: понятие и классификация

В экономической литературе понятие «валютных операций», как и понятие «валюты», не получило однозначной трактовки. Это связано, на наш взгляд, в первую очередь, с чрезвычайно широким ассортиментом таких операций и их неустанным бурным развитием, определенным образом затрудняет исследования сущности валютных операций, а также с различиями относительно трактовки самого понятия валютного рынка.
Достаточно широким и всеобъемлющим является подход, используемый в отечественном валютном законодательстве, предусматривающий отнесение к валютным операциям, связанным с переходом права собственности на валютные ценности, за исключением операций, осуществляемых между резидентами в валюте РФ; операций, связанных с использованием валютных ценностей в международном обращении как средства платежа, с передачей задолженностей и других обязательств, предметом которых являются валютные ценности, а также операций, связанных с ввозом, переводом и пересылкой на территорию РФ и вывозом, переводом и пересылкой за ее пределы валютных ценностей .
Такой подход содержит теоретическое противоречие, связанное с трактовками валюты и валютных операций приводится и их краткий перечень, включающий конверсионные операции, привлечение и размещение валютных ресурсов, международные расчеты (платежи) и другие.
Заслуживает внимания оригинальный и научно обоснованный подход профессора Н. И. Савлука, который говорит про валютные операции как о каких-либо платежах, которые связаны с перемещением валютных ценностей между субъектами валютного рынка. Такая трактовка, на наш взгляд, несомненно, охватывает все валютные операции, и, хотя его нельзя назвать конкретизировано, в теоретическом плане весьма удачным и точным .
Своеобразным уточнением вышеупомянутого подхода выступает определение валютных операций, приводится А. Г. Загородним и Г. Л. Вознюком, их рассматривают как вид деятельности предприятий, банковских и других финансово-кредитных учреждений, юридических и физических лиц по купле-продаже, расчетов и предоставление в ссуду иностранной валюты. В данном случае, акцент сделан на достаточно детальной характеристике субъектов валютного рынка, не является крайне необходимым при формулировке определения валютных операций, а также на детальном перечне самых валютных операций, более уместным.
Основательным является определение, которое приводит С. Я. Боринец. Валютные операции автор рассматривает как операции, связанные с переходом права собственности на валютные ценности; использованием валютных ценностей в качестве средства платежа в международном обороте; ввозом, переводом и пересылкой за ее пределы валютных ценностей. Кроме рассмотренных выше вопросов, связанных с переходом права собственности на валютные ценности, данный подход акцентирует внимание на операциях, связанных с межгосударственным перемещением валютных средств, также сегодня выступает важным блоком современных валютных операций. Вместе с тем, на наш взгляд, данная трактовка также содержит определенные признаки формального подхода, основанного на отечественном законодательстве.
Итак, обобщая вышесказанное, валютные операции, по нашему мнению, можно трактовать как любые операции торгового, кредитного или расчетного характера, связанные с использованием валюты и платежно-кредитных инструментов, выраженных в валюте. Такое определение, с нашей точки зрения, наиболее полно и четко охватывает все аспекты современных валютных операций, включая в их перечень как конверсионные, расчетные, так и операции, связанные с перемещением валютных капиталов, а также исключает из этого перечня операции с драгоценными металлами, которые, на наш взгляд, в теоретическом плане не стоит относить к валютным операциям, оставляя это право лишь за законодательной классификацией и понимая при этом необходимость усиленного контроля над ними со стороны соответствующих органов.
В связи с ускоренным развитием валютных рынков наблюдается в течение последних десятилетий, а также совершенствованием ассортимента и качества банковских услуг, появилось достаточно значительный круг валютных операций, постоянно модифицируются и видоизменяются, учитывая потребности времени. Это обусловило возникновение большого количества классификационных признаков, используемых при систематизации этих операций. В частности, достаточно полно и содержательно рассматривает этот вопрос профессор М. И. Савлук, который предлагает проводить классификацию валютных операций по следующим признакам:
 срок осуществления платежа (кассовые, срочные)
 механизм осуществления операций (спот, форвард, фьючерс, опцион)
 целевое назначение (операции с целью получения валюты для осуществления платежей по международным расчетам;
 срок осуществления платежа (кассовые, срочные)
 механизм осуществления операций (спот, форвард, фьючерс, опцион)
 целевое назначение (операции с целью получения валюты для осуществления платежей по международным расчетам, операции с целью страхования от валютного риска, операции с целью получения прибыли)
 форма осуществления (безналичные, наличные)
 масштабы операций (оптовые, розничные).
Заслуживает внимания также подход А. И. Береславской, которая считает, что валютные операции делятся только на текущие (текущие конверсионные и текущие депозитно-кредитные) и срочные. Такой подход, хотя по своему содержанию и верно, однако не позволяет рассмотреть все разнообразие существующих сегодня операций с иностранной валютой.
Не совсем четким также является подход А. Загороднего и Г. Вознюк, которые осуществляют разделение валютных операций на наличные (спот) и срочные (форвардные, фьючерсные), при этом, не указывая критерий такой классификации. Кроме этого, срочных операций они не включают такой неотъемлемый их разновидность как валютные опционы. Подобным образом классифицирует валютные операции и профессор А. С. Гальчинский — операции на условиях «спот» и операции форвардного типа как консолидирующая группа срочных операций. При этом он отмечает, что такая классификация вытекает из практики функционирования валютного рынка. Заметим, что подобный подход демонстрирует и Л. П. Петрашко. Несмотря на то, что автор рассматривает гораздо более широкий спектр валютных операций (конверсионные, операции по привлечению и размещению валютных ресурсов, неторговые т.п.), в одном случае не указываются классификационные признаки, с помощью которых осуществляется данное разделение .
Несколько шире валютные операции рассматривают С. В. Михайлов, С. П. Гаталяк и Н. И. Горбаль. В частности, они считают, что все валютные операции следует делить на следующие разновидности:
 конверсионные операции;
 корреспондентские отношения с иностранными банками;
 открытие и ведение валютных счетов;
 неторговые операции;
 операции по привлечению и размещению валютных средств;
 международные расчеты;
 другие операции.
Такой подход, на наш взгляд, является наиболее удачным, однако не лишен и определенных недостатков. В частности, среди широкого разнообразия валютных операций не указывается на то, какие операции являются основными, а какие — второстепенными. Кроме этого, не совсем понятно, что авторы понимают под понятием «другие операции».
Достаточно основательным является подход С. Я. Боринци, который считает, что основой классификации валютных операций является их разделение на текущие валютные операции, которые следует включать переводы в иностранной валюте, получение и предоставление финансовых кредитов на срок не более 180 дней, перевод процентов, дивидендов и иных доходов по вкладам, инвестициями и т.д. и валютные операции, связанные с движением капитала — прямые и портфельные инвестиции, предоставление и получение финансовых кредитов на срок более 180 дней. На наш взгляд, такое видение классификации валютных операций, хотя и отличается неординарностью, несколько привязано именно к рассмотрению движения валютных капиталов, а другим операциям отводится меньше внимания.
Итак, учитывая различные подходы к классификации валютных операций и их широкий спектр, который существует на сегодняшний день, к их разделению следует подходить системно и комплексно. В частности, нужно, в первую очередь, учитывать экономическое содержание и цель проведения операции. Так, считаем, что все валютные операции можно условно разделить на две категории:
 основные;
 вспомогательные .
Основные валютные операции представляют наибольший интерес, как для коммерческих банков, так и для их клиентов, поскольку именно они позволяют получить прибыль, хеджировать риск, диверсифицировать активы и пассивы, погасить свои обязательства перед контрагентами и тому подобное. К ним, на наш взгляд, можно отнести:
 конверсионные операции;
 операции, связанные с перемещением валютных капиталов;