Курсовая с практикой на тему УСН-Организация учёта для целей налогообложения

Содержание:

ВВЕДЕНИЕ. 3

ГЛАВА 1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ И ПРИМЕНЕНИЯ
УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ.. 5

1.1 Нормативное
регулирование и условия применения упрощенной системы налогообложения. 5

1.2 Основные
элементы упрощенной системы налогообложения. 10

1.3.   Методика
исчисления и порядок уплаты единого налога при упрощенной системе
налогообложения. 11

ГЛАВА 2 АНАЛИЗ УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ООО
«МАГНЕЗИЯ НЕДВИЖИМОСТЬ. 13

2.1 Общая   характеристика   хозяйственно-финансовой   деятельности предприятия. 13

2.2 Порядок
ведения деятельности при упрощенной системе налогообложения  14

ГЛАВА 3 РАЗВИТИЕ УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГОВОГО УЧЕТА ООО
«МАГНЕЗИЯ НЕДВИЖИМОСТЬ. 19

3.1 Налоговый
учет при упрощенной системе налогообложения. 19

3.2 Налоговая
отчетность при упрощенной системе налогообложения. 20

ЗАКЛЮЧЕНИЕ. 23

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ.. 25

Введение:

В соответствии с опытом развитых стран, развитие
малого бизнеса может привести к тому, что формируется конкурентная среда на
внутренних рынках, установления доступной цены, насыщения рынка товаром и
услугой, повышения качества товара и услуги, занятости населения,
экономического роста и увеличения налогового поступления. Налоги, в свою
очередь представляют собой один из источников того, чтобы формировать государственный
бюджет для того, чтобы реализовать функции государства.

Упрощенная система налогообложения представляет собой
вид того, чтобы поддержать малое и среднее предпринимательство. Этот
специальный налоговый режим в начале был ориентирован на то, чтобы поддержать
субъекты малого бизнеса и введен с помощью Федерального закона РФ, который
вступил в силу в 1996 году.

Помимо того, чтобы стимулировать частное
предпринимательство, эти меры принимают для того, чтобы осуществить вывод
доходов малого бизнеса и ИП в легальный бизнес из теневого.

УСН является альтернативой традиционному режиму
налогообложению. С помощью применения УСН заменяется уплата предприятиями и ИП
многих налогов, которые устанавливают законодательство РФ о сборах и налогах,
уплату единого налога. Исчисляют по итогам хозяйственной деятельности в
отчетном периоде.

Так же применение данного налогового режима позволяет облегчить
и упростить ведение бухгалтерского учета и налогового учета и сократить объем
отчетности.

Актуальность темы работы заключается в том, что
сегодня каждый субъект малого предпринимательства сталкивается с необходимостью
платить налоги, что при неграмотном подходе оборачивается лишними затратами и
проблемами с законом. Если организация (индивидуальный предприниматель)
желает сделать доходы максимальными, а налоги минимальными, то упрощенная
система налогообложения может оказаться для нее выгодной.

Целью курсовой работы является изучение вопросов упрощенной
системы налогообложения на примере предприятия ООО «Магнезия».

Задачи:

— раскрыть теоретические основы использования и
применения упрощенной системы налогообложения

— исследовать систему бухгалтерского учета при
упрощенной системе налогообложения ООО «Магнезия»

— исследовать упрощенную систему налоговый учет и
отчетности на предприятии

Объект исследования –малое предприятие ООО «Магнезия
Недвижимость».

Предмет исследования –упрощенная система
налогообложения, применяемая на предприятии.

Курсовая работа состоит из введения, трех глав,
заключения и списка литературы

Заключение:

Оптимизация налогообложения представляет собой важный
фактор, повышающий эффективность предприятия, в особенности для малого
предприятия, так как, уплачиваются значительные суммы налога, с помощью этого
снижаются возможности малого предприятия на рынке конкуренции с крупным
бизнесом.

УСН предназначается для малого, среднего предприятия и
ИП, и у него есть многие преимущества в сравнении с общим режимом
налогообложения. Основное ее достоинство заключается в том, чтобы заменить
многие налоги, заключаются в налоге на прибыль организаций, налоге имущества,
налоге на НДС – единым налогом.

Следовательно, налоговый период УСН является
календарным годом. отчетность в налоговые инспекции также необходимо сдавать
ежеквартально. Рассчитывается налог каждый квартал, нарастающим итогом.
Уплатить налог нужно не позже 25 числа месяца, который следует за прошедшим
кварталом. Из суммы к уплате вычитаются ранее перечисленные авансовые платежи.

Организации необходимо провести оптимизацию доходов и
расходов. Уменьшение расходов на заработную плату даже на 5% приведет к
положительному финансовому результату.

К слабым сторонам упрощенной системы налогообложения
относится вероятность утраты права работать на УСН. Налоговое законодательство устанавливает требование
возврата на основной режим, начиная с того квартала, в котором произошло данное
нарушение. В такой ситуации у налогоплательщика возникает
сложность восстановления учета за весь «упрощенный» период. Фирма должна будет
доплатить налог на прибыль и пени.

Но такую опасность возможно исключить, если
налогоплательщик будет постоянно следить за размером получаемого дохода и
остаточной стоимости объектов основных средств, и в случае приближения данных
величин своевременно организовать налоговый и бухгалтерский учет по правилам, установленным
для налогоплательщиков, применяющим основной режим налогообложения.

В общем случае упрощенная система налогообложения для
субъектов малого предпринимательства значительно упрощает работу налогоплательщиков,
одновременно уменьшая налоговое бремя, что способствует развитию среднего и
малого бизнеса, уровень развития которого определяет уровень развития экономики
страны в целом.

Фрагмент текста работы:

ГЛАВА
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ И ПРИМЕНЕНИЯ УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЫ
НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ 1.1 Нормативное регулирование и условия
применения упрощенной системы налогообложения Введение упрощенной системы налогообложения (УСН) было
обусловлено экономическими проблемами в период 1990-х годов. В данный период
стране необходимо было развивать отрасль малого и среднего бизнеса, т. к.
именно они в значительной степени способствуют росту внутреннего валового
продукта, повышения уровни жизни и выравниванию экономической ситуации в
стране. В связи с этим перед Федеральной налоговой службой и Минфином России
была поставлена задача на создания нового налога, при котором развитие малого и
среднего бизнеса будет иметь положительную тенденцию[1].

Для осуществления, задуманного в 1995 году был принят
закон «Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов
малого предпринимательства», который вступил в силу с 01. 01. 1996 года, но с 1
января 2003 года данный Федеральный закон утратил силу и регулирования УНС
осуществляется главой 26.2 Налогового кодекса. УСН представляет собой
специальный налоговый режим, действующий на всей территории РФ, который
применяется наряду с иными режимами налогообложения, предусмотренными
законодательством о налогах и сборах[2].

Переход к упрощенной системе налогообложения
осуществляется добровольно, путем уведомления об этом налоговый орган. Для
вновь созданных организаций и ИП уведомление подается не позднее 30 дней с даты
постановки на учет. Для перехода на УСН с иных режимов уведомление подается по
месту нахождения организации или месту жительства индивидуального
предпринимателя не позднее 31 декабря календарного года, предшествующего
календарному году, начиная с которого они переходят на УСН. Существуют
ограничения для некоторых видов юридических лиц, которые не вправе применять
упрощенную систему налогообложения, данные перечень указан в ч.3, ст. 346.12
НК. В частности, к ним относятся:

– организации, имеющие филиалы;

– банки;

– негосударственные пенсионные фонды; инвестиционные
фонды;

– организации, являющиеся участниками соглашений о
разделе продукции;

– организации, в которых доля участия других
организаций составляет более 25 процентов;

– организации и индивидуальные предприниматели,
численность работников за налоговый (отчетный) период превышает 100 человек;

– организации, у которых остаточная стоимость основных
средств, превышает 150 млн. рублей и другие.

Специфической особенностью рассматриваемой системы
налогообложения является, то, что плательщики налогов имеют прерогативу в
выборе объекта налогообложения между полученными доходами и доходами минус
расходы. Свое решения они могут изъявить ежегодно, но для этого необходимо
уведомить налоговую инспекцию до 31 декабря о желании поменять объект
налогообложения. Ключевой особенностью при выборе системы налогообложения
является, то, что в УСН налоговая ставка является 6 %[3].

По сравнению с другими налоговыми ставками в иных
системах налогообложения данная ставка будет наиболее выгодной и
привлекательной, так, например, если налогоплательщиком был получен доход в
размере 10 тысяч рублей, то налог будет составлять всего 600 рублей, что делает
УСН наиболее превалирующей по сравнению с другими формами налогообложения.

Однако помимо данной ставки существует еще 15 %,
которая применяется для УСН «доходы минус расходы», но субъекты РФ вправе
самостоятельно установить градацию от 5 до 10 %, для привлечения инвестиций или
развития определенных видов деятельности. Так можно привести пример, закон г.
Москвы от 07.10.2009 № 41, в котором закреплена пониженная ставка для УСН
«доходы минус расходы» до 10 %, для некоторых видов деятельности, при
соблюдении условий, что прибыль составляет не менее 75 % за налоговый период.
На данный момент в отрасли финансового права имеется дискуссионный вопрос[4].

Споры возникает о том, что многие считают УСН самой
выгодной и простой системой налогообложения. Однако на данный вопрос нет
единого мнения, так как данная система налогообложения носит индивидуальный
характер, т. е. для кого-то она будет удобна и проста, а для кого-то нет. Но
необходимо признать факт того, что УСН является важным элементом системы
налогообложения и большинство ИП используют её.

Для того, чтобы ответить на данный дискуссионный
вопрос, нужно сравнить УСН с другими системами налогообложения по следующим
критериям. Важным критерием разграничения, можно выделить трудоемкость учета и
отчетность на УСН. В данном разграничение можно выделить, что УСН является
наиболее приемлемой, так как в данной системе учет налогов ведется в специальной
книге учетов доходов и расходов, а на ИП такая обязанность не возлагается. [1] Власова, М.С. Налоги и
налогообложение: Учебное пособие / М.С. Власова, О.В. Суханов. — М.: КноРус,
2018. — 256 c. [2] "Налоговый кодекс Российской
Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 15.10.2020) [3] Власова, Т. В. Особенности
упрощенной налоговой системы / Т. В. Власова, Д. Э. Убушаев// Молодой ученый. —
2019. — № 52 (290). — С. 98-99 [4] Громов В. В. Упрощенная система
налогообложения и единый налог на вмененный доход цели, проблем, перспективы //
Финансовый журнал. – 2019. — №2. – С. 9 -20