Курсовая с практикой на тему Учет расчетов по федеральным налогам и сборам

Содержание:

Введение 3

1 Теоретические аспекты учета расчетов с федеральным бюджетом по налогам и сборам 5

1.1 Цели и задачи учета расчетов по федеральным налогам и сборам 5

1.2 Нормативное регулирование бухгалтерского учета расчетов с бюджетом по налогам и сборам 11

1.3 Организация бухгалтерского учета федеральных налогов и сборов 15

2 Организация учета расчетов с бюджетом по налогам и сборам в ООО «Исида» 20

2.1 Организационно — экономическая характеристика ООО «Исида» 20

2.2 Первичная документация учета расчетов с бюджетом по налогам и сборам 27

2.3 Синтетический и аналитический учет расчетов с федеральным бюджетом по налогам и сборам 32

Заключение 38

Список использованных источников 41

Приложения 43

Введение:

ВВЕДЕНИЕ

Поступления от налогов и сборов игра важнейшую роль при формировании бюджета Российской Федерации. Таким образом, налоги выступают важнейшим звеном финансовой политики современного государства.

Одной из причин, влияющих на финансовую и рыночную стабильность предприятия, является несвоевременность расчетов с бюджетом по налогам и сборам. Несвоевременная уплата налогов приводит к тому, что Федеральная Налоговая Служба Российской Федерации предъявляет организациям штрафы за несвоевременную оплату и в дальнейшем начисляет пени до полного погашения задолженности организации. Суммы штрафов и пени бывают в некоторых организациях очень значительными. Накопление задолженности может привести к банкротству предприятий, смене руководства и т. п. санкциям юридического характера.

Инвесторы предпочитают сотрудничать с организациями, которые не имеющие задолженности перед бюджетом по налогам и сборам.

Актуальность темы данной работы подчеркивается необходимостью четкого знания работниками бухгалтерской службы Налогового Кодекса РФ, сложностью построения налогового учета, определения налоговой базы, расчета, уплаты сумм налоговых платежей и особенности бухгалтерского учета расчетов с бюджетом по налогам и сборам российскими организациями.

Объектом данного исследования является ООО «Исида».

Предмет исследования – бухгалтерский учет расчетов с бюджетом по налогам и сборам.

Цель курсовой работы состоит в определении возможности совершенствовать учет расчетов с бюджетом по налогам и сборам на примере ООО «Исида».

Для достижения поставленной цели в работе необходимо решить следующие задачи:

— раскрыть цели и задачи учета расчетов с федеральным бюджетом по налогам и сборам;

— исследовать нормативно-правовое регулирование бухгалтерского учета расчетов с бюджетом по налогам и сборам;

— определить организацию бухгалтерского учета расчетов с федеральным бюджетом по налогам и сборам;

— дать краткую организационно — экономическую характеристику ООО «Исида»;

— проанализировать оформление первичной документации по оформлению расчетов с бюджетом по налогам и сборам в ООО «Исида»;

— установить организацию синтетического и аналитического учета расчетов с бюджетом по налогам и сборам в ООО «Исида».

При написании первой главы исследования были использованы методы наблюдения, изучения нормативных документов и научно-практической и учебной литературы по теме работы.

В практической части работы были использованы методы обобщения практического материала по исследованию учета начисления и уплаты налогов в бюджет Российской Федерации.

Курсовая работа состоит из введения, двух глав и заключения.

Заключение:

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Налоги являются одним из наиболее важных источников пополнения бюджета государства и влияют на развитие рыночных отношений. В свою очередь от бюджета зависит, насколько успешно будет развиваться общество в стране, и насколько комфортно себя будет чувствовать каждый гражданин в отдельности.

Учет расчетов с федеральным бюджетом по налогам и сборам – один из важнейших участков бухгалтерского учета, обеспечивающих накопление и систематизацию информации о расходах организации по различным видам налогов и сборов.

Необходимым условием правильного исчисления и учета суммы налогов и сборов являются знания основ бухгалтерского и налогового учета, арбитражной практики, а также хорошо организованный бухгалтерский учет, который ведут согласно действующему законодательству РФ в области бухгалтерского и налогового учета. Законодательство о налогах и сборах состоит из Налогового кодекса, федеральных и региональных законов, местных законодательных актов.

Объектом исследования в курсовой работе является ООО «Исида», выполняющее деятельность автомобильного грузового транспорта и услуги по перевозкам.

При оценке работы предприятия по уплаченным налогам за 3 года было выявлено, что исследуемое предприятие исчисляет и уплачивает в федеральный бюджет налоги, которые предусмотрены ст. 13 Налогового Кодекса РФ:

— налог на добавленную стоимость (НДС) – 20%;

— налог на прибыль – 20%;

— налог на доходы физических лиц – 13% от дохода работника;

Бухгалтер предприятия исчисляет вышеперечисленные налоги и сборы в федеральный бюджет, а затем перечисляет в бюджет исчисленные суммы. Прежде чем рассчитать налог, бухгалтер исчисляет налогооблагаемую базу.

Согласно учетной политике, принятой в целях бухгалтерского учета и рабочему плану счетов, который разрабатывает главный бухгалтер, все исчисленные налоги отражают в бухгалтерском учете по кредиту счета 68 «Расчеты по налогам и сборам»

Перечисление налогов и сборов отражается в ООО «Исида» по дебету счета 68 «Расчеты по налогам и сборам» в корреспонденции с кредитом счета 51 «Расчетные счета».

По всем исчисленным налогам и сборам бухгалтер формирует бухгалтерские регистры: «Карточка счета 68», документ «Анализ счета 68», а также налоговые декларации.

Кредиторская задолженность предприятия «Исида» перед бюджетом по налогам, которые подлежат перечислению в бюджет, отражается по строке 1520 «Кредиторская задолженность» в пятом разделе пассива Бухгалтерского баланса.

Предприятию необходимо уделить внимание своевременности и правильности отражения в бухгалтерском учете текущих расходов. С тем, чтобы после проведения аудиторских проверок и ревизий не отражать их в учете, как убытки прошлых лет.

Законодательное требование об осуществлении внутреннего контроля совершаемых фактов хозяйственной жизни распространяется на все организации РФ, в том числе и в ООО «Исида».

Внутренний контроль способствует достижению целей деятельности экономического субъекта. Он обеспечивает предотвращение или выявление отклонений от установленных правил и процедур, а также искажений данных бухгалтерского учета, бухгалтерской (финансовой) и иной отчетности.

Порядок организации внутреннего контроля в ООО «Исида» определяется руководителем. При этом в расчет принимаются характер и масштаб деятельности организации, особенности его системы управления. Затраты на организацию и осуществление внутреннего контроля должны быть сопоставимы с пользой от него.

Фрагмент текста работы:

ВВЕДЕНИЕ

Поступления от налогов и сборов игра важнейшую роль при формировании бюджета Российской Федерации. Таким образом, налоги выступают важнейшим звеном финансовой политики современного государства.

Одной из причин, влияющих на финансовую и рыночную стабильность предприятия, является несвоевременность расчетов с бюджетом по налогам и сборам. Несвоевременная уплата налогов приводит к тому, что Федеральная Налоговая Служба Российской Федерации предъявляет организациям штрафы за несвоевременную оплату и в дальнейшем начисляет пени до полного погашения задолженности организации. Суммы штрафов и пени бывают в некоторых организациях очень значительными. Накопление задолженности может привести к банкротству предприятий, смене руководства и т. п. санкциям юридического характера.

Инвесторы предпочитают сотрудничать с организациями, которые не имеющие задолженности перед бюджетом по налогам и сборам.

Актуальность темы данной работы подчеркивается необходимостью четкого знания работниками бухгалтерской службы Налогового Кодекса РФ, сложностью построения налогового учета, определения налоговой базы, расчета, уплаты сумм налоговых платежей и особенности бухгалтерского учета расчетов с бюджетом по налогам и сборам российскими организациями.

Объектом данного исследования является ООО «Исида».

Предмет исследования – бухгалтерский учет расчетов с бюджетом по налогам и сборам.

Цель курсовой работы состоит в определении возможности совершенствовать учет расчетов с бюджетом по налогам и сборам на примере ООО «Исида».

Для достижения поставленной цели в работе необходимо решить следующие задачи:

— раскрыть цели и задачи учета расчетов с федеральным бюджетом по налогам и сборам;

— исследовать нормативно-правовое регулирование бухгалтерского учета расчетов с бюджетом по налогам и сборам;

— определить организацию бухгалтерского учета расчетов с федеральным бюджетом по налогам и сборам;

— дать краткую организационно — экономическую характеристику ООО «Исида»;

— проанализировать оформление первичной документации по оформлению расчетов с бюджетом по налогам и сборам в ООО «Исида»;

— установить организацию синтетического и аналитического учета расчетов с бюджетом по налогам и сборам в ООО «Исида».

При написании первой главы исследования были использованы методы наблюдения, изучения нормативных документов и научно-практической и учебной литературы по теме работы.

В практической части работы были использованы методы обобщения практического материала по исследованию учета начисления и уплаты налогов в бюджет Российской Федерации.

Курсовая работа состоит из введения, двух глав и заключения.