Курсовая с практикой на тему Учет кассовых операций и их документальное оформление

Содержание:

Введение 3
1. Учет кассовых операций и их документальное оформление 5
1.1. Документирование кассовых операций 5
1.2. Учет кассовых операций 8
2. Практическая часть 16
2.1. Исходные данные для практической части 16
2.2. Решение 21
3. Аналитическая часть 32
3.1. Исходные данные 32
3.2. Решение 32
Заключение 36
Список литературы 38

Введение:

Ежедневно многие субъекты бизнеса имеют дело с наличными деньгами. Совокупность всей наличности называется кассой организации, а приход или расход средств — кассовыми операциями. Для их учета разработана особая кассовая дисциплина, в 2019 году в этой части действует тот же порядок, что и годом ранее, за исключением правил применения контрольно-кассовой техники.
Расчеты наличными деньгами, несмотря на множество вариантов безналичных расчетов, остаются все так же актуальны. Они учитываются в организациях на активном счете 50 «Касса». Бухгалтеру, кроме стандартных проводок и привычных форм первичных документов по кассе, приходится учитывать и изменения законодательства, и введение в обиход кассовых операций технических новшеств – онлайн-касс, уделять внимание возникающим в бухучёте нюансам: соблюдение кассовой дисциплины всегда строго контролируется государством.
Объект исследования – кассовые операции.
Предмет исследования — учет кассовых операций, бухгалтерские документы по ведению учета хозяйственных операций, анализ ликвидности бухгалтерского баланса.
Цель исследования – рассмотреть учет кассовых операций и их документальное оформление, составить бухгалтерские документы по ведению учета хозяйственных операций, провести анализ ликвидности бухгалтерского баланса.
Задачи:
— Охарактеризовать документирование кассовых операций.
— Изучить учет кассовых операций.
— Составить оформление хозяйственным операциям.
— Провести анализ ликвидности бухгалтерского баланса.
Методы исследования – анализ и синтез литературных источников для изучения теоретической части работы. Методы бухгалтерского и финансового анализа для выполнения второй и третьей части работы.
Методологическая база исследования – нормативно-документальные источники, данные о хозяйственных операциях компании, данные бухгалтерского баланса.
Структура работы приставлена введением, тремя разделами, заключением и списком литературы.

Заключение:

Любая операция с наличными деньгами влияет на кассу организации. В данном контексте под кассой понимается совокупность всех наличных средств компании, то есть ее кошелек.
Когда руководитель или бухгалтер получает в банке деньги, чтобы выдать заработную плату сотрудникам, это увеличивает кассу предприятия. Совершается приходная кассовая операция, и количество наличных в кошельке компании прибывает. Когда зарплата выдана, а излишки возвращены в банк, касса организации уменьшается. Это операция является расходной, поскольку приводит к уменьшению наличности в кошельке организации. К слову, если зарплата выплачивается сотрудникам на банковские карты, то это никак не влияет на размер кассы организации, поскольку все операции производятся безналично.
Кассовая дисциплина — это набор установленных правил, в соответствии с которыми следует работать с денежной наличностью, то есть вести кассу. В кассовую дисциплину входят такие понятия:
— правила ведения кассовых операций;
— правила, в соответствии с которыми могут использоваться наличные денежные средства;
— правила работы с контрольно-кассовой техникой, которая должна применяться для оформления некоторой части операций по приему/выдаче наличных средств.
Итак, соблюдение кассовой дисциплины заключается в проведении операций с денежной наличностью по правилам, которые устанавливаются законом и финансовым регулятором — Центральным банком РФ. Этих требований не слишком много, и они довольно просты, в особенности для предпринимателей и небольших компаний. Однако за их нарушения установлены весьма серьезные санкции.
Во второй части работы составила:
— бухгалтерский баланс по состоянию на 01.01.2019г.;
— отразили на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции способом двойной записи;
— открыли счета бухгалтерского учета, определить сальдо начальное, подсчитать обороты и вывести сальдо конечное;
— шахматную и сальдо-оборотную ведомости;
— бухгалтерский баланс на 01.04.2019г.
В третей части работы провели анализ ликвидности бухгалтерского баланса. Выявили, что баланс не является абсолютно ликвидным, так как не выполняется первое условие. Наиболее ликвидные активы меньше наиболее срочных обязательств. Недостаток средств на начало периода составляет 1 850 тыс. руб., на конец периода — 538 тыс. руб. таким образом, видим, что компания наращивает кредитные и заемные средства, что приводит к негативному финансовому положению и замедляет ликвидность баланса.

Фрагмент текста работы:

Для большей наглядности действия бухгалтера и кассира при оформлении операций с наличными приведем схематично на рис. 1.ордеров в части общепринятых и выданных денежных средств компаниями и ИП, использующим в своей работе контрольно-кассовую технику. Изменения в положение о ведении кассовых операций обусловлены с введением онлайн-ККТ, применение которых стало обязательным с 1 июля 2017 года.
Смысл поправки заключается в том, чтобы сверить приход и расход денежных средств с передаваемыми онлайн данными в ИФНС. Еще одно изменение в ведении кассы — теперь компании и ИП вправе выдавать денежные средства в подотчет на основании внутреннего распорядительного документа (приказа) без заявления подотчетного лица.
В связи с тем, что форма такого внутреннего распорядительного документа не утверждена, то его можно составить произвольно. Однако следует учесть, что согласно новой редакции п. 6.3 Указания Банка России от 11.03.2018 № 3210-У он должен включать в себя данные о сумме выдаваемых в подотчет наличных и сроке, на который денежные средства выдаются подотчетному лицу. Обращаем ваше внимание, что с 1 июля 2019 года плательщики ЕНВД и патента переходят на онлайн ККТ, поэтому им нужно вести кассовые операции согласно инструкции по кассовому учету [18].
Правила ведения кассовых операций в 2019 году позволяют выдавать денежные средства в подотчет при наличии задолженности подотчетного лица. До 19 августа 2017 года делать этого было нельзя (исключение: перечисление на карту): деньги выдавались только в том случае, если подотчетное лицо полностью отчиталось по ранее выданным средствам. При нарушении — штраф до 50 000 руб. (ст. 15.1 КоАП РФ). Срок, на который кассир выдает деньги в подотчет, не ограничен законодательством и устанавливается руководителем компании. Подотчетное лицо должно помнить о том, что не позднее трех рабочих дня после окончания такого срока, отчитаться нужно в обязательном порядке (п.6.3 Указания Банка России от 11 марта 2018 № 3210-У). Однако даже если работник не вернул деньги в срок, порядок ведения операций в 2019 году позволяет ему получить новую сумму в подотчет. Для того чтобы удержать из заработной платы подотчетника сумму, которую он не вернул, потребуется приказ руководителя. Не забудьте, что такой приказ должен быть составлен не позднее одного месяца с того дня как подотчетное лицо должно было предоставить документы, подтверждающие понесенные им расходы или вернуть в кассу остаток неизрасходованных денежных средств. Если вы не составили вовремя приказ, то необходимо получить письменное согласие работника на удержание из его заработной платы суммы ранее выданной ему в подотчет. В случае отказа сотрудника, удержать данную сумму нельзя, только через суд (ст. 137, 248 Трудового кодекса РФ).