Курсовая с практикой на тему «Учет и налогообложение прибыли предприятия»

Содержание:

Введение 3
Глава 1 Теоретические основы учета и налогоблажения прибыли предприятия 6
1.1. Нормативные документы 6
1.2. Особенности бухгалтерского учета налога на прибыль на предприятии 9
1.3.Особенности налогового учета на предприятии 12
1.4. Анализ прибыли 17
Глава 2 Практические аспекты учета и налогообложения прибыли ООО «ИКС НЭТ» 21
2.1 Организационно-экономическая характеристика предприятия ООО «ИКС НЭТ» 21
2.2 Особенности бухгалтерского учета и налогообложения на предприятии ООО «ИКС НЭТ» 26
2.3. Основные направления совершенствования учета налогообложения прибыли на предприятии ООО «ИКС НЭТ» 34
Заключение 41
Библиографический список 43

Введение:

Налоги играют большую роль в обеспечении функционирования государства. Одним из самых важных и значимых налогов является налог на прибыль организаций. Он является основным источником пополнения бюджета Российской Федерации. Основной целью любой коммерческой организации является получение прибыли, а налог на прибыль организации у большинства предприятий является наиболее весомым в общей структуре налогового бремени. Очень часто организации, пытаясь уклониться от налогов, в том числе и от налога на прибыль, используют незаконные схемы. Налог на прибыль организаций — это один из основных налогов, который должна уплачивать организация, при условии, что они не применяют специальные налоговые режимы. Налог на прибыль — серьезный и важный налог, достаточно сложный и многогранный с точки зрения учета и отчетности.
В работе с ним возникает масса вопросов, немало спорных ситуаций и разных точек зрения. Правовые основы налога на прибыль заложены в главе 25 Налогового кодекса РФ. По налогу на прибыль также есть региональные законы (в части налоговых льгот), а также большое значение имеют многочисленные разъяснения Минфина и ФНС РФ. Эти разъяснения, хоть и не имеют нормативного характера, но активно применяются бухгалтерами в работе. Налог на прибыль организаций является федеральным налогом и играет важную роль в формировании доходной части государственного бюджета и занимает значительную часть в нем.
Существует множество проблем и вопросов при исчислении и уплаты налога на прибыль организаций. Поэтому судебная практика по налогообложению прибыли очень противоречива. Многие авторы в своих работах освещают эти проблемы и предлагают свои способы и методы их решения.
Также актуальность выбранной темы подтверждается тем фактом, что в случае применения незаконной оптимизации по налогу на прибыль, в силу не знания законодательства и нововведений в нем, либо в силу умышленного ухода от налогообложения, данные действия могут обернуться санкциями со стороны налоговых органов в несколько раз превосходящими сэкономленные средства. А в некоторых случаях налогоплательщика может настигнуть уголовная ответственность за данные финансовые и налоговые преступления.
К числу наиболее выдающихся отечественных авторов, занимающихся изучением налога на прибыль организаций необходимо отнести: Бочкарева Т.Н., Брызгалин А.В., Корень А.В., Лапина О.Г., Митрофанова И.А., Чусов М.С. и другие. Так же немалый вклад был сделан и зарубежными ученными, такими как: Дж. Кейнс, А. Лаффер, П. Самуэльсон и многие другие. Их труды были изучены и использованы в процессе подготовки реферата.
Цель и гипотеза работы заключается в определении роли налога на прибыль в регулировании предпринимательской деятельности в России, а также изучении проблемных вопросов, связанных с данным налогом. В соответствии с поставленной целью в выпускной квалификационной работе определены и решаются следующие взаимосвязанные задачи:
 дать экономическую характеристику и определить роль налога на прибыль организаций;
 раскрыть исторические аспекты возникновения и развития налога на прибыль в России;
 провести анализ поступления сумм налога на прибыль от деятельности организаций.
Объект исследования – ООО «ИКС НЕТ» г. Воронеж, которое является транспортной организацией, осуществляющая свою деятельность в области грузовых и пассажирских перевозках.
Предмет – система управления прибылью в организации.
Методология исследования. В работе исследование базировалось на сравнительном, расчетно-конструктивном, балансовом и экономико-математическом методах, а также были использованы элементы метода бухгалтерского учета и т.д.
Практическая значимость исследования. Чтобы обеспечивать выживаемость компании в современных условиях, управленческому персоналу нужно прежде всего, уметь реально оценивать экономическое положение как своей компании так и возможных соперников. Важнейшее значение в определении экономического положение компании состоит в своевременном и качественном анализе финансово-хозяйственной работы.
Теоретическая значимость исследования. Разработка новых рекомендаций по оптимизации налога на прибыль.
Структура курсовой работы. Курсовая работа состоит из введения, основной части, заключения и списка использованной литературы.

Заключение:

Таким образом, в процессе написания работы выявлена экономическая сущность налога на прибыль организаций и рассмотрены ее исторические аспекты; проанализированы основные элементы налога на прибыль; рассмотрены принципы налогообложения прибыли зарубежных стран и возможность адаптации для российской системы налогообложения; определена роль налога на прибыль в регулировании предпринимательской деятельности; определены пути совершенствования налога на прибыль в современных условиях; обнаружены основные проблемы налогообложения прибыли коммерческих организаций и возможные пути их решения.
В процессе исследования был сделан вывод, что экономическая сущность налога на прибыль заключается в том, что его величина находится в прямой зависимости от результатов хозяйственной деятельности и получаемой прибыли. Таким образом, данный налог играет существенную роль в экономике и финансах государства, осуществляя роль налогового регулятора экономики. Все элементы налога на прибыль универсальны и используются в налоговых процессах всех стран, они представляют собой объединяющее начало для всех налогов и выступают в качестве фундамента при исчислении налога. Поэтому изучение налогообложения как средства регулирования предпринимательской активности предусматривает особое рассмотрение данных элементов, чтобы выявить баланс интересов государства и предпринимательства.
Налог на прибыль представляет собой отчуждение части прибыли субъектов в пользу государства.
Прибыль явствует собой выраженный в денежной форме чи¬стый доход от предпринимательской работы, получаемый как разница между совокупными доходами и совокупными затратами компании.
С экономической позиции можно выделить три дефиниции прибыли, которые происходят из различных источников.
1) Возможно, наиболее важным источником прибыли выступает неявный доход. Компании, обычно, используют множество собственных нетрудовых условий производства — капитала, природных ресурсов и патентов. В этих случаях неявный доход на неоплаченный или собственный ресурс явствует собой часть прибыли.
2) Другой источник прибыли — неопределенность, связанная с доходом, требуемым для покрытия нестрахуемых рисков, и с прибылью, зарабатываемой бизнесменами, осуществляющими внедрение новых продуктов или инновации.
3) Наконец, прибыль может быть результатом использования компанией своей монопольной власти, являющейся следствием патентов, особых привилегий или государственного регулирования.

Фрагмент текста работы:

Глава 1 Теоретические основы учета и налогоблажения прибыли предприятия

1.1. Нормативные документы

Нормативное регулирование порядка образования прибыли определяют четырьмя уровнями:
Первый уровень — законодательный. Он состоит из Конституции РФ, федеральных законов и других законодательных актов: Указы Президента РФ, Постановления Правительства РФ, которые регулируют ведение учета в компании. Важное место уделяется Налоговому кодексу РФ . Так, глава 25 НК РФ регламентирует основания и порядок уплаты налога на прибыль компании. Налог на прибыль компании – это прямой налог, взымаемый с прибыли компании. Прибыль для целей указанного налога определяется как доход от работы компании за минусом суммы установленных вычетов и льгот.
В Федеральном законе «О бухгалтерском учете» закреплены обязанности компаний по ведению постоянного бухгалтерского учета, установлены главные правовые и методологические основы компании и ведения бухгалтерского учета, в том числе и ряд норм прямого действия, непосредственно указывающим компаниям как оценивать приобретенные активы.
Принятие законов и других нормативных актов, регулирующих порядок ведения кассовых и других операций, связанных с учетом денежных средств компании, представляет собой одно из направлений экономической политики государства. Система нормативного регулирования учета денежных средств представляет собой совокупность законодательных и нормативных документов, эмитированных различными органами государственной власти, на основании и с учетом требований которых, осуществляется учетный процесс. Она задает существенные рамки и определенные ограничения. При осуществлении учетного процесса и составлении бухгалтерской отчетности практикующие бухгалтеры обязаны учитывать требования каждого нормативного документа, входящего в эту систему. Положения Закона № 402 ФЗ не применяются при создании информации, нужной для составления экономическим субъектом отчетности для иных целей.