Курсовая с практикой на тему Учет и документация кассовых операций

Содержание:

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ 2

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УЧЕТА КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ 4

1.1 Понятие кассовых операций и нормативное регулирование их учета в России 4

1.2 Формы наличных денег в организации 5

1.3 Порядок кассовых расчетов и организация работы кассы 6

2. МЕТОДИКА И ДОКУМЕНТАЛЬНОЕ ОФОРМЛЕНИЕ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ 8

2.1 Документальное оформление кассовых операций 8

2.2 Синтетический и аналитический учет кассовых операций 20

2.3 Кассовая книга и отчетность кассира 24

3. ПОРЯДОК ПРОВЕДЕНИЯ ИНВЕНТАРИЗАЦИИ В КАССЕ И ОТРАЖЕНИЕ ЕЕ РЕЗУЛЬТАТОВ В БУХГАЛТЕРСКОМ УЧЕТЕ 26

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 30

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ И ЛИТЕРАТУРЫ 31

ПРИЛОЖЕНИЯ 35

Введение:

Денежные средства всесторонне охватывают функционирование любого предприятия на всех этапах его жизненного цикла: во-первых, это — уставный капитал для начала деятельности; затем — средства для покупки основных и оборотных фондов; получение денежных средств в форме прибыли — главная цель коммерческих организаций; более того, зачастую предприятия прекращают свою деятельность именно из-за нехватки денежных средств и, как следствие, утраты платежеспособности.

Основными источниками получения денежных средств являются:

— выручка от продажи товаров, работ и услуг;

— кредиты банков и другие заемные средства;

— доходы от финансовых операций.

Обеспечение контроля за соблюдением кассовой и расчетно-платежной дисциплины, обеспечение сохранности, эффективность собственных и заемных средств, является основной функцией бухгалтерского аппарата по учету денежных средств.

Актуальность выбранной темы работы объясняется тем, что операции по кассе являются связующим звеном между другими хозяйственными операциями. Грамотная организация расчетов способствует быстрой оборачиваемости оборотных средств, эффективной работе организации и своевременному поступлению денежных средств.

Цель работы изучить теоретические и практические особенности учета кассовых операций на примере общества с ограниченной ответственностью «Фабрика мягкой игрушки».

Объект работы — Общество с ограниченной ответственностью «Фабрика мягкой игрушки».

Предмет работы – ведение кассовых операций Обществом с ограниченной ответственностью «Фабрика мягкой игрушки».

В работе были поставлены следующие задачи:

— ознакомиться с нормативной базой учета кассовых операций;

— изучить организацию и порядок учета кассовых операций;

— разобрать особенности документального оформления кассовых операций;

— изучить особенности организации учета кассовых операций на примере ООО «Фабрика мягкой игрушки»;

— ознакомиться с порядком проведения инвентаризации кассы ООО «Фабрика мягкой игрушки.

Работа состоит из трех разделов. Первый раздел посвящен теоретическим аспектам учета и ведения кассовых операций. Второй и третий разделы освещают практические стороны изучаемой темы.

Методы исследования, применяемые при написании настоящей работы, включают в себя:

1) теоретический метод, который применяет анализ — научное осмысление сущности, содержания и особенностей финансово-экономического анализа деятельности предприятия. Теоретический метод исследования, который предполагает выводы и предложения, сформулированные в процессе работы;

2) эмпирический метод, основанный на наблюдении, описании, измерении — официальные статистические данные, аналитические материалы, результаты исследований в области учета и ведения кассовых операций.

Заключение:

Денежные средства организаций находятся в кассе в виде наличных денег и денежных документов на счетах в банках, в выставленных аккредитивах и на открытых особых счетах, чековых книжках и т.д.

Основными задачами бухгалтерского учета денежных средств являются:

— точный, полный и своевременный учет этих средств и операций по их движению;

— контроль за наличием денежных средств и денежных документов, их сохранностью и целевым использованием; контроль за соблюдением кассовой и расчетно-платежной дисциплины;

— выявление возможностей более рационального использования денежных средств.

Принятие наличной денежной выручки, как правило, обязывает ее получателя иметь кассовый аппарат, выдающий документ о принятии соответствующей суммы. В настоящее время обязательными для применения стали ККТ нового типа – онлайн-кассы. На них формируются не только кассовые чеки, но и БСО. Соответственно, поменялись требования к новым ККМ и документам, выдаваемым ими.

В части документов, формируемых по операционной кассе, изменений в 2019–2020 годах нет. Как нет и перемен в инстанции, проверяющей состояние кассовой дисциплины (т. е. соблюдение правил работы с наличными деньгами), – ею остается ИФНС. Несмотря на ограниченность срока привлечения к ответственности за совершение нарушений при работе с кассой, выявление таких нарушений чревато последствиями в виде выездной налоговой проверки.

Сама же административная ответственность с 2016 года существенно увеличена: выросли размеры штрафов, расширены виды ответственности за неприменение ККТ, в связи с началом работы с кассовой техникой нового типа введены новые основания для привлечения к ответственности.

Фрагмент текста работы:

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УЧЕТА КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ

1.1 Понятие кассовых операций и нормативное регулирование их учета в России

Понятие расчетно-кассовых операций включает в себя всю совокупность расчетов наличными деньгами:

— между банком и юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем или физическим лицом;

— между юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями;

— между физическим лицом (в т. ч. сотрудником) и юридическими лицами или индивидуальными предпринимателями.

Нормативное регулирование кассовых операций в Российской Федерации находится в полномочиях Центрального Банка России.

Основная нормативно-правовая база ведения кассовых операций сформирована из следующих документов:

— Указание Банка России от 11.03.2014 N 3210-У (ред. от 05.10.2020) «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» (Зарегистрировано в Минюсте России 23.05.2014 N 32404);

— Указание Банка России от 09.12.2019 N 5348-У «О правилах наличных расчетов» (Зарегистрировано в Минюсте России 07.04.2020 N 57999).

Фирма и ИП самостоятельно определяют:

— каким образом будет обеспечена сохранность наличных денег при хранении и транспортировке,

— порядок и сроки проверок наличных денежных средств в кассе.

Организация должна установить приказом руководителя предельную сумму, которая может оставаться в кассе на конец дня – лимит кассы. Сверхлимитные деньги должны сдаваться из кассы в банк, за исключением дней зарплаты