Курсовая с практикой на тему Учет денежных средств (в кассе, на расчётном счете, валютных и специальных счетах).

Содержание:

Введение 3
Глава 1 Теоретические аспекты бухгалтерского учета денежных средств 5
1.1 Понятие денежных средств, их виды 5
1.2 Учет денежных средств и нормативно-правовое регулирование 8
1.3 Отражение информации о денежных средствах в соответствии с требованиями МСФО 13
Глава 2 Особенности ведения бухгалтерского учета денежных средств и анализ финансового состояния по данным отчетности ООО «Регион» 17
2.1 Организационно-экономическая характеристика ООО «Регион» 17
2.2 Документальное оформление, аналитический и синтетический учет денежных средств в ООО «Регион» 18
2.3 Отражение информации о денежных средствах в бухгалтерской (финансовой) отчетности и анализ финансового состояния ООО «Регион» 20
2.4 Совершенствование бухгалтерского учета денежных средств в организации ООО «Регион» 23
Заключение 25
Библиографический список 27
Приложения 30

Введение:

Актуальность исследования заключается в том, на сегодняшний день учет денежных средств занимает одно из центральных мест в системе бухгалтерского учета в любой организации. Недостаток денежных средств, для осуществления производственной деятельности, является одной из основных проблем предприятий. Для эффективного использования денежных средств необходимо уметь грамотно вести учет кассовых операций и безналичных денежных средств, для этого необходимы знание законов и регулярно меняющихся норм, правил и порядка.
Организация учета денежных средств является достаточно трудоемким и рискованным процессом, поскольку даже незначительная ошибка может стать причиной целого ряда нарушений и неточностей, что повлияет на хозяйственный процесс и информацию о финансово-имущественном состоянии предприятия. Денежные средства являются ограниченным ресурсом. Успех предприятия во многом зависит именно от рационального распределения и использования денежных средств. Поэтому организация их финансового учета является весьма актуальным вопросом в современных условиях.
Существенный вклад в изучении вопросов учета денежных средств внесли: Акатьева М. Д., Аснин Л.М., Бабаев Ю. А., Бахолдина И. В., Кондраков Н. П., Никандрова Л. К., Сапожникова Н.Г., Соколова Е.В., Погорелова М. Я., Щадилова С.Н., Черненко А. и др.
Цель исследования – разработать рекомендации по совершенствованию бухгалтерского учета денежных средств в ООО «Регион».
Для реализации поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
1. Рассмотреть теоретические аспекты учета денежных средств.
2. Дать организационно-экономическую характеристику предприятия ООО «Регион».
3. Проанализировать организацию учета денежных средств в ООО «Регион».
4. Предложить мероприятия по совершенствованию учета денежных средств в ООО «Регион».
Объектом исследования выступает ООО «Регион».
Предметом исследования являются особенности учета денежных средств в организации.
Информационным обеспечением исследования послужили нормативные правовые акты, учебная и справочная литература, учетная политика, первичные документы и бухгалтерская отчетность ООО «Регион».

Заключение:

Операции на расчетных счетах являются наиболее распространенными, так как хранение и движение денег осуществляется без участия наличных денег, что значительно облегчает и ускоряет процессы оплаты между предприятием, его контрагентами, персоналом, акционерами.
Бесперебойное функционирование деятельности предприятия невозможно без соответствующей организации бухгалтерского учета. Учет — такой вид деятельности, целью которого является упорядочение информационных потоков для использования информации в управленческих решениях и сохранении для архива. Учет денежных средств на счетах в банках производится на основании ФЗ «О бухгалтерском учете», Гражданского и Налогового кодексов, ПБУ и плана счетов.
ООО «Регион» занимается производством изделий из бетона для использования в строительстве.
Исследование показало, что выручка от реализации на предприятии в 2018 году снизилась на 15,1%, при этом себестоимость уменьшилась на 8,1%. Таким образом, темп снижения выручки выше темпов снижения себестоимости, что говорит о неэффективной системе управления расходами предприятия.
Бухгалтерский учет в ООО «Регион» ведется компьютерным способом с применением программы «1С Бухгалтерия предприятия 8.3». Организация ежеквартально формирует и оформляет в печатном виде регистры бухгалтерского учета. С помощью данной программы организация формирует бухгалтерскую отчетность, и первичные документы.
Ведением бухгалтерского учета в ООО «Регион» занимается бухгалтерская служба, которую возглавляет главный бухгалтер. Учет на предприятии организован на основе разработанной учетной политики, которую сформировал главный бухгалтер и утвердил руководитель организации.
Учет денежных средств предприятие ведет на счетах: 50 «Касса», 51 «Расчетный счет», 52 «Валютный счет» и 55 «Специальные счета в банках».
Для проведения безналичных расчетов с клиентами и поставщиками, а также прочими дебиторами и кредиторами в ООО «Регион» открыт расчетный счет в отделении Сбербанка. Основанием для записей по расчетному счету служат выписки банка с приложенными к ним оправдательными документами: платежными поручениями, требованиями и т.д.
Рассмотрев порядок учета денежных средств на примере предприятия ООО «Регион» можно сделать следующие выводы:
1. Учет денежных средств в ООО «Регион» является трудоемким и требует пристального внимания со стороны всех участков предприятия. Данное положение объясняется тем, что на любом предприятии, особенно крупном, производится большой объем операций по учету денежных средств.
2. В компании ведется учет денежных средств, выраженных как в наличной, так и безналичной форме.
3. Для учета денежных средств ООО «Регион» использует счета учета, утвержденные Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций.
ООО «Регион» предлагается внедрить корпоративные банковские карты. Для ведения учета по картам рекомендуется утвердить отдельное внутрифирменное положение, в котором зафиксировать все применимые в конкретной организации аспекты использования карт.
Таким образом, поставленные в работе задачи полностью решены, и работа представляет собой законченное исследование, в результате которого была достигнута основная цель.

Фрагмент текста работы:

Глава 1 Теоретические аспекты бухгалтерского учета денежных средств

1.1 Понятие денежных средств, их виды

Под денежными средствами подразумевается экономическая категория, в которой находят проявление и при помощи которой выстраиваются общественные отношения. Денежные средства представляют собой самостоятельную форму меновой стоимости, средства платежа, обращения и накопления.
Денежные средства принимают участи в: осуществлении общественных отношений; распределении денег между субъектами; определении цены, которая выражает стоимость товаров .
Осуществление деятельности организацией невозможно без денежных средств, поскольку они необходимы для эффективной деятельности. Денежные средства используются для закупок сырья для производства; выплаты заработной платы работникам, уплаты налогов и иных платежей, проведения научных исследований и продвижения товаров на рынке .
Денежные средства, входящие в состав оборотных активов, могут распределяться по видам, представленным на рисунке 1.

Рисунок 1 – Виды денежных средств, входящих в состав оборотных активов

Таким образом выделяют следующие виды денежных средств: наличные; безналичные; денежные документы (эквиваленты денежной массы).
Наличные денежные средства – это денежные знаки в виде монет (за исключением монет из драгоценных металлов), банкнот, казначейских билетов, которые находятся в обращении и являются платежным средством в иностранных государствах и странах, что являются членами таможенного союза .
Денежные документы – это путевки, приобретенные организацией, проездные билеты, талоны на бензин, почтовые марки и другие аналогичные документы.
Безналичные денежные средства – это суммы денежных средств, которые хранятся на расчетных счетах в банках и переводятся другим лицам, или снимаются со счетов в наличной форме .
Согласно статьи 862 Гражданского кодекса Российской Федерации, безналичные расчеты могут осуществляться в форме расчетов платежными поручениями, расчетов по аккредитиву, по инкассо, чеками, а также в иных формах, предусмотренных законом, банковскими правилами или применяемыми в банковской практике обычаями.
В соответствии с пунктом 1.1 Положения № 383-П (в редакции от 05.07.2017 года) существует несколько форм безналичных расчетов, которые организация может применять в своей деятельности, в частности это: расчеты платежными поручениями; расчеты по аккредитиву; расчеты инкассовыми поручениями; расчеты чеками; расчеты в форме перевода денежных средств по требованию получателя средств (прямое дебетование); расчеты в форме перевода электронных денежных средств.
В настоящее время активно используются электронные средства платежа, получившие название «электронные деньги».
Основным правовым актом, регулирующим использование электронных денежных средств, является Федеральный закон № 161 «О национальной платежной системе». Так, согласно пунктам 1 и 2 статьи 12 Закона № 161-ФЗ осуществление расчетов электронными денежными средствами производит оператор электронных денежных средств – кредитная организация, в том числе небанковская кредитная организация, имеющая право на осуществление переводов денежных средств без открытия банковских счетов и связанных с ними иных банковских операций, предусмотренная пунктом 1 статьи 1 Федерального закона от 02.12.1990 г. № 395-1 «О банках и банковской деятельности». Лицо, не являющееся оператором электронных денежных средств, не вправе осуществлять перевод электронных денежных средств.