Курсовая с практикой на тему Транспортный налог
-
Оформление работы
-
Список литературы по ГОСТу
-
Соответствие методическим рекомендациям
-
И еще 16 требований ГОСТа,которые мы проверили
Введи почту и скачай архив со всеми файлами
Ссылку для скачивания пришлем
на указанный адрес электронной почты
Содержание:
Введение 3
Глава 1. Общие положения о транспортном налоге. 5
1.1 Налогоплательщики и объект налогообложения. 5
1.2 Налоговый период, порядок и сроки уплаты налога. 9
Глава 2. Особенности расчета транспортного налога. 16
2.1 Налоговые ставки и льготы 16
2.2 Расчет транспортного налога 21
2.3 Судебная практика, связанная с уплатой транспортного налога. 26
Заключение 33
Список использованной литературы: 35
Введение:
Введение
Актуальность данной темы заключается в том, что налоги являются одним из основных источников пополнения бюджетов разных уровней.
Налоги, налоговая политика, налоговая система, налогообложение постоянно находятся в центре внимания всего общества в любом государстве. Налог является одним из основных понятий финансовой науки. Налогообложение как элемент экономической системы общества присуще всем государственным системам как рыночного, так и нерыночного типа хозяйствования. Процесс взимания налогов осуществляется государством и, более того, является его функцией.
Новизна данной темы обусловлена в тем, что заключается в том, что транспортный налог является относительно новым для налогообложения.
Введен с 1 января 2003 г. главой 28 НК РФ. Транспортный налог является основным источником финансирования дорожной отрасли, и от своевременности его поступления напрямую зависит своевременность и качество выполнения строительных программ. Транспортный налог является одним из основных налогов субъектов Российской Федерации и занимает центральное место в системе налогообложения имущества в России.
Очень немногие организации обходятся без транспортных средств, поэтому транспортный налог касается практически всех. Кроме того, в некоторых случаях налог должны платить компании, не имеющие собственного транспорта, а пользующиеся им по доверенности. При этом транспортный налог относится к региональным налогам и сборам, а это означает, что он должен уплачиваться только на территории субъекта Российской Федерации, где такой налог принят соответствующим законом.
Граждане, владеющие автомобилями, мотоциклами, снегоходами, катерами и т. д., также должны платить транспортный налог.
Транспортный налог устанавливается Налоговым кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налогах, вводится в действие в соответствии с Налоговым кодексом законами субъектов Российской Федерации о налогах и является обязательным для выплачиваться на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.
Целью данной работы является — изучение действующего механизма взимания транспортного налога в Российской Федерации.
Для достижения данной цели необходимо осуществить следующие задачи:
— изучить транспортный налог и порядок его исчисления, а также объекты налогообложения, ставки, налоговую базу, порядок и сроки уплаты;
— рассмотреть действующее законодательство об налогообложение;
— рассмотреть особенности исчисления и уплаты транспортного налога;
— изучить как рассчитывается транспортный налог;
— рассмотреть какие бывают проблемы при начисление транспортного налога;
— изучить судебную практику, связанную с транспортным налогом.
Итак, в курсовой работе будет рассмотрено: по каким ставкам исчисляется этот налог, кто является налогоплательщиком, какова налоговая база и какие льготы могут предоставляться в разных регионах.
Заключение:
Налоговая система является одним из важнейших элементов российской экономики. Он выступает основным инструментом воздействия государства на развитие экономики, определяя приоритеты экономического и социального развития. В связи с этим необходимо, чтобы налоговая система России была адаптирована к новым общественным отношениям и соответствовала мировому опыту.
На основании приведенного выше анализа изменений налогового законодательства, касающихся транспортного налога, появление в Налоговом кодексе Российской Федерации соответствующей главы оправданным и соответствующим концепции реформирования российской налоговой системы. Основной особенностью, характеризующей положения норм о транспортном налоге, является то, что актуализированная редакция транспортного налога представляет собой упрощенную и единую систему налогообложения владельцев транспортных средств.
Если бы по прежнему законодательству рассматриваемый вид налога был рассредоточен по четырем разным налогам (налог на участников дорожного движения, налог на владельцев транспортных средств, акцизы на продажу автомобилей для личного пользования граждан, налог на водно-воздушные транспортные средства), теперь это единый налог с четкой структурой.
В целом можно сказать, что транспортный налог облагается легко. Налоговые ставки фиксированы, объекты специфичны, налоговая база четко определена.
Итак, была выполнена цель, поставленная в начале работы – изучено действующего механизма взимания транспортного налога в Российской Федерации.
Были выполнены следующие задачи:
— изучен транспортный налог и порядок его исчисления, а также объекты налогообложения, ставки, налоговую базу, порядок и сроки уплаты;
— рассмотрено действующее законодательство об налогообложение;
— рассмотрены особенности исчисления и уплаты транспортного налога;
— изучены как рассчитывается транспортный налог;
— рассмотрены какие бывают проблемы при начисление транспортного налога;
— изучены судебную практику, связанную с транспортным налогом.
Фрагмент текста работы:
Глава 1. Общие положения о транспортном налоге.
1.1 Налогоплательщики и объект налогообложения.
С 2003 года плательщиком транспортного налога стал каждый владелец транспортного средства, отвечающего определенным критериям. В Налоговом кодексе РФ четко указано, что транспортный налог является региональным налогом. Такой статус был присвоен из-за различий в условиях жизни, наличии и эксплуатации дорог в разных регионах России. Правительство области само может определить механизм оплаты, налоговые ставки и периодичность этих поступлений.
Основные понятия, особенности и механизм взимания транспортного налога установлены главой 28 НК РФ. Также любой из регионов на основании Налогового кодекса может принять дополнительные нормативные правовые акты для решения вопросов по транспортному налогу.
Транспортный налог заменил следующий набор налогов: на участников дорожного движения, на владельцев транспортных средств, на имущество физических лиц в отношении водного и воздушного транспорта, акцизы с продажи автомобилей для личного пользования граждан.
Налогоплательщиками являются лица, в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированные транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 НК РФ.
Для транспортных средств, зарегистрированных на физических лиц, приобретенных и переданных ими на основании доверенности на право владения и распоряжения транспортным средством до официального опубликования настоящего Федерального закона, налогоплательщиком является лицо, указанное в такой доверенности. При этом лица, на которых зарегистрированы указанные транспортные средства, уведомляют налоговый
Содержание:
ВВЕДЕНИЕ 3
Часть 1 Теоретические аспекты транспортного налога 4
1.1 Понятие налоговой системы современного государства 4
1.2 Природа транспортного налога 11
Часть 2 Анализ института транспортного налога в РФ 16
2.1 Транспортный налог в РФ 16
2.2 Основные проблемы российской налоговой системы, в части транспортного налога 21
Часть 3 Способы и пути решения проблем налоговой системы в в части транспортного налога РФ 27
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 35
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 37
Введение:
Актуальность исследования. Транспортный налог представляет собой один из основных источников пополнения бюджетов субъектов Российской Федерации. Но учитывая несовершенство законодательства, собираемость налога остается на низком уровне. Система определения налоговой базы устарела и не соответствует современным условиям, что вызывает недовольства со стороны налогоплательщиков и недостаточно эффективную работу налоговых органов по взиманию данного налога.
Цели и задачи исследования. Целью данной работы является исследование природы транспортного налога в РФ.
В соответствии с поставленными целью и сформулированной концепцией были определены и реализованы следующие взаимосвязанные задачи:
исследовать теоретические аспекты транспортного налога;
провести анализ особенностей и проблем российской налоговой системы;
разработать способы и пути решения проблем налоговой системы в части транспортного налога в РФ.
Объект и предмет исследования. Объект исследования – природа транспортного налога.
Предмет исследования – способы и пути решения проблем налоговой системы в части транспортного налога в РФ.
Методы исследования: общенаучные, аналитические.
Источники информации. В качестве основных источников информации для данного исследования были использованы монографии отечественных и зарубежных авторов, а так же статистические данные.
Структура и объем исследования. Обусловленная актуальностью заявленной темы исследования, выдвинутыми целью и задачами исследования, данная работа структурно состоит из введения, основного текста, заключения, библиографического списка.
Заключение:
Несмотря на значительные попытки Правительства РФ внести коррективы в налогообложение транспортного налога, современная система расчета транспортного налога несовершенная и требует доработок. В тоже время, рассмотренная нами система «Платон», положительно отразилась на пополнении той части бюджета, которая направлена на улучшение состояния дорог. Например, в 2016 году на ремонт дорожного покрытия в России было направлено свыше 10 млрд. рублей.
По нашему мнению, современная система расчета транспортного налога требует дальнейших доработок:
Во-первых, в связи с отсутствием единой информационной базы, налоговые органы зачастую получают неактуальную информацию от ГИБДД. Поэтому целесообразно ввести налоговые карточки по транспортному налогу, которые будут заполнять налогоплательщики во время регистрации транспортного средства.
Во-вторых, возникают разногласия по поводу шкалы ставок. Поэтому целесообразно разделить интервалы на более мелкие. Интервалов станет на один больше, но это позволит более справедливо распределить налоговую нагрузку.
В-третьих, согласно статье 360 НК РФ, налоговым периодом является календарный год, отчетные периоды предусмотрены только для юридических лиц. Поэтому, чтобы равномерно распределить налоговую нагрузку и сократить задолженность по транспортному налогу следует ввести отчетные периоды и для налогоплательщиков – физических лиц. Введение этой нормы можно было бы предоставить органам государственной власти РФ.
В-четвертых, налоговые ставки не учитывают степень влияния конкретных транспортных средств на дорожную сеть страны и экологию. В связи с этим, целесообразно ввести дифференцированную схему налогообложения. Такая схема позволит облагать налогом владельцев мощных машин, и предоставлять льготы или освобождать от уплаты небольшие машины.
Не исключено, что в будущем транспортный налог можно будет включить в сумму акциза на бензин. Для этого необходимо учесть некоторые нюансы, например:
механизм распределения поступлений акциза между федеральным и региональными бюджетами;
предоставление льгот отдельным категориям и другие.
Предложенные меры будут способствовать повышению собираемости транспортного налога, упрощению работы налоговых органов и сокращению вероятности допущения ошибок при его расчете.
Фрагмент текста работы:
Часть 1 Теоретические аспекты транспортного налога
1.1 Понятие налоговой системы современного государства
Существует множество определений налогов, от строго академичных до нецензурных. Одно из них, несмотря на свою краткость, достаточно полно отражает суть вопроса: «Налоги – это цена государственных услуг». Государство обеспечивает безопасность своих граждан, создает на территории базовую инфраструктуру, в необходимых случаях оказывает социальную поддержку. Все это (а также, разумеется, и содержание госаппарата) обеспечивают собранные налоги. Понятие, виды и функции налогов рассматриваются в данной части исследования.
Сущность налогов – присвоение и последующее перераспределение государством части национального продукта [5].
Налоги, их виды и функции могут быть разделены на группы по различным признакам.
Одним из основных критериев, по которому классифицируются налоги, является их разделение по субъектам налогообложения на прямые и косвенные [2].
Прямые налоги взимаются непосредственно с получателя дохода или владельца имущества. К ним относятся налог на прибыль юридических лиц, НДФЛ, налог на имущество, транспортный налог.
Косвенные налоги включаются в цену товаров или услуг и поэтому их оплата «перекладывается» поставщиками на конечного потребителя.
К косвенным налогам относятся НДС, акцизы, налог с продаж.
По уровню установления налоги в РФ делятся на федеральные, региональные и местные.
По типу ставок налоги делятся на [11]:
1 Пропорциональные. В данном случае налоговая ставка не изменяется при изменении налоговой базы (дохода либо стоимости имущества), поэтому сумма налога всегда растет пропорционально базе.
2 Прогрессивные. В этом случае с ростом базы растет и ставка.
3 Регрессивные для этих налогов ставки при росте базы снижаются.
По направлению использования налоги подразделяют на общие и специальные. Общие налоги после зачисления в бюджет могут направляться на любые цели, в зависимости от текущих потребностей государства. Специальные же могут быть использованы только для финансирования определенных расходов.
К специальным относится, например, налог с владельцев транспортных средств.
Принципы налогообложения в своей основе были сформулированы еще в 18 веке одним из основоположников экономической теории Адамом Смитом [1] (см. Рисунок 1.1).
