Курсовая с практикой на тему Тему необходимо подобрать исходя из решения суда (темы на скриншоте)(ТЕМУ ПРЕДОСТАВИТЬ КЛИЕНТУ)тема под номером 9

Содержание:

Введение. 3

Глава
1. Выплаты, которые не признаются объектом обложения взносами. 6

Глава
2. Бухгалтерская экспертиза правильности определения налоговой базы и
исчисления страховых взносов. 12

Глава
3. Пути совершенствования учета расчетов по социальному страхованию и
обеспечению в АУ «Пыть-Яхская городская стоматологическая поликлиника»  30

3.1.
Направления совершенствования налогового учёта организации и возможности
регулирования налоговой базы с целью оптимизации выплат в бюджет страховых
взносов. 30

3.2.
Предложения по совершенствованию исчисления выплат в бюджет страховых взносов
организации на основании результатов проведённой экспертизы.. 34

Заключение. 37

Список использованной литературы   40

Введение:

Эффективность деятельности предприятия не может оцениваться
только по сумме полученной прибыли, без учета характера ее последующего
распределения. Гармонично структурированная система налогообложения должна
уважать интересы государства, предоставлять ему финансовые ресурсы и не
уменьшать стимулы для налогоплательщиков к ведению бизнеса. Поскольку уровень
налоговой нагрузки является одной из важнейших характеристик качества налоговой
системы, оптимизация этого показателя пойдет на пользу не только предприятиям,
способным снизить затраты организаций, но и государству, создающему
благоприятный климат для ведения бизнеса и увеличения потока налоговых
поступлений.

Актуальность выбранной темы обусловлена рядом факторов:
столкновением интересов государства и бизнеса, отсутствием законодательного закрепления
терминов «планирование» и «оптимизация», экономической целесообразностью
использования методов правовых методов снижения налогового бремени.

Объектом исследования — АУ «Пыть-Яхская городская
стоматологическая поликлиника».

Предметом исследования выступают способы оптимизации на
основании бухгалтерской экспертизы правильности исчисления выплат в бюджет
страховых взносов АУ «Пыть-Яхская городская стоматологическая поликлиника».

Цель заключается в изучении бухгалтерской экспертизы
правильности исчисления выплат в бюджет страховых взносов на примере АУ
"Пыть-Яхская городская стоматологическая поликлиника".

В процессе исследования будут решены следующие задачи:

— Возможности использования результатов бухгалтерской
экспертизы для совершенствования налогового учёта и оптимизации налоговой базы
по налогу на прибыль.

— Краткая характеристика организации и результатов её
хозяйственной деятельности.

— Состояние налогового учёта в организации и его влияние на
формирование выплат в бюджет страховых взносов.

— Бухгалтерская экспертиза правильности определения
налоговой базы и исчисления выплат в бюджет страховых взносов.

— Направления совершенствования налогового учёта организации
и возможности регулирования налоговой базы с целью оптимизации выплат в бюджет
страховых взносов.

— Предложения по совершенствованию исчисления выплат в
бюджет страховых взносов организации на основании результатов проведённой
экспертизы.

— Оценка эффективности внедрения результатов проведённой
бухгалтерской экспертизы правильности исчисления выплат в бюджет страховых
взносов.

В качестве теоретико-методологической основы итоговой
квалификационной работы использовались учебники и учебные материалы, научные
публикации отечественных ученых-экономистов: С. В. Барулина, Н.Н. Селезнева, н.
К. Майбурова, А. Д. Шеремета, Т. Ф. Юткина, И. Н. Соловьева. При составлении
работ использовались также материалы учредительных документов, финансовая
отчетность.

Эмпирической основой исследования стали нормативные и
информационные документы, бухгалтерская и налоговая отчетность, а также Устав
предприятия.

Решение поставленных задач потребовало использования
комплекса методов научных исследований, таких как: анализ правовой,
экономической, статистической информации, метод относительных показателей,
экономико-математический метод и т.д.

Практическая важность этой работы заключается в том, что
полученные в ходе исследования результаты могут быть использованы для
совершенствования существующей программы оптимизации налоговой нагрузки, что
приведет к рационализации структуры расходов по уплате налогов и
разблокированию дополнительных финансовых ресурсов.

Структура работы включает в себя введение, три главы,
заключение, список литературы.

Заключение:

В рыночных условиях каждая компания является независимым
производителем. Он принимает решение самостоятельно в рамках действующего
законодательства, но несет ответственность за свои действия перед государством,
деловыми партнерами и конечным потребителем продукта. Каждый из них стремится
получить прибыль, получение которой требует лучших расчетов с поставщиками и
клиентами.

В рамках финансово-хозяйственной деятельности предприятие
должно постоянно вести счета со своими контрагентами. Бухгалтерский учет является
неотъемлемой частью обобщения информации об обязательствах предприятия. Поэтому
учет расчетов с поставщиками отражен в законодательной базе.

АУ «Пыть-Яхская городская стоматологическая поликлиника»
самостоятельно выбирает способы оплаты и отмечает их в заключенных договорах.

Целью рассмотрения выплат по страховым взносам было
установление достоверности законности и целесообразности отображения данных в
первичных документах и бухгалтерских книгах, достоверности отражения статуса
обязательств в декларации данного предприятия. Для этого была проведена
инвентаризация счетов клиентов и поставщиков. В ходе проверки были выявлены
незначительные расхождения в ежеквартальных балансах и главной книге.
Документы, полученные предприятием, не всегда своевременно поступали в
бухгалтерию, ответственные сотрудники не обращали внимания на точность
бухгалтерских документов, в которых порой отсутствуют необходимые детали.

Совершенствование расчетов между субъектами хозяйствования в
современных условиях возможно за счет совершенствования системы производства и
реализации готовой продукции, предоставления работ и услуг. В АУ «Пыть-Яхская
городская стоматологическая поликлиника» необходимо пересмотреть систему
ценообразования и расчета себестоимости, снижение которой повысит
конкурентоспособность продукции и, как следствие, рентабельность предприятия.

Способы улучшения учета колоний в АУ «Пыть-Яхская городская
стоматологическая поликлиника»:

Главный бухгалтер предприятия проведет разъяснительную
работу с бухгалтерами по изменению норм действующего законодательства о
бухгалтерском учете расчетов с поставщиками;

— Внедрить компьютерный учет расчетов с поставщиками в
рамках Центральной бухгалтерской службы;

— Внедрение существующих интернет-технологий;

— Обратить внимание на точность бухгалтерских документов,
связанных с регистрацией и продажей товаров на складе;

— Своевременно провести инвентаризацию расчетов с
поставщиками;

Разработать рабочий график, в котором бухгалтеры должны
каждые десять дней получать документы, связанные с поступлением и продажей
товаров на складе;

Предусмотреть в коллективном договоре снижение надбавки к
работнику, по вине которого были сформированы требования;

Реализация некоторых методов оптимизации требует времени,
поэтому эффективность налоговой оптимизации в 2017 году была значительно ниже,
чем в 2018 году. В ходе реализации предложенных решений величина налога на
прибыль корпораций в размере 126 637 тысяч рублей была оптимизирована до 117
520 тысяч рублей за неполный налоговый период. В следующем году после базисного
года корпоративный налог был снижен до 50 384 тыс. рублей. Оптимизация
затронула и другие налоговые обязательства АУ «Пыть-Яхская городская
стоматологическая поликлиника»: снижение платежей по НДС на 14 836 тысяч рублей
и снижение налога на имущество на сумму 136 тысяч рублей. Полученные результаты
оптимизации еще раз доказывают перспективы и эффективность деятельности в
области налоговой оптимизации.

Фрагмент текста работы:

Глава 1. Выплаты, которые не признаются объектом
обложения взносами Платежи, которые не подлежат страховым взносам и страховым
взносам, можно разделить на две группы. К первым относятся доходы, исключенные
из облагаемого налогом объекта. Второй касается не облагаемых налогом платежей.

К доходам, не являющимся основанием для налогообложения
взносов, относятся платежи по договору ГПК, объектом которых является передача
права собственности и других прав собственности, а также передача права
собственности на пользование. Например, платежи по договорам дарения,
купли-продажи, аренды, займа, займа. Эксперты Системы Главбух рассказали о
выплатах, которые не следует включать в расчет взносов.

С 2021 года выплаты по возмещению расходов физического
лица-исполнителя, услуг по договорам ГПК (транспорт, гостиница и др.) не
подлежат страховым взносам. Если раньше налогом не облагались только расходы,
возмещаемые заказчиком подрядчику после исполнения заказа, то теперь это
положение уточнялось с точки зрения непогашения взносов на сумму, уплаченную
самим заказчиком за эти сборы заранее.

Кроме того, с 2021 года земельные надбавки не подлежат
страховым взносам в соответствии с Трудовым кодексом РФ (Пункт 1 статьи 217 НК
РФ — не более 700 рублей). Ранее платежи не облагались налогом в размере,
установленном местным актом организации.

Точно так же, как и в прошлом году, выплаты иностранцам и
лицам без гражданства, работающим по трудовому договору в отдельном
подразделении за пределами России, не облагаются взносами. Обязательное
страхование распространяется только на иностранцев, которые живут и работают в
России. Кроме того, страховые взносы не начисляются на оплату труда иностранцев
по договорам гражданского права.

Неплатежеспособные платежи — это платежи добровольцам и
добровольцам по гражданским контрактам для возмещения расходов, связанных с их
деятельностью. Исключение составляют расходы на питание сверх суточных.
Эксперты главного бухгалтера системы указали, нужно ли взимать страховые взносы
в размере суточных, если работника отправляют в командировку на сутки.

Платежи, перечисленные в статье 422 Налогового кодекса РФ и
статье 20.2 Закона № 125-ФЗ, не подлежат страховым взносам. Список этих
платежей закрыт, мы дали его в конце статьи. Остановимся лишь на нескольких.
Эксперты Системы Главбух рассказали о необлагаемых платежах, которые должны
учитываться при расчете взносов.

Государственные пособия. Государственные пособия,
установленные на федеральном и региональном уровнях, не облагаются страховыми
взносами. Например, к ним относятся:

— пособие по временной нетрудоспособности;

— страховые выплаты в случае несчастного случая на
производстве или профессионального заболевания, дополнительные расходы на
медицинскую, социальную и профессиональную реабилитацию;

— преимущества для беременности и родов;

— ежемесячное пособие по уходу за ребенком;

— единовременное пособие для женщин, зарегистрированных в
медицинских учреждениях на ранних сроках беременности;

— единовременная сумма за рождение ребенка и т.

В 2021 году перечень основных льгот не был изменен. Но
многие выплаты были проиндексированы, поэтому сумма льгот увеличилась.

Что касается больничных пособий, то отметим следующее.
Некоторые работодатели выплачивают сотрудникам дополнительные пособия до
средней заработной платы. ФСС не компенсирует такую дополнительную оплату,
поэтому речь не идет о государственной выплате. Это означает, что страховые
взносы должны взиматься за дополнительный отпуск по болезни. Кто должен
рассчитать страховые взносы и по каким платежам, рассказали эксперты Системы
Главбух.

Не налагать взносы в случае ущерба на общую сумму суточных (пункт
2 статьи 20.2 Закона № 125-ФЗ). Но при исчислении пенсии, медицинской помощи и
взносов в случае болезни и материнства применяют другое правило. Специалисты
главного бухгалтера объяснили, как не ошибиться при выплате суточных
сотруднику.

Платите страховые взносы на суточные так же, как и
подоходный налог с физических лиц. Предприятие должно взимать взносы из суммы
суточных сверх стандартных ставок-700 рублей. в день для командировки по
России. А если говорить о зарубежной командировке, то необлагаемый лимит-2500
рублей. в день (пункт 2 статьи 422 Налогового кодекса РФ).

Сторонники считают, что, когда работник уволен, он не обязан
вносить взносы за платежи в трех средних доходах. Причем независимо от причин,
по которым предприятие расстается с работником (Письмо Минфина России от
03.07.2017 № 03-04-06 / 12796). Эксперты главного бухгалтера системы объяснили,
как отражать выплаты в ЦКБ в случае сокращения персонала.

Аналогичная ситуация с вознаграждением руководителей
(заместителей директоров, главных бухгалтеров). Эта надбавка не облагается
страховыми взносами при условии, что она не превышает среднемесячной заработной
платы в три раза. Страховые взносы должны взиматься с платежей, превышающих
этот лимит.