Курсовая с практикой на тему Тарификация в пенсионном страховании

Содержание:

ВВЕДЕНИЕ 2
Глава 1. Характеристика добровольного пенсионного страхования 4
1.1. Основные типы договоров страхования пенсий 4
1.2. Особенности расчета премий по договорам страхования пенсий 8
1.3. Тарификация пенсионных программ 14
ГЛАВА 2. Практика проведения добровольного пенсионного страхования 16
2.1. Построение тарифов по некоторым видам пенсионных схем 16
2.2. Способы защиты от инфляции в добровольном пенсионном страховании 21
2.3. Преимущества и недостатки используемых в российской практике пенсионных схем 25
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 30
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 32

Введение:

Добровольное пенсионное страхование представляет собой систему накоплений финансовых средств для формирования дополнительной пенсии, управляемую негосударственными экономическими организациями.
ДПС базируется на таких же принципах, что и обязательное страхование. Но для осуществления ДПС необходимо волеизъявление сторон. Главным документом здесь является договор, согласно которому начисление страховых взносов регулирует не государство, а сам гражданин, заинтересованный в получении дополнительной пенсии.
Добровольное страхование — это гарантия достойного уровня жизни каждого работающего человека в старости. Государственная пенсия, особенно в установленном минимальном размере, не позволяет (за редким исключением) достойно жить и удовлетворять даже элементарные потребности человеку преклонного возраста. Именно поэтому в качестве дополнение к обязательному пенсионному страхованию (ОПС) было создано добровольное страхование пенсионеров.
Большинство пенсионеров этих стран живут в достатке, часто путешествуют по миру. ДПС дарит каждому трудящемуся альтернативу. Каждый человек вправе самостоятельно выбрать для себя страховщика с наиболее оптимальными условиями и тарифами страхования.
страхование служит гарантией экономической стабильности каждого отдельного пенсионера, независимо от каких-либо внешних факторов и состояния бюджета государства.
Накопление пенсионных средств осуществляется за счёт взносов, которые застрахованное лицо вносит по заключённому договору. На основании выплаченных за обозначенный в договоре период взносов формируется сумма, выплачиваемая по достижении пенсионного возраста. Её называют дополнительной пенсией.
Актуальность данной работы заключается в необходимости рассмотрения тарификации в пенсионном страховании.
Объектом исследования являются общественные отношения, возникающие в ходе норм, регулирующих тарификацию в пенсионном страховании.
Предметом исследования являются особенности, присущие тарификации в пенсионном страховании.
Целью написания данной работы явилось выявление содержания тарификации в пенсионном страховании. Достижение поставленной цели может быть реализовано посредством следующих задач:
1. Рассмотрение теоретических основ пенсионного страхования;
2. Анализ тарификации в пенсионном страховании;
3. Выявление проблем, возникающих при применении норм, определяющих тарифы в пенсионном страховании. Методологическую основу написания работы составляют сравнительно-сопоставительный, логический методы, а также методы обобщения и описания. Работа состоит из введения, двух глав и заключения.

Заключение:

Каждый гражданин рано или поздно теряет свою работоспособность. Для одних граждан этот период наступает в связи с заболеванием, инвалидностью и т. д., большинство же сталкивается с такой ситуацией в старости. Компенсировать утраченные доходы в связи с невозможностью трудиться призвано пенсионное страхование и обеспечение в Российской Федерации.
Страхование пенсии является гарантией того, что человек, прекративший трудовую деятельность по каким-либо веским причинам (по старости, по инвалидности, по потере кормильца), не останется без средств для существования и сможет получить обеспечение хотя бы в минимальном размере. Регламентируется это право Конституцией РФ, Федеральным законом «Об обязательном пенсионном страховании в РФ» от 15.12.2001, Федеральным законом «О страховых пенсиях в РФ» от 28.12.2013 и Федеральным законом «О накопительных пенсиях в РФ» от 28.12.2013.
К субъектам страхования относятся страхователь, страховщик и застрахованное лицо. Любой гражданин, попадающий под систему ОПС, имеет право самостоятельно выбрать страховщика, который будет заниматься средствами, находящимися на его личном счету. После проведения экспертизы или оценки работодатель подает в трудовую инспекцию декларацию, подтверждающую соответствие условий труда нормативам. Рабочие места с опасными факторами распределяются по классам вредности. Затем на основе поданной декларации устанавливаются тарифы взносов к уплате.
Особенности взносов по дополнительным тарифам: взносы являются персонифицированными; выплаты полностью направляются на финансирование трудового пенсионного обеспечения по старости; предельная величина базы для начисления страховых взносов не берется в расчет.
Перед уплатой взноса работодатель рассчитывает облагаемую базу и выбирает тариф. Если предельная величина не установлена при подсчете базы, то в учет берутся все выплаты и вознаграждения, полученные сотрудником.
Для уплаты платежа работодатель подготавливает КБК, общую сумму взноса (без разделения на страховую и накопительную часть), точную сумму дополнительного взноса. Рассчитать, оформить и направить в банк платежное поручение можно удаленно. Для уплаты применяются коды бюджетной классификации (КБК), установленные в 2013 году 212-ФЗ.
Платежи по дополнительному тарифу вносятся в ФНС ежемесячно по итогам периода. Сроки совпадают с датами выплат основного взноса:
до 15 числа при подаче документов в бумажном виде;
до 20 числа при электронной подаче декларации.
Помимо трудящихся, задействованных на производстве, работе при опасных и тяжелых факторах, дополнительным страхованием имеют право пользоваться:
работодатели в рамках программы добровольных взносов;
специалисты списков 1 и 2 по своей инициативе;
работодатели пилотов и экипажей авиатехники;
работодатели угольной промышленности;
индивидуальные предприниматели.
В заключении отметим, что дополнительные отчисления за вредные трудовые условия взимаются с работодателей в пользу трудящихся и льготников. К данной категории относятся люди, занятые на вредных и опасных работах. Условия труда причисляются к определенному классу в зависимости от степени опасности. Класс трудовых условий зависит от их тяжести и степени влияния химических, биологических, микроклиматических факторов.
Тариф 6% применяется, если оценка условий труда не организовывалась или проводилась до 1 января 2014 года. Если специальная экспертиза условий труда проведена, устанавливается тариф 2-8%. Дополнительные взносы могут выплачиваться и за пенсионеров, выработавших стаж.

Фрагмент текста работы:

Глава 1. Характеристика добровольного пенсионного страхования

1.1. Основные типы договоров страхования пенсий

Пенсионное страхование – система, согласно которой осуществляется долгосрочное страхование человеком собственной жизни. Тот, кто является страхователем, производит регулярные денежные взносы, а тот, кто выступает страховщиком, обязуется обеспечить застрахованному ежемесячную выплату пенсии – по старости, в связи с нетрудоспособностью (полной или частичной), утратой кормильцев и т. д. Из приведенного определения очевидно, что пенсионное страхование отличается наличием таких участников системы, как страховщик, страхователь и застрахованный.
Страховщиками выступают пенсионные фонды – государственный (Пенсионный фонд РФ) и негосударственные. Первый состоит из сети региональных отделений, объединенных в целостную систему. Вторые же являются частными организациями, но функционируют в рамках федерального законодательства и, независимо от своего статуса, имеют такие же обязанности перед застрахованными, как и ПФР.
Страхователями могут выступать как физические лица непосредственно, так и индивидуальные предприниматели и организации. Их функция в этой системе – произведение регулярных отчислений в вышеуказанные фонды.
Застрахованными лицами являются те, кому по законодательству в пределах РФ полагается пенсионное обеспечение. В некоторых случаях страхователь и застрахованный могут быть одним и тем же субъектом. Для каждого участника пенсионное страхование предусматривает наличие перечня определенных прав и обязанностей. К гарантиям, которые обеспечивает пенсионное страхование для застрахованных лиц, относятся: систематическая и своевременная денежная выплата в сумме, не меньшей, чем положенная; отстаивание личных прав в судебном порядке; получение интересующей информации относительно отчислений в ПФР, а также порядка выплаты пенсии. При этом каждый застрахованный обязан предъявить пакет достоверных официальных бумаг, необходимых для оформления пенсии, и в срок извещать страховщика о каких-либо обстоятельствах, способных повлечь за собой изменения в сумме и порядке выплаты взносов и пенсии.
Договор пенсионного страхования – соглашение между участниками страховых отношений, при которых страховщик берет на себя обязательство производить застрахованному лицу (страхователю) страховые выплаты в фиксированной сумме и с определенной периодичностью при условии всей суммы уплаты страхователем страховой премии и дожития им до возраста, предусмотренного заключенным договором пенсионного страхования[2].
К страхователям по договору пенсионного страхования относятся юридические лица и дееспособные граждане РФ, которые заключили договор в свою пользу (в пользу третьего лица). На момент заключения договора возраст у страхователя не может превышать двух-трех лет до наступления пенсионного возраста. Договор пенсионного страхования заключается с гражданами РФ, вне зависимости от состояния их здоровья[3].
При страховании пенсии к страховому случаю относится дожитие застрахованного лица до возраста, предусмотренного договором пенсионного страхования и срока начала страховых выплат, а также очередных установленных периодических выплат по страховому обеспечению в форме пенсий. В договор страхования пенсии также могут включаться другие виды страховых рисков.
В договоре страхования страховая сумма устанавливается на момент подписания договора с обусловленным размером периодических выплат. Страхователь согласовывает со страховщиком размер данных выплат, который напрямую будет зависеть от финансовых возможностей застрахованного лица и размера страховой премии страховщика. Отдельно оговариваются в договоре пенсионного страхования условия, при которых страхователь получает дополнительную прибыль от инвестиционной деятельности страховщика. Страховщик ежегодно сообщает страхователю о размере выплат по прибыли.
В договоре пенсионного страхования размер страховой премии определяется страховщиком на основании статистических таблиц. Страхователь имеет право сам устанавливать размер страховой премии, исходя из своего материального положения. Застрахованное лицо в любой момент может изменить размер страховой премии, как в сторону уменьшения, так и в сторону увеличения. Для этого необходимо (по желанию страхователя и с согласия страховщика) изменить страховую сумму[14]. По договору пенсионного страхования страховая премия выплачивается страхователем двумя способами: единовременно; периодическими платежами (в рассрочку). При уплате страховой премии в рассрочку устанавливается индексация страховых взносов. Это помогает страхователю и страховщику корректировать сумму взаимных обязательств по действительной стоимости страховых обязательств.
При неуплате застрахованным лицом страховых взносов (данное условие оговаривается договором страхования) страховщиком не прекращается страховое обеспечение, однако его размер будет пересчитываться в сторону уменьшения.
Размер страховых выплат, которые застрахованное лицо будет получать в соответствии с заключенным договором пенсионного страхования, зависит:
от размера уплаченной страховой премии;
периода накопления (размер получаемой пенсии для застрахованного лица будет тем выше, чем больше был период накопления страховых выплат);
возраста страхователя (чем старше страхователь, тем меньше становится период накопления пенсионного обеспечения, а также значительно увеличивается сумма страхового взноса для застрахованного лица);
пола страхователя.
Существуют программы страхования, при которых размер страховых взносов для женщин в полтора раза больше, чем для мужчин. Однако не стоит забывать о программах пенсионного страхования, при которых размер страховых взносов рассчитывается по объединенной таблице смертности и размер страховой премии не зависит от пола застрахованного лица[19].