Курсовая с практикой на тему Статистический анализ финансового состояния предприятия

Содержание:

ВВЕДЕНИЕ 4

1.ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ СТАТИСТИЧЕСКОГО ИССЛЕДОВАНИЯ И АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ 6

1.1. ОСНОВНЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ, ХАРАКТЕРИЗУЮЩИЕ ФИНАНСОВУЮ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ПРЕДПРИЯТИЯ 6

1.2. ПРОВЕДЕНИЕ СТАТИСТИЧЕСКОГО АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ 13

2.ПРАКТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ СТАТИСТИЧЕСКОГО АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ ООО «ЛЕДЕЛ» 16

2.1. КРАТКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ООО «ЛЕДЕЛ» ЗА 2019-2021 ГГ 16

2.2. ПРАКТИЧЕСКИЙ УСЛОВНЫЙ ПРИМЕР СТАТИСТИЧЕСКОЙ ГРУППИРОВКИ 19

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 23

CONCLUSION 26

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ И ЛИТЕРАТУРЫ 28

ПРИЛОЖЕНИЯ 31

Введение:

40% бизнесменов РФ назвали плохим финансовое состояние своих предприятий в 2022г. В 2021г. это значение составляло 22%. Половина бизнесменов (51 %) негативно оценивают финансовое будущее своих компаний [31].

Эффективное управление финансовыми ресурсами – это один из самых действенных инструментов финансового управления, основанный на мониторинге и оценке процессов в современной экономике страны в целом и предприятия в частности. Сегодня руководителям нужна объективная и комплексная информация для решения организационных вопросов, чтобы принимать важные управленческие решения.

После досконального знакомства с современным рынком в стране можно сделать вывод, что вопрос о том, как изучать экономику хозяйствующих субъектов, очень важен и интересен. Таким образом, ясно, что потенциал эффективных и действенных управленческих решений для управленческой деятельности, расширения внутренней и внешней бизнес-среды и поддержания платежеспособности и финансовой уверенности приведет к стабильности. Все организации стремятся развивать свои навыки для эффективной работы в своих областях. Низкие экономические показатели приводят к ситуациям, которые способствуют угрозе исчезновения бизнеса.

Целью исследования является анализ финансового состояния организации.

Задачи исследования:

 изучить значение, сущность и содержание анализа финансового состояния организации;

 определить методы проведения анализа и расчета основных показателей финансового состояния организации;

 оценить уровень финансового состояния организации;

 провести статистический анализ финансового состояния.

Объектом исследования является финансовое состояние организации.

Предметом исследования является показатели, характеризующие финансовое состояние организации ООО «ЛЕДЕЛ».

Среди ученых, которые занимались исследованием вопросов управления предприятием в разных областях, можно отметить труды Н.Г. Алексеевой, Л.А. Бернстайна, Г.В. Савицкой, Н.В. Климовой и др.

Проводя сравнение и анализ содержания определений, приведенных указанными мною авторами, можно сделать вывод, что под финансовым состоянием организации нужно понимать реальную и возможную финансовую состоятельность организации, а также вероятность обеспечения определенного уровня финансирования текущей деятельности. Под финансовым состоянием организации понимают совокупность всех показателей, отражающих его способность закрыть свои долговые обязательства. Финансовая деятельность охватывает процессы формирования, движения и обеспечения сохранности имущества организации. Финансовое состояние является результатом взаимодействия всех элементов системы финансовых отношений организации и определяется совокупностью производственно-хозяйственных факторов.

В связи с этим следует отметить, что хотя в научной литературе и проявляется большой интерес к данной теме, точное определение «финансовому состоянию» до сих пор не дано.

Для более точного измерения характера бизнеса существует ряд факторов, влияющих на потенциал внутренних показателей, экономической устойчивости и финансовой устойчивости, среди внешних факторов можно отметить инфляцию, уровень корпоративной безопасности и прочее.

В условиях современной экономики оценка риска банкротства также очень важна для корпораций. В случае банкротства предприятия теряют возможность осуществлять свою деятельность и, как следствие, утрачивают свои полномочия. Оценка перспектив банкротства является важным моментом в управлении компаниями, прежде всего для определения признаков и причин финансового кризиса.

Теоретическая база исследования представлена книгами и статьями по вопросам анализа финансового состояния организации: Н.Г. Алексеева, Л.А. Бернстайн, Г.В. Савицкая, Н.В. Климова, Н.С. Пласкова, А.С. Лигай и др.

При написании работы использовались методы систематизации и обобщения, методы экономического анализа.

Структурно работа состоит из введения, двух глав, заключения, списка использованных источников и литературы, приложений. Структура работы обусловлена потребностью в раскрытии теоретических вопросов статистического анализа финансового состояния предприятия (глава 1) и практических аспектов темы исследования (глава 2).

Заключение:

По результатам проведенного исследования целесообразно сделать вывод о том, что финансовое состояние предприятия – это комплексная категория, система показателей, которая определяет оперативные, тактические и стратегические возможности предприятия в будущем.

Система методологических компонентов оценки финансового состояния предприятий состоит из определения понятия финансового состояния и принципов формирования подхода к конструированию его качественной модели, систематизации круга управленческих задач оценки, выбора метода анализа модели и конструкции оценивания, формулировка подходов к спецификации модели и разработки ее инструментальных характеристик. Особенности управленческих задач, в которых используются результаты анализа, обусловливают выбор метода анализа модели и конструкции его оценивания. Формулировка подходов к спецификации модели в терминах финансовых показателей обусловливает общую конструкцию модели и принципы получения результата. Фактически речь идет о трех подходах: представление результатов анализа в качестве значений перечня определенных финансовых коэффициентов с последующей интерпретацией; объединение результата в форме интегрального показателя и оценку в терминах дискретных интервалов.

Существует довольно много компонентов в анализе финансового состояния, основными из которых считают оценку:

1) имущественного состояния, структуры его распределения и эффективности использования;

2) достаточности собственного и заемного капитала для текущей хозяйственной деятельности, рациональности его использования, а также выбор стратегии для дальнейшего развития предприятия;

3) достигнутого уровня в устойчивости финансового состояния предприятия, его финансовой независимости, обеспеченности собственными оборотными средствами, достаточности основных средств, производственных запасов и незавершенного производства для обеспечения конкурентоспособности, и рентабельности выпускаемой продукции;

4) платежеспособности предприятия и ликвидности имущества.

Необходимость применения многомерных статистических методов при исследовании и анализе финансового состояния предприятий важно, потому что, их применение в сочетании с традиционными методами финансового анализа значительно увеличивает аналитические возможности таких комплексных исследований.

Более 10 лет светильники ООО «ЛЕДЕЛ» освещают разные пространства в России и 19 странах мира. Среди них — дороги и тоннели, склады, офисы, школы, детские сады, спортивные комплексы, университеты, торговые центры, парковки и другие пространства.

Из представленных коэффициентов только текущая ликвидность выше нормативных значений. Значения абсолютной ликвидности в 2019г. и 2021г. имеют критические значения. В целом у предприятия существуют проблемы с обеспечением краткосрочных обязательств ликвидными активами.

Коэффициенты финансовой устойчивости соответствуют нормативам. Предприятие достаточно независимо от заемного финансирования, имеет собственные оборотные средства, инвестиции имеют высокую степень покрытия.

Коэффициенты рентабельности свидетельствуют о достаточной эффективности использования активов и капитала, окупаемости текущих затрат.

Наиболее численной является группа с долей реинвестирования в диапазоне 49,62-59,36% (5 предприятий). Численность работающих на этих предприятиях составляет 2843,7 тыс. чел., а годовой объем дохода – 11009 тыс. у.е. Таких предприятий в общей совокупности 25%.

Наименее численной является группа с долей реинвестирования в диапазоне 20,4-30,14% (3 предприятия). Численность работающих на этих предприятиях составляет 1290 тыс. чел., а годовой объем дохода – 4913,4 тыс. у.е. Таких предприятий в общей совокупности 15%.

60% оставшихся предприятий представляет собой 3 группы по 4 предприятия.

Сопоставляя изменение доли реинвестированной прибыли с численностью персонала и годовым доходом, можно сказать, что чем больше численность персонала и годовой доход – тем выше доля реинвестирования. Исключением является только группа с долей реинвестирования в диапазоне 59,36-69,10% (4 предприятия). Численность работающих на этих предприятиях составляет 2229,1 тыс. чел., а годовой объем дохода – 9629 тыс. у.е. Эта группа выбивается из общей тенденции.

В целом можно сказать, что с ростом годового дохода повышать долю реинвестирования прибыли и увеличивать численность персонала – очевидная закономерность. Ведь реинвестирование прибыли позволяет увеличивать производственные мощности, для повышения объема производства требуется найм дополнительного персонала – все это ведет к дальнейшему увеличению прибыли и ее реинвестированию. Не соблюдение такой логики может быть применено к инновационным и высокотехнологичным предприятиям, где разовые инвестиционные затраты не требуют постоянного вложения средств, пока не окупятся уже осуществленные. В таком случае в году инвестирования доля реинвестированной прибыли может быть высокой, а в последующие года низкой, однако, это не обязательно приведет к увольнению персонала или снижению годового дохода.

Фрагмент текста работы:

1.ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ СТАТИСТИЧЕСКОГО ИССЛЕДОВАНИЯ И АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ

1.1. ОСНОВНЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ, ХАРАКТЕРИЗУЮЩИЕ ФИНАНСОВУЮ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ПРЕДПРИЯТИЯ

Осуществление оценки финансового состояния, его информационного и методического обеспечения дает возможность утверждать, что рассмотрение аналитической функции отдельно от управленческого процесса нарушает взаимосвязь элементов системы управления предприятием; раскрытие сущности аналитических процедур часто осуществляется на основе теоретических положений, без учета особенностей практической деятельности; стремление к увеличению количества аналитических показателей и коэффициентов не осуществляет должного положительного влияния на качество аналитической работы.

Рассматривая сущность оценки финансового состояния, прежде всего, необходимо проанализировать толкования самого понятия «финансовое состояние», сформулированные ученными-экономистами. При этом следует отметить, что несмотря на его простоту и распространенность, однозначность толкования данного понятия до сих пор отсутствует (Приложение 1).

Обобщая все приведенные определения, отметим, что под финансовым состоянием предприятия следует понимать сложную, интегрированную по многим показателям характеристику деятельности предприятия в определенном периоде, отражающую уровень его финансовой конкурентоспособности, степень обеспеченности предприятия собственными и привлеченными финансовыми ресурсами, степень их соотношение между собой и рациональности размещения, обеспеченности собственными оборотными средствами для своевременного проведения денежных расчетов по обязательствам и осуществления эффективной хозяйственной деятельности в будущем.

Проанализированные трактовки свидетельствуют о том, что подавляющее большинство ученых на первый план выдвигает такую характеристику финансового состояния, как совокупности показателей.

Заслуживает внимания тот факт, что финансовое состояние предприятия является объективной экономической категорией, которая может быть оценена с большей или меньшей глубиной и достоверностью некоторым множеством показателей. Эти показатели, являясь случайными величинами, могут давать основания для принятия управленческих решений в условиях неполной определенности.

К таким показателям относятся: конкурентоспособность, финансовая стабильность, платежеспособность, результативность хозяйственной деятельности и др., которые, при всей их значимости, характеризует лишь отдельные аспекты финансового состояния предприятия.

Некоторые трактовки без внимания оставляют тот факт, что большинство финансовых показателей можно рассматривать как величины, характеризующиеся временными (динамическими) рядами, исследование которых как в ретроспективе, так и в перспективе представляют интерес в течение периодов времени определенной продолжительности. Исходя из этого, оценка показателей в определенный момент времени может не учитывать тенденции в финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

Наличие финансовых ресурсов является необходимым, но не достаточным условием для оценки рациональности хозяйственной деятельности.

Определение финансового состояния предприятия, как отражение только качественной стороны хозяйственной деятельности по атрибутивным признакам, является оценочным, в его основе должны лежать также и количественные данные.

Совокупность показателей, на основе которых предоставляется заключение о финансовом состоянии, можно условно отнести к трем направлений развития, которые с разных сторон характеризуют возможности предприятия: оперативные, тактические и стратегические (табл. 2 Приложения 1).

Оперативные возможности отражают текущее состояние финансово-хозяйственной деятельности (своевременное погашение текущих обязательств, обеспечение производственной деятельности и др.).

Тактические характеризует возможность достижения краткосрочных локальных направлений развития (увеличение прибыльности, модернизация оборудования, повышение производительности, инвестирования и др.).

Стратегические возможности предприятия отражают перспективы по привлечению, размещению и координации необходимых ресурсов для достижения желаемого уровня развития в долгосрочной перспективе (изменение масштабов деятельности, получение соответствующей доли рынка, определенного уровня конкурентоспособности и др.) [26, с. 197-201].