Курсовая с практикой на тему Содержание, порядок составления отчета о движении денежных средств и анализ денежных потоков от финансовой деятельности (на примере организации).

Содержание:

ВВЕДЕНИЕ 3 1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ
АСПЕКТЫ СОСТАВЛЕНИЯ Отчета о движении денежных средств 5 1.1 Содержание и порядок составления отчета о
движении денежных средств на основании нормативно-законодательной базы 5 1.2 Порядок формирования и учета денежных средств организации
в бухгалтерской отчетности 7 1.3 Методика анализа формирования денежных средств на
основании данных отчета о движении денежных средств 8 2 ОЦЕНКА И АНАЛИЗ ФОРМИРОВАНИЯ отчета о движении денежных средств ООО «Южный научно-технический центр» 13 2.1 Организационно-экономическая
характеристика организации 13 2.2
Особенности составления
и структуры отчета
о движении денежных
средств ООО
«Южный научно-технический
центр» 17 2.3 Предложения по совершенствованию
формирования отчета о движении денежных средств 24 ЗАКЛЮЧЕНИЕ
(выводы) 27 ПЕРЕЧЕНЬ СОКРАЩЕНИЙ,
УСЛОВНЫХ ОБОЗНАЧЕНИЙ, СИМВОЛОВ, ЕДИНИЦ И ТЕРМИНОВ 30 СПИСОК
ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 31 ПРИЛОЖЕНИЯ 34

Введение:

Одной из главных проблем российской экономики эксперты отмечают
нехватку средств у компаний для осуществления собственной текущей и
инвестиционной деятельности. Однако анализ этой проблемы показывает, что одним
из основных факторов является низкая эффективность привлечения и использования
средств, неадекватность финансовых инструментов, механизмов и технологий,
используемых в этом процессе. Поскольку финансовые инструменты и технологии
всегда основаны на исследованиях финансовой науки и практики, их применение особенно
важно, когда не хватает финансовых ресурсов.

Управление денежными потоками является важным фактором ускорения
оборота компании. Это связано с укорочением жизненного цикла, более экономичным
их использованием и уменьшением необходимости заимствования источников
капитала. В этом отношении эффективность организации полностью зависит от
создания системы управления денежными потоками. Эта система создана для
обеспечения реализации краткосрочных и стратегических планов организации,
поддержания ее платежеспособности и финансовой стабильности, более
рационального использования ее активов и источников финансирования и
минимизации затрат на финансирование ее предпринимательской деятельности.

Правильный анализ денежных потоков способствует единообразию
операционного цикла организации и гарантирует увеличение производства и продаж.
В это время любой сбой платежной дисциплины может негативно сказаться на
создании материально-производственной базы организации. Неплатежеспособность
может даже возникнуть в организациях, которые, по-видимому, безопасно работают
на рынке из-за несбалансированного денежного потока.

Степень разработанности
темы исследования. Вопросы управления денежными средствами рассматривались
представителями западной экономической теории, таких как  Д. Блейк, М. Бертонеш, И. Бетге, Э. Бриттон,
Дж. Ван Хорн, А. Дайле, К. Друри, Р.С. Каплан, Т.Р. Карлин и другие. В России
денежные потоки и управление ими исследовали: И.А Бланк, И.Д.Кузнецова, И.Т.
Балабанов, В.В. Бочаров, А.Г. Грязнова, В.В. Ковалев, М.Н. Крейнина, Л.П.
Павлова, Е.М. Сорокина, А.Д. Шеремет, Е.И. Шохин и другие.

На
основании вышеизложенного цель настоящей курсовой работы – провести анализ
отчета о движении денежных средств ООО «Южный научно-технический центр» и
сформировать рекомендации по управлению денежными потоками.

Для
достижения поставленной цели в курсовой работе решаются следующие задачи:

— изучить понятие и
назначение отчета о движении денежных средств;

— рассмотреть методы анализа движения
денежных средств организации на основании отчёта о движении денежных средств;

— провести анализ отчета о движении денежных средств ООО
«Южный научно-технический центр»;

— сформировать рекомендации по управлению денежными
потоками ООО «Южный научно-технический центр».

Объектом
курсовой работы выступает ООО «Южный научно-технический центр», предметом –
анализ отчета о движении денежных средств ООО «Южный научно-технический центр».

Теоретической
базой исследования послужила нормативно-правовая база и учебно-методическая
литература в области анализа финансовой отчетности и управления денежными
потоками.

Методическая
база исследования: анализ нормативных и литературных источников, сравнительный
анализ показателей финансовой отчетности, прогнозирование.

Работа
состоит из введения, двух глав с параграфами, заключения, списка использованных
источников.

Заключение:

Подводя итог изложенному в данной курсовой работе, можно сделать
следующие выводы.

Денежный поток организации является непрерывным процессом с течением
времени. Это создает денежный поток.

Денежный поток — это не просто процесс получения и оплаты наличными.
Характеризуется некоторыми характеристиками:

— представляет результат движения денежных средств по видам
деятельности,

— организованный и управляемый;

— имеет ограничение по времени;

— имеет экономические характеристики, такие как объем, ликвидность,
прибыльность и т. д.

Управление денежными потоками является сложным процессом и имеет
несколько этапов. Такие как информационная поддержка, расчет операционных и
финансовых циклов, анализ денежных потоков, обработка полученной информации,
расчет показателей, обобщение результатов, планирование, оптимизация денежных
потоков, фокус на конечный результат, а также разработка общих рекомендаций по
повышению их эффективности.

Согласно Международным стандартам финансовой отчетности 7, агентства
должны сообщать о движении денежных средств, используя прямой или косвенный
метод.

Метод анализа прямого денежного потока позволяет нам оценить степень
неадекватности общей денежной массы, а также по виду деятельности, балансу
положительного и отрицательного денежных потоков по объему и времени.

Метод анализа косвенных денежных потоков позволяет определить влияние
различных факторов финансово-хозяйственной деятельности организации на чистый
денежный поток, а также помочь выявить негативные тенденции во времени
(например, значительное увеличение отвлечения денежных средств, которое
компенсирует от кредитов и займов с высоким уровнем платежей) принимать
надлежащие меры для предотвращения любых неблагоприятных финансовых
последствий.

Во время подготовки данной работы был проведен анализ финансовой
отчетности компании, в результате чего:

1. Анализ эффективности управления коммерческой деятельностью
рассматриваемой компании показал следующее.

За 2018-2019 годы сумма выручки от основной деятельности компании
сократилась на 62 554 тыс. Руб. В 2019 году себестоимость продаж также
снизилась по сравнению с 2018 годом на 49 599 тыс. Руб. Сумма чистой прибыли за
2018-2019 годы увеличилась на 3,494 тыс. Руб.

Показатели эффективности этой компании, рассчитанные в контексте
данного исследования, в целом показали увеличение уровня финансового положения
в течение 2018-2019 годов.

2. Анализ имущественного состояния рассматриваемой организации показал
следующее.

В течение 2018–2019 гг. компания увеличила свои активы до 103 795 тыс.
руб. В связи с увеличением окончательных годовых балансов своих долгосрочных и
оборотных активов соответственно на 72 204 тыс. Руб. и 31 591 тыс. руб.

Увеличение деловых обязательств в основном связано с увеличением суммы
постоянных деловых обязательств на 60 322 тыс. Руб. уменьшая их удельный вес до
3,3%.

1. Анализ показателей деловой активности предприятия показал
следующее.

Анализ деловой активности организации в целом свидетельствует о
снижении уровня деловой активности бизнеса. В частности, коэффициент
оборачиваемости дебиторской задолженности компании снизился на 0,53, что
повлияло на увеличение продолжительности периода, в течение которого средства в
расчетах компании совершают оборот в размере 0,09 дня. Коэффициент
оборачиваемости счета к оплате уменьшился на 0,43 оборота, что повлияло на
увеличение продолжительности периода, в течение которого суммы, снятые с
расчетов компании, составляют оборот в 33,8 дня.

2. Анализ финансовой устойчивости предприятия показал следующее.

На основании анализа абсолютных показателей финансовой устойчивости
предприятия за 2018-2019 гг. было отмечено, что в течение этого времени ее
административный и управленческий персонал либо не знал, либо не хотел, либо не
мог использовать внешние источники финансирования бизнеса.

Однако, согласно результатам анализа финансовой устойчивости, этот
орган в 2019 году оказался в нестабильной финансовой ситуации. Эта ситуация
характеризуется нарушением платежеспособности компании, что по-прежнему связано
с восстановлением равновесия за счет пополнения источников собственного
капитала, снижения требований и повышения уровня оборачиваемости акций.

Кроме того, анализ соответствующих показателей финансовой устойчивости
фирмы за трехлетний период показал увеличение зависимости компании от внешних
источников финансирования в связи с растущей нехваткой собственного оборотного
капитала.

За 2018–2019 годы уровень ликвидности денежных потоков организации
увеличился на 4,15%. Это указывает на наличие более высоких темпов роста для
изменений в сумме притоков денежных средств в бизнесе, чем изменения в их
оттоках.

Фрагмент текста работы:

Теоретические
аспекты составления отчета о движении денежных средств 1.1 Содержание и порядок
составления отчета о движении денежных средств на основании
нормативно-законодательной базы Реальными критериями эффективного бизнеса являются
количество необходимых денежных средств и рациональное управление денежными
потоками во времени. Также одним из критериев является обеспечение ликвидности
и платежеспособности бизнеса. Большинство деловых операций в той или иной
степени связаны с получением или распоряжением средствами. Использование
средств является основой практически для каждого управленческого решения
организации. Эти решения включают стоимость поддержания приемлемого уровня
оборотных активов. К ним относятся запасы сырья, материалов, принадлежностей,
готовой продукции, товаров для перепродажи, дебиторской задолженности, средств,
необходимых для оплаты долгов, выплаты работникам, уплаты налогов и отчислений
[11].

Денежные средства также используются для долгосрочных
инвестиций. Вложения осуществляются в основной капитал, нематериальные активы,
планирование и научную работу, вложения в денежные средства и т. д. Чтобы
реализовать свои собственные расходы, организация должна гарантировать
достаточный приток денежных средств в виде выручки от продажи продукции,
товаров и работ. Услуги, получение различных видов доходов (дивиденды,
проценты) от вложенного капитала, получение кредитных средств. Это означает,
что организация является объективной предпосылкой для появления денежных
потоков [20].

Финансовая
деятельность организаций, связанная с движением капитала, отражается в счетах и
​​на конец отчетного периода служит основой для информации при составлении
финансовой отчетности «Отчет о движении денежных средств». Статьи в отчете о
движении денежных средств дополняют