Курсовая с практикой на тему Система налогообложения предприятия

Содержание:

Введение 3
1.1. Понятие и сущность налогов 6
1.2. Роль видов налогов в экономике страны 7
1.3. Основания возникновения и прекращения налоговых обязательств предприятий 10
2. Анализ налоговых обязательств и их исполнения на примере ООО «Казанские стальные профили» 17
2.1. Организационно-экономическая характеристика ООО «Казанские стальные профили» 17
2.2. Проблемы обеспечения исполнения налоговых обязанностей ООО «Казанские стальные профили» 24
2.3. Рекомендация по совершенствованию методов и форм исполнения налоговых обязательств в ООО «Казанские стальные профили» 28
Заключение 31
Список использованных источников 33

Введение:

Налоги представляют собой один из экономических методов установления взаимных связей между интересами индивидуальных предпринимателей, коммерческих предприятий и интересами общегосударственными.
В настоящее время налоги превратились в один из обязательных элементов, действующих в обществе экономических отношений. Именно с помощью налоговой системы государство имеет возможность оказывать экономическое воздействие на общественное производство, динамику его основных показателей, регулировать его устройство и влиять на развитие научно-технического прогресса.
Таким образом, в условиях рыночной экономики налоги представляют действенный инструмент управления ею. Можно сказать, что развитие человечества происходило параллельно с развитием государственности происходило и развитие системы налогообложения.
Основными предпосылками возникновения налогообложения можно считать процесс расслоения общества на собственников (имущих) и неимущих в результате развития разделения труда. Второй предпосылкой является процесс объединения собственников и создание для защиты их интересов первых государственных образований.
И по сей день налоги платятся государству на добровольной основе и на принципах эквивалентности и представляют собой плату за оказываемые населению государством услуги, что свидетельствует об актуальности рассматриваемой в отчете темы.
Именно применение налогов в значительной степени определяет взаимоотношения различных уровней бюджета государства, отношения предпринимателей и банковских структур, отношения между предприятиями различных сфер деятельности и форм собственности. При помощи налогов же регулируется и внешнеэкономическая деятельность, например, поступление иностранных инвестиций.
Существующую в настоящее время налоговую систему России можно определить как совокупность всех принятых в Российской Федерации налогов и сборов, а также администраторов этих налогов и сборов (государственных органов) и их плательщиков.
В соответствии с положениями Налогового кодекса РФ (ст.13-15), все налоги и сборы, устанавливаемые на территории Российской Федерации, подразделяются на федеральные, региональные и местные. Уровень того или иного налога определяется уровнем бюджета, в который он будет зачислен.
Актуальность темы настоящей курсовой работы определена тем фактом, что основу функционирования налоговой системы Российской Федерации составляет понятие налогового обязательства.
Цель курсовой работы – изучить теоретические и практические основы возникновения и исполнения налогоплательщиком налоговых обязательств.
Для достижения цели курсовой работы необходимо решить следующие задачи:
— изучить теоретические основы возникновения и исполнения налогового обязательства;
— провести анализ налоговых обязательств и их исполнения на примере ООО «Казанские стальные профили».
Объектом исследования в курсовой работе выступает ООО «Казанские стальные профили».
Предметом исследования являются налоговые обязательства ООО «Казанские стальные профили» и их исполнение.
В процессе написания курсовой работы применялись такие методы исследования, как сравнение, анализ нормативно-правовой базы, анализ, синтез, обобщение.
Статистическую базу исследования составили сведения, опубликованные на сайте Министерства налогов и сборов Российской Федерации. Методологическую базу исследования составили научные труды отечественных и зарубежных авторов, разрабатывающих темы, связанные с реализацией налоговых обязательств в Российской Федерации.

Заключение:

Налоги представляют собой один из экономических методов установления взаимных связей между интересами индивидуальных предпринимателей, коммерческих предприятий и интересами общегосударственными.
Именно применение налогов в значительной степени определяет взаимоотношения различных уровней бюджета государства, отношения предпринимателей и банковских структур, отношения между предприятиями различных сфер деятельности и форм собственности. При помощи налогов же регулируется и внешнеэкономическая деятельность, например, поступление иностранных инвестиций.
В Российской Федерации уже имеет место применение различных систем налогообложения: особые режимы установлены для малых предприятий, сельского хозяйства, иных видов деятельности, которые попадают под патентную систему налогообложения. Тем не менее, опыт зарубежных стран мог бы быть крайне полезным при решении некоторых проблем национальной экономики. Во-первых, предоставив организациям налоговые льготы на ведение научно-исследовательских работ можно достичь значительного роста конкурентоспособности российской инновационной продукции. Вовторых, предоставив налоговую свободу территориям опережающего развития, которые начали создаваться лишь в 2015 году, можно найти решение проблемы, связанной с экономическим отставанием регионов и оттоком населения из данных регионов. В-третьих, необходимо рассмотреть возможность введения новых льгот и вычетов с целью поощрения создания семей, трудоустройства, а также заботы о различных социальных слоях населения. Таким образом, чтобы устранить эти многочисленные проблемы, характерные для экономики нашей страны, необходимо учесть опыт зарубежных стран, в том числе и в области налогообложения и применения специальных налоговых режимов. Необходимо четкое понимание всех норм налогового законодательства и устранение неточных его трактовок. Это в свою очередь окажет влияние и на малый бизнес, развитию которого уделяется в последнее время особое внимание.
Существующую в настоящее время налоговую систему России можно определить как совокупность всех принятых в Российской Федерации налогов и сборов, а также администраторов этих налогов и сборов (государственных органов) и их плательщиков.
В соответствии с положениями Налогового кодекса РФ (ст.13-15), все налоги и сборы, устанавливаемые на территории Российской Федерации, подразделяются на федеральные, региональные и местные. Уровень того или иного налога определяется уровнем бюджета, в который он будет зачислен.
Одной из важных целей деятельности налоговых органов является обеспечение уплаты налогоплательщиками налогов.
Однако значительная сумма налоговой задолженности (на 01.01.2017г. данный показатель составлял 1,3 млрд.руб.) дает основания для выводов о том, что необходимо внести определенные изменения в налоговый механизм применения способов обеспечения обязанностей налогоплательщиков по уплате налогов и сборов.

Фрагмент текста работы:

1. Теоретические основы возникновения налогов
1.1. Понятие и сущность налогов
Налог — универсальная исходная категория, выражающая основные существенные черты и свойства финансов в любой экономической системе рыночного типа. Не случайно в условиях функционирования рыночной экономики налоговая форма в системе финансовых отношений становится ведущей.
Независимо от государственной формы правления, типа государственного устройства и содержания осуществляемой государственной политики ни одно современное государство не может обходиться без финансовых средств, которые позволили бы ему осуществлять возложенные на него функции.
Для того, чтобы располагать финансовыми средствами, достаточными для осуществления государством присущих ему функций, государству необходимо иметь источники формирования данных финансовых ресурсов, используемых для покрытия возникающих у государства расходов.
Как правило, основным источником формирования государственных финансовых ресурсов являются налоги.
Кроме того, данная обязанность относится к любому человеку, получающему доходы от источников, происхождение которых связано с Российской Федерацией.
Принимая во внимание общепризнанную классификацию конституционных прав, обязанностей и свобод человека и гражданина, можно утверждать, что сама по себе обязанность по уплате налогов относится к группе социально-экономических прав, обязанностей и свобод граждан нашей страны, наряду с соблюдением Конституции и исполнением законов [12, c.76].
Итак, в соответствии с положениями действующего законодательства, под налоговой обязанностью понимается конституционная обязанность граждан и организаций в полном объеме и своевременно уплачивать законным путем.
В узком же аспекте налоговая обязанность представляет собой часть существующих налоговых обязанностей налогоплательщика, в то же время, являясь реализацией конституционно установленных мер должного поведения налогоплательщика по уплате установленных в законном порядке налогов и сборов.
Особенно необходимо отметить, что по отношению к прочим имущественным обязанностям налогоплательщика является обязанностью первоочередной, что определяет развитие всех прочих налоговых правоотношений. Суть исполнения налогоплательщиком возникшей у него налоговой обязанности заключается в уплате налога или сбора.
Налоговая обязанность возникает у налогоплательщика с момента возникновения у него законодательным путем установленных обстоятельств, предусматривающих уплату конкретного налога или сбора. Например, налоговая обязанность может возникнуть у физического лица в связи с получением им дохода [17, c.65].
Таким образом, налоговая обязанность представляет собой важную категорию налогового права Российской Федерации, относительно которой складывается большинство налоговых правонарушений. Надлежащее исполнение налоговых обязанностей является первоочередной конституционной обязанностью.
Кроме перечисленного, важную роль в формировании потребности уплачивать налоги государству играет культурный и образовательный уровень населения. Налоги – это обязательные платежи с населения, предприятий и других хозяйствующих субъектов, взимаемых государством.