Курсовая с практикой на тему Система методов судебной экономической экспертизы

Содержание:

Введение……………………………………………………………………………………………. 3

1. Теоретические аспекты судебной экономической экспертизы……………… 5

1.1. Предмет, цель и задачи судебной экономической экспертизы………. 5

1.2. Правовые основы судебной экономической экспертизы……………….. 7

1.3. Назначение судебной экономической экспертизы, роль эксперта в
судебном процессе…………………………………………………………………………………………. 9

2. Анализ процесса проведения судебной экономической экспертизы…… 12

2.1. Организация судебной экономической экспертизы…………………….. 12

2.2. Классификация судебных экономических экспертиз…………………… 14

2.3. Заключение судебного эксперта, его оценка и использование
правоприменителем……………………………………………………………………….. 19

3. Направления решения проблем проведения судебной экономической
экспертизы………………………………………………………………………………………………………… 22

3.1. Современные методики проведения судебной экономической экспертизы 22

3.2. Систематизация экспертных задач……………………………………………. 23

3.3. Оптимизация использования судебной экономической экспертизы в
процессе расследования и профилактики преступлений экономической направленности…………………………………………………………………………………………………….. 25

Заключение………………………………………………………………………………………. 27

Список используемых источников……………………………………………………… 29

Приложения……………………………………………………………………………………… 33

Введение:

С целью укрепления законности и
правопорядка правоохранительные органы применяют при рассмотрении уголовных и
гражданских дел судебные экспертизы, которые поручают экспертам как на стадии предварительного
расследования, так и на стадии судебного рассмотрения дел.

Судебная экономическая
экспертиза относится к некриминалистическим исследованиям, проводимым экспертом
по заданию органов следствия и суда в рамках уголовного, гражданского или арбитражного
процессов. В ходе ее выполнения эксперт-экономист изучает информацию о событиях
финансово-хозяйственной деятельности хозяйствующего субъекта, зафиксированную
на материальных носителях.

Актуальность темы исследования.
Конституция Российской Федерации (Статья 8) гарантирует единство экономического
пространства, свободное передвижение товаров, услуг и финансовых средств,
поддержку конкуренции, свободу хозяйственной деятельности, а также признает и
охраняет частную, государственную, муниципальную и иную собственность. При этом
избранный политический курс России требует совершенствования правового
регулирования общественных отношений в сфере экономики и хозяйственной
деятельности с конструктивным и целенаправленным подходом, соблюдением
принципов демократического общества. Развитие и реформа этого механизма будут
способствовать поддержанию и развитию экономического потенциала страны, а
существующие недостатки могут дестабилизировать экономические системы и их
экономические субъекты, что негативно скажется на экономике страны.

Различные отрасли экономики в
той или иной степени наказуемы, разрушительные последствия которых усиливаются
их адаптируемостью, чувствительностью к правовым, социально-экономическим
преобразованиям и предпринимательским использованием недостатков, упущений и
слабостей существующих правовых норм и практики.

Объект исследования: судебная
экономическая экспертиза

Предмет исследования: судебная
экспертиза

Цель исследования: изучить
особенности судебной экономической экспертизы

Основные задачи:

— рассмотреть теоретические
аспекты судебной экономической экспертизы;

 — провести анализ процесса проведения судебной
экономической экспертизы;

 — определить направления решения проблем
проведения судебной экономической экспертизы.

Теоретическая и эмпирическая
база исследования представлена работами таких авторов как Ашмарина Е.М., Быкова
Э.Ф., Голубятников С.П., Ефремова Л.А., Макарова О.Н., Москалев А.А.,
Нуретдинова Ю.В., Синицин Н.А., Торосьянц Н.В., Тураш А.В., Уланова О.И.,
Харченко В.А., Харченко И.Н., Черкашин А.В., Щербинина А.Г. и др. Кроме того, использована
следующая нормативно-правовая база: Гражданский процессуальный кодекс
Российской Федерации от 14.11.2002 N 138-ФЗ, Федеральный закон "О
государственной судебно-экспертной деятельности в Российской Федерации" от
31.05.2001 N 73-ФЗ, Письмо ФССП России от 18.09.2014 N 00043/14/56151-ВВ
"О Методических рекомендациях" (вместе с "Методическими
рекомендациями по порядку назначения и производства судебных экспертиз в рамках
доследственных проверок и расследования преступлений, подследственных
Федеральной службе судебных приставов", утв. ФССП России 15.09.2014 N
0004/22).

Структура исследования определена
поставленными задачами и включает в себя введение, 3 главы, заключение, а также
список использованных источников.

Заключение:

пути к ее реальному внешнему
виду, и до сих пор ее структура подвергалась уточнениям, критике и анализу.
Есть большие возможности для совершенствования деятельности системы
судебно-экономической экспертизы в России, деятельности экспертных организаций
частного и государственного типа, а также деятельности экономических экспертов.
Несмотря на то, что большую часть вышесказанного можно отнести к деятельности
экспертов, проводящих неэкономические экспертизы, в этой главе особое внимание
было уделено последним в силу их особой роли в правовой системе Российской
Федерации.

Судебно-экономическая экспертиза
рассматривает производственную и финансово-экономическую деятельность
предприятий с различными формами собственности, которые понесли убытки,
недостатки, хищения ценных бумаг, неэффективное управление и другие негативные
явления, которые были расследованы правоохранительными органами или по
гражданскому делу.

Тема экономической и судебно-экономической
экспертизы определяется необходимостью использования судебными органами
экспертных знаний в экономической теории и практике для установления вероятных
фактических обстоятельств, включая экономические признаки события, состав
преступления и его экономические последствия.

Среди материальных средств
информации, связанных с темой судебно-экономической экспертизы, выделяются
предметы исследования, которые являются документами, прилагаемыми к
гражданскому или уголовному делу в качестве доказательств, содержащих
справочные данные, относящиеся к теме экспертизы.

Другие материалы дела,
содержащие справочные данные, относящиеся к предмету экспертизы, включают
протоколы допросов с показаниями обвиняемых, свидетелей и потерпевших.
Например, протоколы допросов могут содержать информацию о предпринимательской
деятельности, которая не входит в предмет расследования уголовного дела.

Использование экономической и
судебно-экономической экспертизы необходимо при расследовании преступлений в
области экономической деятельности. Хотелось бы отметить, что представители
госорганов не часто обращаются к назначению такого рода проверок. Это
объясняется, во-первых, низким штатом судебно-экономических экспертов и,
во-вторых, отсутствием единой позиции по видам судебно-экономической
экспертизы.

На сегодняшний день судебно-экономическая
экспертиза является своего рода экспертизой, основой которой является набор
знаний в области экономики и экономических наук. Такие науки включают
Бухгалтерский учет, налоговый учет, аудит, контроль и аудит, финансовый учет и
т. д.

Проблема развития судебно-экономической
экспертизы в рамках расследования экономических преступлений заключается в том,
что в настоящее время нет единой классификации видов этой экспертизы. Это
приводит к тому, что исследователям, которые не понимают тонкостей
бухгалтерского учета или, скажем, финансового учета, в большинстве случаев
трудно выделить необходимый экономический опыт для исследований.

Кроме того, отсутствие единых
критериев, отличающих экономическую экспертизу от любой другой, также является
препятствием для построения процесса расследования в правоохранительных
органах.

В Российской Федерации одним из
наиболее распространенных видов судебно-экономической экспертизы является
судебно-бухгалтерская экспертиза. Практика показывает, что следователи чаще
решают назначать ее при расследовании экономических преступлений.

Фрагмент текста работы:

1. Теоретические аспекты
судебной экономической экспертизы

1.1. Предмет, цель и задачи
судебной экономической экспертизы Понятие предмета экспертизы
определяется многими учеными таким же образом. Большинство из них считают предметом
экспертизы факты, обстоятельства (реальные данные), установленные в ходе
экспертизы. Иногда встречаются несколько иные формулировки темы, такие как круг
вопросов (задач), решаемых экспертизой, что не меняет сути вопроса, так как
авторы вкладывают в них примерно одинаковый смысл [5, c.95].

В ходе экспертизы
устанавливаются определенные обстоятельства, факты действительности (но не
закономерности). Однако для следующих субъектов расследования суды уже
выступают в качестве информации о фактах (доказательствах), поскольку эксперт
не является конечным субъектом доказательства, и признать факты могут только
следствие и суд. Таким образом, эти понятия в данном случае не являются
антагонистическими, они отражают разные аспекты одного и того же: в рамках экспертизы
для эксперта будут факты, обстоятельства, а в рамках процесса тестирования
вообще для других субъектов-информация, фактические данные.

Объектами экспертизы являются
источники информации, закрепленные в материалах дела и предусмотренные
процессуальным законодательством; среди них главную роль играют вещественные
доказательства, фактическая ситуация с местом происшествия, модели для
сравнительного экспертного исследования.

Предметом обзора являются
источники информации о фактах, которые устанавливаются, и средства массовой
информации, подлежащие экспертному обзору, с помощью которых эксперт узнает об
обстоятельствах, подпадающих под сферу рассмотрения. Таким образом, если факты,
составляющие предмет исследования, являются целью и результатом исследования,
то свойства объекта являются средством познания этих фактов [7, c.75].

Таким образом, объект
рассмотрения может быть определен как объекты материального мира, подлежащие
экспертному рассмотрению для определения фактов, включенных в предмет
рассмотрения. Участвуя в процессе, представленные материалы получают статус
физических или письменных доказательств.

Представив общие положения,
касающиеся субъектно-предметного аппарата экспертной деятельности, остановимся
на понятиях предмета и объекта судебно-экономической экспертизы [8, c.95].

Судебно-экономическая экспертиза
используется в судебном разбирательстве для установления фактических
обстоятельств дела. Потребности экономической справедливости экспертизы
основаны на необходимости избежать путаницы в правовой оценке действий лиц,
проходящих через дело.

Фактические обстоятельства дела
подтверждаются доказательствами, которые выявляются, утверждаются, расследуются
и оцениваются в соответствии с процессуальным правом.

Под доказательством в логике
понимается установление истины суждения через другие уже известные положения,
суждения, принятые как истинные.

В качестве судебного
доказательства судебно-экономическая экспертиза представляет собой уникальную
концепцию, в которой фактические данные и средства доказательства взаимосвязаны
как процедурное содержание и форма. Фактические данные являются логическим
ядром судебных доказательств, поскольку они передаются суду в виде суждений о
фактах, то есть в виде логических категорий.

Судебно-экономическая экспертиза
является независимым источником доказательств, связанных с предметом
доказательства. В качестве независимого источника доказательств
судебно-экономическая экспертиза использует средства научного экономического
анализа исходных данных, содержащихся в других доказательствах, прилагаемых к
делу.