Курсовая с практикой на тему Схемы вывода средств за границу с использованием оффшорных компаний. Импорт товаров через страны таможенного союза

Содержание:

ВЕДЕНИЕ 3

1.Офшоры: понятие, сущность, классификация и виды…………………………………………………………………………………5

2. Вывод средств за границу с использованием офшорных компаний 9

3. Механизмы отмывания денег в офшорных банках 13

4. Предупреждение незаконного вывоза капитала из России через офшорные компании 16

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 21

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 23

Введение:

На современном этапе развития мировой экономики одним из наиболее используемых и эффективных механизмов оптимизации налогообложения является использование офшорных компаний. В настоящее время схемы деятельности с использованием офшорных зон широко применяются в современной экономике, а использование офшорного механизма приобрело масштабы мирового явления.

Актуальность изучения данного вопроса вызвана тем, что офшорный бизнес в современном мире приобрел глобальные масштабы, одним он помогает открыть новое предприятие, другим – избежать больших налоговых выплат, а третьим – сохранить в тайне участников своей организации. Но несмотря на многочисленные преимущества, нельзя не отметить и некоторые минусы, а также существенные риски, которые подстерегают при работе в офшорах. В первую очередь необходимо тщательно подходить к выбору надежной офшорной зоны для открытия бизнеса, так как существует риск, в случае неудачи потерять бизнес. Следует иметь в виду, что крупные престижные европейские компании редко сотрудничают с фирмами, осуществляющими свою деятельность на территории офшорных зон. Деятельность компаний, ведущих бизнес в этих зонах, привлекает пристальное внимание со стороны контролирующих органов.

Ввиду усиливающегося интереса к офшорам, возрастает и их значение, также это обусловлено тем, что в современном обществе, как в политике, так и бизнес-среде, отсутствует однозначное понимание термина «офшор». Практику использования офшоров нельзя назвать столь современным явлением, так как история и становление данной деятельности началось с конца 1950-х гг., но несмотря на такой промежуток времени, оно приобрело международный масштаб.

Цель работы – изучение схем вывода средств за границу с использованием офшорных компаний.

Исходя из поставленной цели, были определены следующие задачи:

— изучить понятие, сущность, классификацию и виды офшоров;

-изучить схемы вывода средств за границу с использованием офшорных компаний;

-изучить механизмы отмывания денег в офшорных банках;

-проанализировать предупреждение незаконного вывоза капитала из России через офшорные компании;

Объект исследования – офшорные компании как элемент мирового хозяйства.

Предмет исследования – особенности функционирования офшорных компаний.

В процессе исследования были использованы следующие методы: аналитический метод, метод систематизации, графический метод, метод сравнительного анализа, метод сбора фактов.

Информационной базой послужили данные, опубликованные в научной и периодической печати, данные официальной статистики, разработки в исследуемой области зарубежных и российских специалистов.

Заключение:

Офшорная зона – территория, на которой юридически закреплены низкие налоги, либо полностью отсутствующее налогообложение для компаний определенного типа, а также существует упрощенная система регистрации юр лиц и, как правило, созданы условия для относительно анонимного ведения бизнеса.

Офшорная компания – организация, зарегистрированная в офшорной зоне и используемая для международного налогового планирования. Такие компании учреждаются как акционерные общества, реже — в форме партнерства. Как правило, им запрещено ведение какого-либо бизнеса на территории, на которой они созданы.

Существует несколько видов офшорных компаний:

 Компания холдингового типа

 Торгово-посреднические фирмы

 Компании финансового профиля

Основные сферы применения офшоров:

 Инвестиции

 Банковские услуги

 Международная торговля

 Страхование

 Семейные трасты

 Регистрация самолетов и водных судов

Наиболее распространенные схемы работы с компаниями-нерезидентами:

 Торговые схемы

 Давальческая схема

 Схема экономии НДС и таможенных пошлин и т.д.

Отмывание денежных средств, полученных незаконным путем, в офшорных банках позволяет преступным организациям создавать видимость того, что деньги были получены от явного, законного источника.

Наиболее привлекательной офшорной зоной для российского бизнеса стал Кипр, в который различным оценкам, ежемесячно вывозится из России около одного миллиарда долларов.

Фрагмент текста работы:

1.ОФШОРЫ: ПОНЯТИЕ, СУЩНОСТЬ, КЛАССИФИКАЦИЯ И ВИДЫ

Офшорная компания – организация, зарегистрированная в офшорной зоне и используемая для международного налогового.

Офшорной зоной, называется юрисдикция, в которой компании получают освобождение от уплаты налогов и необходимости сдачи отчетности. Поэтому такие зоны любят как крупные корпорации, которым нужно оптимизировать свои налоговые схемы, так и мошеннические организации, которые желают уйти от ответственности и наблюдательных органов. Таким образом, если говорить, что такое офшоры простыми словами – то это отдельные страны и территории с особым налоговым режимом планирования[24, с. 61].

Офшоры – это компании из соответствующих юрисдикций, где:

1.Разрешено не сдавать финансовую отчетность.

2. Нет и требований к уплате налогов.

3. Присутствуют повышенные требования к конфиденциальности владельцев местных компаний (то есть в государственных реестрах по компаниям нет информации даже о директорах и акционерах).

Среди таких юрисдикций можно отметить, например: Белиз, Сейшельские острова, Сент-Китс и Невис, Маршалловы острова и другие[22].

Существует несколько видов офшорных компаний (таблица 1).

Таблица 1 – Виды офшоров [16]

Основные сферы применения офшоров:

Инвестиции – часто в офшорах создаются брокеры и инвестиционные компании, с помощью которых можно вкладывать деньги в рисковые активы. Кроме того, международные провайдеры предпочитают запускать свои биржевые фонды именно в офшорах для экономии на налогах.

Банковские услуги – в некоторых юрисдикциях, например, на Багамах и Кайманах, довольно просто получить банковскую лицензию. Образованный банк используется для финансирования собственной корпорации.

Международная торговля – компании используют «дочек» в офшорах для ухода от уплаты пошлин и получения дешевых кредитов.

Страхование – открытие страховых агентств в офшорах позволяет снизить налоговую нагрузку.

Семейные трасты – инвестиционные компании открывают трастовые фирмы в офшорах, чтобы снизить налоги и максимизировать прибыль.

Регистрация самолетов и водных судов – упрощенная процедура регистрации и отсутствие налогообложения делают офшоры популярными для создания «прописки» этим транспортным средствам [24, с. 62].

Каждый офшор специализируется на предоставлении тех или иных услуг, поэтому предприниматели выбирают юрисдикцию в зависимости от своих потребностей. Следует учитывать, что некоторые офшоры считаются «черными зонами», за которыми установлен особый надзор со стороны международных организаций. Регистрация фирмы в такой зоне может отрицательно сказаться на бизнесе компании из-за потери доверия.

Рассмотрим преимущества и недостатки офшоров.

Плюсами регистрации фирмы в офшоре является:

 простота и быстрота самого процесса регистрации;

 требуется минимальный пакет документов для проведения регистрации;

 оптимизация налогообложения;

 отсутствие необходимости предоставлять отчетность;

 возможность скрыть имена реальных учредителей фирмы – т.е. полная анонимность;

 защита от рейдерских атак и захвата бизнеса со стороны конкурентов;

 ослабление контроля со стороны государственных органов;

 защита капитала, хранящегося в иностранном банке;

 выход на международный бизнес-рынок.

Минусы регистрации фирмы в офшоре является:

 надзорные органы достаточно пристально следят за бизнесом офшорных компаний, и при малейшем проколе откровенно набрасываются на таких предпринимателей;

 ухудшение репутации – нужно быть готовым к тому, что часть партнеров откажется работать с офшорными компаниями;

 есть риск попасть под внимание международных организаций, борющихся с отмыванием средств [11, с. 42].

Кроме того, некоторые страны, такие как Франция, Великобритания, а в последнее время и Россия, лишают компании с офшорными представительствами налоговых привилегий у себя на родине или, напротив, облагают дополнительными налогами. Это существенно затрудняет ведение международного бизнеса, а иногда и вовсе делает офшорную схему невыгодной.

В России к офшорам относятся достаточно противоречиво. Некоторые считают, что деньги в офшорах хранят исключительно мошенники, другие отмечают, что добросовестные партнеры используют вполне законные схемы для максимизации прибыли, которая в конечном счете всё равно поступает в Россию.