Курсовая с практикой на тему Роль налогов в формировании доходов бюджетов

Содержание:

Введение. 3

1 Общая характеристика налоговых доходов федерального
бюджета. 6

1.1 Бюджет как экономическая категория. 6

1.2 Федеральный бюджет и его роль в решении
общегосударственных задач  7

1.3 Понятие, сущность, источники формирования
Федерального бюджета Российской Федерации. 8

1.4 Проблемы мобилизации федеральных налогов в доходной
части федерального бюджета. 12

1.5 Правовое регулирование вопросов по формированию
Федерального бюджета Российской Федерации. 13

2 Налоговые доходы федерального бюджета РФ: их содержание
и анализ  13

2.1 Налоговые доходы Федерального бюджета РФ: их
содержание и характеристика в условиях рыночной экономики. 15

2.2 Анализ налоговых доходов Федерального бюджета РФ.. 17

3 Проблемы и пути совершенствования формирования
Федерального бюджета Российской Федерации. 20

3.1 Проблемы, выявленные при оценке Федерального бюджета
Российской Федерации. 20

3.2 Направления совершенствования Федерального бюджета
Российской Федерации. 25

Заключение. 28

Список использованных
источников и литературы   29

Введение:

Экономический
рост остается макроэкономической целью любой страны, как развитой, так и
развивающейся. Экономический рост — это увеличение способности экономики
производить товары и услуги по сравнению с периодом времени. На
правительства возложена ответственность за обеспечение граждан некоторой
базовой инфраструктурой. Стабилизация экономики, перераспределение
доходов, предоставление экономических услуг — вот некоторые из основных
обязанностей правительства перед гражданами.

Способность
правительства выполнять эти обязанности во многом зависит от объема доходов,
получаемых государством из различных источников (внутренних и внешних),
доступных ему. Один из таких источников —
налогообложение. Налогообложение — один из старейших способов финансирования
государственных расходов. Кроме того, это один из инструментов повышения
потенциала государственного сектора и погашения государственного
долга. Налогообложение имеет огромное значение для любой нации в ее
стремлении к самообеспеченности и удовлетворении потребностей экономического
регулирования.

Налогообложение
— это механизм, с помощью которого правительство стремится реализовать
некоторые из своих экономических целей. Налогообложение можно использовать
для воздействия на структуру потребления граждан или управления ею. Его
можно использовать для поощрения или сдерживания инвестиций в определенные
секторы экономики. Таким образом, государство может значительно сократить
количество «вредных», «антиобщественных», но не незаконных видов экономической
деятельности. Его также можно использовать для защиты местных и малых
предприятий и их позиционирования, чтобы они могли лучше конкурировать с их
более крупными зарубежными коллегами.

Многие
страны имеют концентрированные налоговые поступления, а полномочия и управление
находятся в ведении центрального правительства. Однако все больше ощущается,
что органы местного самоуправления становятся более независимыми. Они больше не
нуждаются в руководстве и контроле со стороны центрального правительства, поскольку
в полной мере способны предоставлять эффективные государственные услуги. Они
могут и должны нести большую финансовую ответственность. Приближение решений к
избирателям повысит эффективность, результативность и оперативность
правительства.

Актуальность
работы. Поиск выхода из глубочайшего экономического кризиса, в котором Россия
все еще развивается, потребовала радикального восстановления финансовой системы
общества. В этой связи особое значение имеет изучение бюджетной системы,
бюджетного процесса, теоретической и правовой базы и фактической практики
функционирования бюджетного механизма.

Целью
этой работы является анализ федерального бюджета как важного элемента
финансовой системы общества. Актуальность и цель работы предопределили
необходимость решения следующих задач:

1. изучение функций
федерального бюджета и его важности для решения государственных проблем

2. анализ бюджетного процесса в определенный
период

3. определение основных
проблем и путей совершенствования формирования федерального бюджета.

В
первом разделе федеральный бюджет рассматривается как экономическая категория и
ее роль в выполнении национальных задач. Во втором разделе анализируются доходы
и расходы федерального бюджета на 2011-2018 гг. и анализируется основной
сценарий бюджетной стратегии на период до 2023 года.

Теоретической
и эмпирической базой исследования для написания курсовой работы были Бюджетный
кодекс Российской Федерации, Налоговый кодекс Российской Федерации,
Конституция, бюджетный план на период до 2023 года, официальный сайт
Министерства финансов Российской Федерации.

Объектом
курсовой работы является налоговые доходы федерального бюджета РФ.

Предметом
курсовой работы является механизм накопления и мобилизации федеральных налогов
на доходную сторону федерального бюджета.

В
процессе работы использованы такие методы исследования — диалектический метод
познания, системный подход, принципы формальной логики, метод экономического
анализа и синтеза.

Сфера
применения — практика налоговых и других органов, обладающих определенной
властью над налогоплательщиками и налогоплательщиками.

Структура
работы состоит из введения, трех глав, заключения и списка использованной
литературы.

В
первой главе рассмотрена общая характеристика налоговых доходов федерального
бюджета.

Во
второй главе проанализированы налоговые доходы федерального бюджета РФ, их
содержание и анализ.

В
третьей главе определены основные проблемы и пути совершенствования
формирования федерального бюджета

Практическая
значимость выражается в разработке рекомендаций по совершенствованию сбора и
мобилизации федеральных налогов и сборов в федеральном бюджете Российской
Федерации.

Заключение:

Исходя из поставленной цели и задач во введении, можно
сделать следующие выводы.

Государственный бюджет является основным финансовым
планом государства, отражающим экономические отношения в связи с формированием,
распределением и использованием основных централизованных фондов. И его
сущность как экономическая категория не меняется в зависимости от изменения
социальных образований. Но на его содержание и роль влияют объективные и
субъективные факторы. Целью является уровень развития производительных сил,
экономический потенциал страны, характер производственных отношений и т. д.

В
ближайшие десятилетия будет нарастать структурное несоответствие между доходами
и расходами. Это создает серьезные проблемы для нашего бюджета, а также для
нашей политической системы. В политическом плане всегда легче сократить налоги
и увеличить расходы, чем повышать налоги и сокращать расходы.  Тем не менее, решение нашей растущей
задолженности потребует от директивных органов решения этих проблем, и отсрочка
сделает этот выбор еще более сложным.

В
настоящее время существует нехватка ясности налогового законодательства, их
разногласия и путаница, что усложняет их изучение налогоплательщиков, и поэтому
их ошибки при расчете налогов остаются неизбежными.

В
правительстве существуют различные группы, которые поддерживают различные
долгосрочные цели государственных расходов. Было несколько обнародованных
разногласий по поводу подхода под руководством Путина, поскольку высокие
нефтяные доходы всегда сглаживали проблему.

Фрагмент текста работы:

1 Общая характеристика
налоговых доходов федерального бюджета

1.1 Бюджет как
экономическая категория

Государственный
бюджет — это документ, подготовленный правительством и / или другими
организациями, в котором представлены его ожидаемые доходы | налоговые
поступления, подоходный налог, налог на прибыль, налог на импорт) и предполагаемые
государственные расходы (расходы / расходы для (здравоохранения, образования,
обороны, дорог, штата Пособие) на предстоящий финансовый год. В большинстве
парламентских систем бюджет представляется законодательному органу и часто
требует одобрения законодательного органа. Через этот бюджет правительство
реализует экономическую политику и реализует свои программные приоритеты. После
утверждения бюджета использование средств отдельных подразделений находится в
руках правительства, министерств и других учреждений. Доходы государственного
бюджета состоят в основном из налогов, таможенных пошлин, сборов и других
доходов. Расходы государственного бюджета покрывают деятельность государства,
которая определяется законом или конституцией. Сам по себе бюджет не
предусматривает ассигнования средств на государственные программы,
следовательно, необходимы дополнительные законодательные меры.

Когда
дело доходит до составления бюджета, выявление слабых мест помогает
правительству распределять ресурсы полезным и устойчивым образом. Это одна
из основных целей формирования государственного бюджета. Правительству
важно обеспечить поступление средств туда, где они больше всего
необходимы. Поэтому использование прошлых данных для выявления тех слоев
общества, которые нуждаются в политике экономического благосостояния, и ее
реализация помогает правительству продемонстрировать эффективное управление и
достичь экономической стабильности в стране.

Бюджет
позволяет правительству регулировать налогообложение в различных секторах.
Инвестиции и расходы являются одними из наиболее важных факторов,
способствующих росту экономики страны. Правительство может побудить людей
уделять больше внимания сбережениям и инвестициям, предоставляя налоговые
льготы и субсидии.

Деловые
круги и предприятия с нетерпением ждут государственного бюджета, поскольку
ресурсы, выделяемые в различные сектора, раскрываются. Правительство может
побудить владельцев бизнеса соответствующим образом пересмотреть свою политику
и внести свой вклад в экономическое процветание страны.

Экономическое
неравенство — неминуемая угроза экономике любой страны. Правительство может
противостоять этим видам угроз, внедряя государственную и экономическую
политику благосостояния для обездоленных слоев общества через бюджет. 1.2 Федеральный бюджет и
его роль в решении общегосударственных задач

То,
как правительство поднимает и тратит наши деньги, является выражением наших
приоритетов как нации. Это также имеет огромное значение для здоровья
экономики, что делает его особенно критическим, поскольку нация продолжает
бороться с экономическими проблемами, которые начались в финансовом кризисе
2008 года.

Федеральный
бюджет является одним из важнейших политических инструментов нашего
правительства. Своими бюджетными решениями наши избранные лидеры выполняют свои
конституционные обязанности, сигнализируют свои приоритеты политики и управляют
федеральным кошельком. Бюджет отражает их решения по налогам и расходам,
заимствованиях и кредитах, а также потреблению и инвестициям. Эти решения
определяют размер федерального правительства и его роль в национальной
экономике.

Бюджетный
процесс. Формулировка бюджета — это ежегодный процесс. С начала и до конца
процесс составления, принятия законодательства, исполнения и аудита бюджета
является сложным и длится в течение четырех финансовых лет.

Расходы.
Каждый год законодатели определяют, сколько будет потрачено федеральным
правительством, и где деньги будут распределены между 15 отделами кабинета
министров и десятками независимых агентств и комиссий. Но бюджет — это больше,
чем просто количество цифр. Он также выражает политические приоритеты нашего
правительства и страны.

Доход.
Федеральное правительство финансирует свои операции с доходами, включая налоги,
сборы и другие поступления, полученные из разных секторов экономики. В 2015
году общий объем федеральных поступлений составил 3,3 триллиона долларов США,
что составляет около 18% ВВП. 1.3 Понятие, сущность,
источники формирования Федерального бюджета Российской Федерации

На
сегодняшний день эффективная система управления доходами и расходами
государственного бюджета в РФ является приоритетным направлением фискальной
политики. Оптимизация государственного бюджета является важной задачей,
поскольку финансовые ресурсы ограничены, а дефицитный бюджет перегружен
внешними займами. Только при повышении эффективности формирования доходной
части бюджета и использования расходов возможно их сбалансирование, а,
следовательно, улучшение социально-экономического развития страны.

Обычно
исследователи отделяют систему управления доходами от системы управления
расходами. Учитывая роль доходов бюджета, заключающуюся в обеспечении
финансирования для реализации задач, поставленных перед государством, и с
учетом роли расходной части, которая заключается в максимальном эффективном
использовании имеющихся финансовых ресурсов, мы рассматриваем ее Целесообразнее
рассматривать механизм управления комплексно, включая обе системы.

Стоит
отметить, что для построения целостной картины системы доходно-расходного
управления государственного бюджета необходимо рассмотреть сущность объектов
контроля.

Анализируя
теоретические подходы к определению сущности доходов государственного бюджета,
необходимо дать толкование этого понятия. По нашему мнению, доходы
государственного бюджета — это средства, аккумулируемые централизованно в виде
налоговых, неналоговых и иных доходов в соответствии с действующим
законодательством для обеспечения выполнения возложенных на государство
функций.

Мы
рассматриваем расходы государственного бюджета как направление финансовых
ресурсов, ранее накопленных в государственном бюджете, на реализацию
государством целевых программ, мероприятий, предоставление кредитов из бюджета,
погашение долга, размещение средств во вклады, покупка ценных бумаг в следующем
бюджетном году для обеспечения общественного благосостояния и экономического
роста страны.

Рассмотрев
сущность бюджетных расходов и доходов, можно обсудить вопрос управления
государственным бюджетом, его доходами и расходами.

Понятие
«управление государственным бюджетом» считается наиболее распространенным в
научной литературе, термин «управление доходами бюджета» — реже и реже
встречается термин «управление бюджетными расходами».

Таким
образом, подытоживая анализ теоретических подходов к изложенным выше
концепциям, можно отметить, что необходимо рассматривать контроль доходов
государственного бюджета как совокупность решений и действий участников
бюджетного процесса по формированию бюджетных средств в порядке для достижения
целей и выполнения поставленных перед государством задач. В свою очередь,
управление расходами государственного бюджета — это совокупность решений и
действий субъектов бюджетного процесса по использованию бюджетных средств и
контролю за этим процессом для эффективной реализации государственных целевых
программ и мероприятий в бюджетном году.

Управление
государственным бюджетом — это совокупность взаимосвязанных решений и действий
субъектов государственного бюджета по формированию и использованию бюджетных
средств, а также контроль этого процесса для того, чтобы государство успешно
выполняло все свои функции с этой целью. обеспечения общественного
благосостояния и экономического роста страны.

Также
необходимо отдельно сформулировать понятие «управление расходами бюджета»,
поскольку, как обсуждалось ранее, расходы шире, чем расходы. Таким образом,
управление расходами бюджета — это совокупность решений и действий участников
бюджетного процесса по использованию бюджетных средств и контроль этого
процесса с целью эффективного выполнения государством своих функций в
финансовом году.

Управление
бюджетом — это набор процессов управления, касающихся как доходов
государственного бюджета, так и его расходов. Поэтому при разработке системы
оптимизации государственного бюджета необходимо рассматривать управление
государственным бюджетом комплексно.

Таким
образом, рассмотрев основные вопросы управления доходами и расходами
государственного бюджета в контексте его оптимизации, можно перейти к
рассмотрению способов оптимизации и оценке эффективности формирования доходов и
исполнения бюджетных расходов. Проблема оптимизации государственного бюджета с
целью его сбалансированности крайне актуальна.

Концепция
годового балансирования предполагает равенство доходов и расходов на каждый
финансовый год. При таком балансе государство может остановить инфляцию,
направить средства на инвестиции, ускорить экономический рост. Согласно этой
концепции, налогово-бюджетная политика не может способствовать бюджетному
уравновешиванию, поскольку даже при снижении налогов спрос домохозяйств и их
расходы не увеличиваются из-за увеличения сбережений из-за ожиданий повышения
налогов в будущем.

Суть
концепции балансирования на протяжении всего экономического цикла состоит в
том, чтобы согласовать доходы и расходы, увеличивая последние во время
рецессии, а также сокращая расходы и увеличивая налоги в период экономического
роста. Согласно этой концепции, налогово-бюджетная политика может оказывать
положительное влияние на государственный бюджет.

Согласно
концепции функциональных финансов, балансирование государственного бюджета
является производным аспектом экономического баланса. То есть выравнивание
доходов и расходов государственного бюджета должно происходить после достижения
макроэкономической стабильности. В целом дефицит бюджета оказывает определенное
положительное влияние на развитие экономики.

Подводя
итог, мы получаем концептуальную схему оптимизации государственного бюджета,
основанную на балансировании доходов и расходов.

При
оптимизации расходов государственного бюджета в первую очередь необходимо
создать эффективный механизм среднесрочного планирования и прогнозирования;
учитывать приоритеты социально-экономической политики при формировании
бюджетных программ; увеличить долю капитальных затрат и расходов на развитие
госпредприятий; рационализировать расходы на социальную сферу; сформировать
эффективную систему контроля за использованием бюджетных средств.

Бюджеты
могут принимать разные формы и выполнять множество функций, обеспечивая основу
для подробных планов продаж, кадровых планов, производства запасов, денежных
вложений / заимствований, капитальных затрат (для производственных активов и т.
д.) и т. д.

Бюджеты
служат ориентирами для сравнения фактических результатов и разработки
корректирующих мер; давать менеджерам «предварительное одобрение» на выполнение
планов расходов; и позволяют менеджерам давать перспективные рекомендации
инвесторам и кредиторам. Бюджеты необходимы, чтобы убедить банки и других
кредиторов предоставить кредит.