Курсовая с практикой на тему Региональная налоговая политика в современных условиях

Содержание:

Введение 4
Глава 1 Теоретические основы налоговой политики государства 6
1.1 Понятия, цели и формы налоговой политики 6
1.2. Принципы и механизм функционирования налоговой системы 12
1.3. Теоретическое обоснование классификации моделей налоговой политики 16
Глава 2 Формирование и приоритеты налоговой политики региона в современных условиях 21
2.1. Содержание и принципы региональной политики 21
2.2. Эффективность налоговых расходов 26
2.3. Приоритеты налоговой политики региона (Калужская область) 33
Заключение 38
Список использованной литературы 40
Приложения 43

Введение:

В настоящее время наблюдается чрезмерная централизация прав в области налогообложения на уровне государства, что существенно ограничивает самостоятельность субъектов Федерации в формировании ресурсов, которые нужны для достижения собственных целей, и практически лишает их возможности руководить налоговой составляющей бюджетов региона.
Проводимая в Российской Федерации налоговая политика, не только помогает обеспечивать формирование всех уровней бюджетов бюджетной системы, но служит одним из действенных рычагов регулирования социально-экономических циклов. Стабилизация экономики и выполнение функций, которые закреплены за субъектами Федерации, возможны при наличии рациональной налоговой региональной политики, которая соответствует принципам развития региона и ситуации в экономике.
Практика формирования федеральным законодательством налоговых изъятий и льгот объектов налогообложения по региональным и местным налогам сводится к необходимости все большего деления финансовых ресурсов за счет межбюджетных трансфертов, что служит значительным дестимулирующим фактором устойчивости региональных бюджетов.
Помимо этого повышается степень дифференциации регионов России по уровню их социально-экономического развития.
Политика регионов в области налогов, зачастую, не учитывает отличия в социально-экономическом положении, хотя, считается рычагом воздействия на экономику, а также рыночную специализацию, уровень накопленного производственного потенциала. Без увязки с итогами, без должного научного обоснования и перспективами социально-экономического развития регионов осуществляется подбор ее инструментов. Хозяйственные связи, которые часто меняются, значительно влияют на отраслевое соотношение налоговых платежей в регионах, а при разработке и реализации региональной политики в сфере налогообложения, требуется его изучение и учет.
Для формирования у регионов реальной заинтересованности в росте налогового потенциала, а так же поддержания активного инвестиционного развития, нужно скорректировать действующую региональную политику в области налогов в Российской Федерации.
Вопросы образования эффективной региональной политики считаются наиболее важными, так как она обеспечивает сохранение финансовой устойчивости, экономического потенциала, нужного уровня бюджетной состоятельности регионов Российской Федерации, которые обостряются в периоды спада экономики.
Региональная налоговая политика является объектом изучения данной курсовой работы, предметом – ее направления и реализация на примере Калужской области.
Целью написания работы выступает изучение теоретических и практических аспектов региональной политики в области налогообложения. Для ее достижения необходимо решить ряд задач:
— рассмотреть понятие, принципы, формы и модели налоговой политики;
— изучить механизм ее функционирования;
— рассмотреть содержание и принципы региональной политики;
— изучить эффективность налоговых расходов;
— исследовать приоритеты налоговой политики Калужской области.
Вопросам образования и реализации государственной политики в области налогов посвящены работы, таких отечественных ученых, как: А.В. Аронов, В.А. Кашина, С.В. Барулина, И.В. Горской, А.З. Дадашева, Д.Г. Черник, С.П. Колчина, С.Д. Шаталов.
Информационной базой послужили законодательные и нормативные акты Российской Федерации, Калужской области по теме курсовой работы.

Заключение:

Региональная политика представляет собой составную часть государственного регулирования; систему административных, законодательных и экономических мероприятий, которые способствуют наиболее эффективному размещению производительных сил и выравниванию уровня жизни различных слоев общества.
Региональная политика охватывает все главные отрасли материального производства, размещение объектов сферы обслуживания, занятость населения, стимулирование туризма и т.д.
В настоящее время региональная политика в стране включает все элементы — бюджетной, налоговой, ценовой, структурной, инвестиционной, социальной, институциональной политики.
Основная цель региональной налоговой политики – достижение нового качества жизни и благосостояния граждан, повышение качества и доступности здравоохранения и образования, поддержку семей, имеющих детей, решение демографических проблем.
В Калужской области региональная политика реализуется на основе утверждённой распоряжением Губернатора Калужской области от 19.04.2007 г. № 47-р «Стратегии социально-экономического развития Калужской области до 2030 года», разработанной в соответствии с поручением Президента РФ по итогам заседания Государственного совета РФ 11 октября 2007 г.
В работе рассмотрены основные принципы и эффективность налоговой политики, раскрыты ее приоритеты.
Региональное развитие в области налогообложения Калужской области осуществляется на базе специальных программ, которые представляют собой разновидность целевых комплексных программ и служат инструментом регулирования и руководства региональной стратегией социального, экономического и научно — технического развития.
Для эффективности налоговых расходов в Калужской области применяется система льгот и скидок. В работе представлены основные льготы по налогу на прибыль, транспортному налогу, налогу на имущество. Наибольшая сумма льгот предоставлена по налогу на имущество компаний — 77,2%.
Задачами и направлениями региональной налоговой политики являются:
— обеспечение прозрачного механизма оценки эффективности предоставленных налоговых льгот, установленных соответствующими законами Калужской области о налогах;
— повышение эффективности реализации мер, направленных на расширение налоговой базы по имущественным налогам;
— модернизация налогового законодательства.
Таким образом, все задачи, поставленные в начале написания работы, решены, а цели достигнуты.

Фрагмент текста работы:

История становления налогообложения гласит, что налоговые платежи могут служить не только инструментом регулирования тех или иных социально-экономических процессов, но и источником пополнения бюджетов. К примеру, руководство стран могут применять налоговую систему для распределения доходов среди членов общества, стимулировать различные виды деятельности. Сознательное применение налогов для достижения заданных целей осуществляется в рамках налоговой политики.
Налоговая политика подразумевает систему мероприятий, касающихся введения и изменения налогов и их элементов, которые осуществляются государством при регулировании экономики и образовании бюджетных доходов государства. Налоговую политику можно рассматривать в широком и узком смыслах. В широком смысле она затрагивает вопросы образования государственных доходов за счет временных и постоянных источников (собственно налогов и займов), смыкаясь с бюджетной и таможенной политикой. В узком смысле налоговая политика непосредственно касается только сферы налогообложения – определения видов налогов, льгот, объектов, плательщиков, ставок, сроков и механизма отчислений в бюджет.
Налоговая политика проявляется в назначении налоговых платежей и выделении налоговых льгот, которые определяют налоговую систему региона, режим налогообложения предпринимательской сферы. Налоговую политику проводят органы государственной власти разных уровней согласно своей компетенции. Рассматривая федеральный уровень, наряду с высшими органами власти, имеющими общую компетенцию, такими как Федеральное Собрание Российской Федерации, Президент России и Правительство России, налоговую политику проводят и отдельные органы исполнительной власти, имеющие специальную компетенцию.
Формирование системы налогообложения на федеральном уровне производится органом исполнительной власти, который выполняет функции по составлению государственной политики и нормативно-правовому регулированию в области налогов на территории России.
Таким ведомством определено Министерство финансов Российской Федерации и входящая в его состав Федеральная налоговая служба России (ФНС). Данный федеральный орган исполнительной власти подготавливает нормативно-правовые акты в сфере налогов, разрабатывает и утверждает унифицированные формы деклараций по налогам, расчеты налогов и порядок оформления налоговых деклараций, производит организацию разделения доходов от уплаты федеральных сборов и налогов среди уровней бюджетной системы. Содержание и цели политики в области налогов вызваны макроэкономическими задачами государства на конкретном этапе социально-экономического развития страны.
Создавая определенные ориентиры налоговой политики, государство должно сформулировать решение :
1. Экономических задач, среди которых важное значение имеет стимулирование экономического роста, регулирование инфляционных процессов, понижение дефицита бюджета, определение баланса величины бюджетов различных уровней;
2. Социальных задач, таких как формирование занятости населения, стимулирование увеличения доходов и качества жизни населения, перераспределение национального дохода в интересах самых незащищенных слоев общества;
3. Задачи оптимизации изъятий налогов, т.е. достижение паритета общественных, корпоративных и личных интересов в сфере налогообложения.