Курсовая с практикой на тему Разработка предложений по совершенствованию системы налогообложения строительных организаций (на примере АО «ГУОВ»)

Содержание:

Введение……………………………………………………………………………………………. 3

1. Разработка предложений по совершенствованию системы налогообложения
строительных организаций (на примере АО «ГУОВ»)…………………………… 5

2. Оценка эффективности предложенных мероприятий………………………… 10

Заключение………………………………………………………………………………………. 17

Список
источников      18  

Введение:

Современное развитие экономики
страны и решение важных социально-экономических задач в большинстве своем определяет
строительный сектор экономики, где осуществляется обновление на современной
технической основе основных средств, совершенствование социальной сферы,
реконструкция, модернизация и техническое перевооружение всего промышленного
производства.

Налоговые поступления участников
строительной деятельности являются существенными для бюджета, поскольку
строительство — это отрасль в целом, привлекательная для инвестиций. Но в то же
время строительная отрасль характеризуется наибольшим количеством проблем, связанных
с налогообложением, что обусловлено ее спецификой и несовершенством
действующего законодательства.

Финансово-хозяйственная
деятельность строительной компании зависит от факторов, в частности, от выбора
условий сделки, что в конечном итоге дает возможность уменьшить сумму уплачиваемых
налогов. Важен точный расчет налога, момент принятия решения.

Для формирования достаточно
эффективной системы учета налоговых платежей в строительной организации
требуется использование гибкого подхода в распределении налоговой нагрузки.
Подобное обстоятельство определяет необходимость использования налогового
планирования как одного из ключевых инструментов управления налоговой нагрузкой
в строительной организации. Государством на сегодняшний день предоставляются дополнительные
инструменты для облегчения налоговой нагрузки предприятий в строительной сфере,
в частности, существует возможность использования налога на профессиональный
доход в рамках применения гражданско-правового договора с подрядчиками на
оказываемые строительные услуги. Оптимизация НДС как одного из ключевых
налогов, уплачиваемыми в бюджет строительными организациями также является
одним из важных направлений совершенствования системы налогообложения в
строительной сфере.

Объект исследования: АО «ГУОВ»

Предмет исследования: налогообложение
строительной организации

Цель исследования: разработать
предложения по совершенствованию систему налогообложения строительной
организации на примере компании АО «ГУОВ»

Основные задачи исследования:

 — разработать предложения предложений по
совершенствованию системы налогообложения строительных организаций (на примере
АО «ГУОВ»);

 — оценить эффективность предлагаемых
мероприятий.

Заключение:

Наличие бизнес-цели в
организации деятельности, то есть стремление получить экономический эффект,
соотношение эффективности управления и снижения издержек, привлечения новых
клиентов, etc.is разумно. Собственники и менеджеры компании должны отразить эти
идеи в юридических документах (решение учредителей, бизнес-план и др.).).

Поэтому был проведен анализ
правового регулирования строительной деятельности в Российской Федерации.
Особое внимание было уделено законодательству в области налогообложения
строительной деятельности.

Проведен сравнительный анализ
налоговой системы, применяемой к строительным организациям: исследованы общая
налоговая система и специальные налоговые режимы, существующие налоговые льготы
и методика определения налоговой базы для таких учреждений.

Анализ налоговой базы АО «ГУОВ»
показывает, что организация является плательщиком следующих налогов: налога на
прибыль, налога на добавленную стоимость, налога на страхование и налога на
имущество. Важной частью общей налоговой структуры является налог на
добавленную стоимость.

Для того чтобы услуги
строительной компании могли облагаться налогом на добавленную стоимость по
ставке 20%, необходимо искать резервы для снижения налоговой нагрузки.

Проведен анализ действующих схем
налогового планирования по минимизации налоговых платежей в строительных
организациях, оценены преимущества и риски каждого из рассмотренных оптимальных
вариантов, а также составлен обзор арбитражной практики разрешения налоговых
споров.

Фрагмент текста работы:

1. Разработка предложений по совершенствованию
системы налогообложения строительных организаций (на примере АО «ГУОВ»)

В соответствии с порядком,
установленным статьей 171 НК РФ, инвестор и исполнитель могут принять налоговый
вычет в общепринятом порядке.

В случае, если строительство
осуществляется с использованием закупочного метода, то подрядчик инвестирует,
считается, что строящийся объект принят в качестве основного, сумма налога
предоставляется АО «ГУОВ», выполнявшим строительные работы.

Если строительство
осуществляется АО «ГУОВ», то сумма закупки для использования строительных
материалов, товаров, а также услуг и эксплуатации исключается. Кроме того,
вычитаются суммы налога, исчисленные в соответствии с абзацем первым статьи 166
НК РФ на строительно-монтажные работы для внутреннего потребления.

Если строительство ведется таким
образом инвесторы могут получить налоговый вычет:

 — представлено подрядчиком;

 — для приобретения материалов, товаров, работ
в строительстве, хозяйственных работ.

В процессе строительства
возникают затраты, которые не включены в договор, но непосредственно связаны с
выполнением договорных обязательств. Это может включать в себя транспорт,
деловую поездку и стоимость прочих смежных работ. Заказчик возмещает
исполнителю эти расходы.

В этом случае сумма входного
налога на себестоимость обычно указывается организацией. см., в частности,
письмо Минфина России от 2 марта 2010 г. № 03-07-11 / 37, от 26 февраля 2010 г.
№ 03-07-11 / 37.

И, следовательно, доходы в виде
компенсации и других расходов, также могут быть заложены в налоговую базу.