Курсовая с практикой на тему Расчёт и оценка показателей платежеспособности организации на основе бухгалтерского баланса

Содержание:

ВВЕДЕНИЕ 3

1 РАСЧЁТ И ОЦЕНКА ПОКАЗАТЕЛЕЙ ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ НА ОСНОВЕ БУХГАЛТЕРСКОГО БАЛАНСА 5

1.1 Сущность платежеспособности организации 5

1.2 Оценка платежеспособности организации 7

1.3 Основные пути повышения платежеспособности организации 11

2 РАСЧЁТ И ОЦЕНКА ПОКАЗАТЕЛЕЙ ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ НА ОСНОВЕ БУХГАЛТЕРСКОГО БАЛАНСА НА ПРИМЕРЕ ОРГАНИЗАЦИИ ООО «САХАЛИНОПТОРГ» 15

2.1 Краткая характеристика организации 15

2.2 Оценка показателей платежеспособности организации 17

2.3 Мероприятия по повышению платежеспособности организации 23

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 30

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 32

ПРИЛОЖЕНИЯ 35

Введение:

Актуальность исследования обусловливается тем, что проведение анализа платёжеспособности организации является постоянной необходимостью, особенно в условиях финансово-экономического кризиса в стране. Чтобы обеспечить эффективную деятельность хозяйствующего субъекта, вовремя принять необходимые меры, важно постоянно анализировать показатели платежеспособности.

В настоящее время финансовое состояние многих российских организаций характеризуется как неустойчивое. В связи с этим проблема управления платежеспособностью организации является сегодня крайне актуальной.

Поддержание необходимого уровня платежеспособности важно в любой момент, но особенно значимо оно становится в период экономической нестабильности — когда путей для отступления меньше, а будущее сложно спрогнозировать, даже незначительное нарушение платежеспособности может иметь фатальные последствия.

Банкротство или ухудшение платежеспособности, в большинстве своих случаев, связаны с неверно принятыми управленческими решениями. Обладая необходимыми знаниями и инструментами, применяя их на практике, руководство организации имеет возможность заблаговременно определить те или иные тенденции, которые указывают на ухудшение финансового состояния предприятия, на снижение его финансовой безопасности.

Цель исследования – провести расчет и дать оценку показателям платежеспособности организации на основе бухгалтерского баланса.

Для реализации поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

1. Рассмотреть теоретические аспекты оценки платежеспособности организации.

2. Проанализировать платежеспособность ООО «Сахалинопторг».

3. Разработать рекомендации по повышению платежеспособности ООО «Сахалинопторг».

Объект исследования – бухгалтерский баланс ООО «Сахалинопторг».

Предмет исследования – показатели, которые используются для оценки платежеспособности организации.

В работе были использованы горизонтальный, вертикальный и коэффициентный методы.

Период исследования: 2019-2021 гг.

Информационной базой исследования являются научные труды, информационные источники, интернет источники, статьи из научных сборников и периодики, учебная и методическая литература, устав, годовая бухгалтерская отчетность ООО «Сахалинопторг».

Курсовая работа состоит из введения, двух глав, заключения, списка литературы и приложений.

Заключение:

Проведенное исследование позволяет сделать следующие выводы.

Платежеспособность является важным показателем предприятия для погашения своих финансовых обязательств в конкретный период времени. Признаками, характеризующими платежеспособность организации, считаются наличие средств на счетах в банке, отсутствие просроченной задолженности, способность покрывать текущие обязательства за счет мобилизации оборотных средств.

Платежеспособность предприятия – это способность конкретного субъекта в срок и полностью погашать задолженность по кредитам. Она является ключевым признаком нормального и устойчивого экономического положения любой организации. Руководству организации рекомендуется использовать способы анализа финансового состояния, одним из которых является коэффициент платежеспособности.

Практическая часть исследования была написана на основе данных ООО «Сахалинопторг».

Основным видом деятельности ООО «Сахалинопторг» является оптовая торговля непродовольственными потребительскими товарами. Организация реализует различную одежду, спецодежду, а также оборудования для защиты.

Анализ показал, что в ООО «Сахалинопторг» выручка от реализации за 2021 год сократилась на 11,2%. Это вызвано сокращением спроса из-за роста конкуренции, а также по причине высоких цен. Чистая прибыль за 2019 год составила 1 176 тыс. руб. За 2021 г. зафиксировано сокращение показателя на 95,46%. Это ухудшает рентабельность при прочих равных.

В ООО «Сахалинопторг» уменьшается стоимость привлеченных активов с 12 508 тыс. руб. на конец 2020 г. до 11 044 тыс. руб. на конец 2021 г., что может указывать на ослабление имеющегося производственного, сбытового, финансового потенциала. Следовательно, уменьшение достигло 11,7%. Это означает, что организации доступно меньше ресурсов для выполнения поставленных хозяйственных задач.

С точки зрения соотношения между объемом требуемых активов и финансовыми ресурсами ООО «Сахалинопторг», которые используются для их привлечения, на текущий момент риск потери платежеспособности отсутствует. Компания способна использовать на 1 247 тыс. руб. больше денежных средств, чем необходимо для погашения наиболее срочных обязательств. Это означает, что на текущий момент не потребуется привлекать наиболее дорогие финансовые ресурсы, например, банковские кредиты, для обеспечения сбалансированности и ритмичности денежных потоков в течение ближайшего года, а также более близкой перспективы.

Анализ показал, что у ООО «Сахалинопторг» высокая доля запасов, что вызвано ростом неликвидных товаров и дебиторской задолженности.

Неликвидные товары замедляют оборачиваемость оборотных средств, негативно влияют на ликвидность, ухудшают экономическое состояние предприятия. Неликвидный товар можно распродать по заниженной цене.

Расчет показал, что реализация неликвидных товаров со скидкой позволит предприятию получить чистую прибыль в сумме 372,38 тыс. руб. Эту сумму целесообразно направить на рост нераспределенной прибыли.

Также предприятию предлагается внедрить программный продукт «1СПаркРиски». Данная программа позволяет быть в курсе изменений, происходящих у контрагентов.

ООО «Сахалинопторг» целесообразно улучить системы финансового планирования, что позволит улучшить показатели ликвидности и платежеспособности.

ф

Фрагмент текста работы:

1 РАСЧЁТ И ОЦЕНКА ПОКАЗАТЕЛЕЙ ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ НА ОСНОВЕ БУХГАЛТЕРСКОГО БАЛАНСА

1.1 Сущность платежеспособности организации

Для определения финансового положения предприятия используется ряд характеристик, которые наиболее полно и точно показывают состояние предприятия как во внутренней, так и во внешней среде. Ликвидность и платежеспособность относятся к таким характеристикам.

Платежеспособность признается показателем, который взаимосвязан с уровнем ликвидности предприятия. Наряду с ликвидностью она является основной характеристикой финансового благосостояния предприятия. Довольно часто платежеспособность и ликвидность являются синонимами и обозначают способность предприятия своевременно погасить долг вместе с достатком денежных средств, выделяемых на уплату задолженности.

Ликвидность — это необходимое и обязательное условие платежеспособности [11, с. 14].

Основным критерием разделения понятий «ликвидность» и «платежеспособность» называется срочность погашения платежей [23, с. 64]. Имеется в виду, что ликвидность характеризует способность организации выполнять свои долговые обязательства средствами, представленными исключительно в денежной форме, в то время как платежеспособность предполагает способность предприятия рассчитываться с долгами в любой форме, будь то денежной, имущественной, в форме взаимозачетов или переуступке требований.

Платежеспособность организации является сигнальным показателем, где проявляется ее общее финансовое состояние. Под платежеспособностью понимается способность предприятия вовремя удовлетворять различные платежные требования поставщиков в строгом соответствии с хозяйственными договорами, а также возвращать кредиты, производить оплату труда сотрудников, вносить платежи в бюджеты, во внебюджетные фонды [24, с. 165].

Так или иначе, данные понятия следует различать. На основе проанализированной литературы заключить, что под ликвидностью организации понимается комплексный показатель, характеризующий имидж предприятия с точки зрения его способности выполнять свои краткосрочные обязательства перед кредиторами путем быстрой трансформации активов в денежные средства. Под платежеспособностью организации подразумевается своевременное и полное выполнение обязательств, возникших в результате осуществления коммерческих, производственных, кредитных и других операций, перед кредиторами, производящееся за счет имеющихся в распоряжении организации и достаточных для расчетов ресурсов.

Результаты анализа ликвидности и платежеспособности используются как руководителями организации, так и внешними пользователями: банками, инвесторами, налоговой службой и т.д.

Все пользователи были сгруппированы исходя из трёх уровней общей экономической системы (рисунок 1).

Рисунок 1 – Пользователи результатов анализа ликвидности и платежеспособности [27, с. 55]

Факторы, которые оказывают негативное влияние на ликвидность и платежеспособность организации:

1. Инфляция. При повышении темпов инфляции ухудшаются показатели ликвидности и платежеспособности.

2. Привлечение заемных средств. Рост ставок по кредиту приводит к повышению зависимости от кредиторов, а это в свою очередь снижает и платежеспособность и ухудшает показатели ликвидности.

3. Банкротство должников. Организация-кредитор в таком случае может понести значительные финансовые потери, что приведет к финансовой неустойчивости.

4. Модификации налоговой системы. Увеличение налоговых ставок негативно влияет на финансовое благополучие организации.

5. Наличие колебания валютных курсов. Организации могут столкнуться с финансовой неустойчивостью из-за резких изменений валютных курсов.

6. Сезонность поступления денежных потоков.

Таким образом, платежеспособная организация – это та организация, которая имеет возможность покрыть все свои обязательства. Эти организации имеют высокую долю собственного капитала в структуре пассивов.