Курсовая с практикой на тему Правовое обеспечение контроля за операциями с денежными средствами в целях противодействия отмывания доходов, полученных преступным путем.

Содержание:

Введение 3

1 Общетеоретические положения о противодействии легализации доходов, полученных преступным путем, посредством финансового контроля 5

1.1 Основные положения о противодействии легализации доходов, полученных преступным путем 5

1.2 Формирование контроля за операциями с денежными средствами в целях противодействия отмыванию доходов, полученных преступным путем 11

2 Практический анализ противодействия легализации доходов, полученных преступным путем, посредством финансового контроля 16

2.1 Правовые и экономические механизмы контроля за финансовыми средствами в целях противодействия отмыванию денежных средств, полученных преступным путем 16

2.2 Основные направления и перспективы развития системы контроля за финансовыми активами в целях противодействия отмыванию денежных средств 27

3 Меры по совершенствованию противодействия легализации доходов, полученных преступным путем, посредством финансового контроля 33

3.1 Проблемы противодействия преступлениям в данной сфере. Меры по совершенствованию законодательства 33

3.2 Анализ основных недостатков российской системы противодействия отмыванию преступных доходов 36

Заключение 39

Список использованных источников 41

Введение:

Актуальность выбранной темы данной исследовательской работы высока. Это обуславливается тем, что финансовый контроль в целях противодействия отмыванию денежных средств, полученных заведомо преступным путем, является наиболее эффективным средством в этой сфере. Следовательно, необходимо разбираться в особенностях данного контроля. Актуальность также подтверждается наличием спорных вопросов и проблематикой в данной сфере.

Степень разработанности выбранной темы данной исследовательской работы также следует оценить как высокую. Это обуславливается тем, что контроль за операциями в целях противодействия отмыванию денежных средств, всегда был предметом пристального внимания со стороны исследователей. Следовательно, в научных электронных библиотеках имеется достаточное количество научных работ.

Цель данной исследовательской работы – проанализировать особенности правового обеспечения контроля за операциями с финансами в целях противодействия легализации средств, полученных неправомерным путем.

Задачи данной исследовательской работы, которые обусловлены поставленной целью и структурой данной работы:

1. Привести основные положения о противодействии легализации доходов, полученных преступным путем;

2. Выделить особенности формирования контроля за операциями с финансами в целях противодействия легализации средств, полученных неправомерным путем;

3. Выделить правовые и экономические механизмы контроля за финансовыми средствами в целях противодействия легализации финансов, полученных неправомерным путем;

4. Проанализировать основные направления и перспективы развития системы контроля за финансовыми активами в целях противодействия легализации финансов.

Объект данной исследовательской работы – правоотношения, возникающие по поводу финансового контроля в целях противодействия легализации денежных средств, полученных незаконным путем. Также, это свойства, признаки, аспекты и иные особенности, которые характеризуют выделенные правоотношения наиболее точно.

Предмет данной исследовательской работы – положения действующих нормативно-правовых актов РФ, которые непосредственно регулируют выделенные отношения. Также это научные материалы и публикации некоторых правовых исследователей, чтобы рассмотреть отдельные теоретические аспекты шире.

Научно-исследовательские методы, которые были использованы при написании данной работы:

 абстрагирование;

 аналогия;

 индукция;

 классификация;

 обобщение;

 сравнительный анализ;

 синтез (объединение).

Структура данной исследовательской работы: титульный лист, оглавление, введение, две главы со своими параграфами, где первая посвящена общим положения финансового контроля в целях противодействия процессу отмывания денежных средств, а вторая – ее правовому и практическому анализу, примерам и проблематике, заключение и список использованных источников.

Заключение:

Таким образом, мы определили, что легализация финансов предполагает сознательные денежные активы и сложную многоэтапную процедуру, осуществляемую разными способами. Соответственно происходящие экономические и социальные процессы в условиях современной глобализации требуют повышения действенности существующей системы противодействия формализации преступных средств путем корректировки сферы действия законодательства и установления правил, соответствующих экономическим особенностям нашей страны.

В связи с ратификацией Российской Федерацией Венской конвенции в 1999 г., а также в связи с актуальностью изучения вопроса на международном уровне, в 2001 г. в России был принят специальный закон – Федеральный закон от 7 августа 2001 г. № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма». Этот закон по-прежнему действует и вводит новые важные методы контроля за транзакциями с использованием денежных средств, чтобы воспрепятствовать отмыванию доходов, полученных преступным путем.

Ущерб, наносимый такими программами обществу в целом, намного превышает чисто экономические потери. Отмывание денег связано с такими явлениями, как бегство капитала, коррупция, использование офшорных зон для сокрытия источника финансов и уклонение от уплаты налоговых взносов. Борьба с легализацией денег остается важнейшей задачей, стоящей перед банковской системой, правоохранительными структурами и обществом в целом.

Россия проделала значительную работу в сфере противодействия неправомерным денежным операциям. В сложных внутриполитических реалиях 1990-х гг. удалось заложить основы будущей системы борьбы с легализацией финансов и создать условия для принятия важных законов. В дальнейшем, основываясь на международных стандартах и практике, с учетом собственных национальных особенностей, государство постоянно модернизировало и реформировало систему ПОД/ФТ, что укрепляло позиции России на мировой арене.

Таким образом, мы решили все поставленные задачи данной исследовательской работы, а конкретно:

1. Выделили основные положения о противодействии легализации доходов, полученных преступным путем;

2. Охарактеризовали формирование контроля за операциями с финансами в целях противодействия отмыванию средств, полученных неправомерным путем;

3. Проанализировали правовые и экономические механизмы контроля за финансовыми средствами в целях противодействия отмыванию денежных средств, полученных преступным путем;

4. Проанализировали основные направления и перспективы развития системы контроля за финансовыми активами в целях противодействия отмыванию денежных средств.

Соответственно, решенные задачи данной работы обуславливают собой достижение поставленной цели.

 

Фрагмент текста работы:

1 ОБЩЕТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ПОЛОЖЕНИЯ О ПРОТИВОДЕЙСТВИИ ЛЕГАЛИЗАЦИИ ДОХОДОВ, ПОЛУЧЕННЫХ ПРЕСТУПНЫМ ПУТЕМ, ПОСРЕДСТВОМ ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ

1.1 ОСНОВНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ О ПРОТИВОДЕЙСТВИИ ЛЕГАЛИЗАЦИИ ДОХОДОВ, ПОЛУЧЕННЫХ ПРЕСТУПНЫМ ПУТЕМ

В связи с глобализацией особое значение приобретают вопросы легализации доходов, в решение которых вовлечены многие ведущие государства мира. В результате это приводит не только к проблемам с легализацией доходов от несанкционированной деятельности, но и к коррупции на различных уровнях для продвижения собственных интересов.

Соответственно, в современное время возрастает общественная опасность выделенного преступления, что беспокоит подавляющее большинство стран мирового сообщества. С развитием мировой денежной системы встает вопрос о нужде координации усилий разных государств по борьбе с легализацией денег на международном уровне.

В соответствии с Федеральным законом «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» под легализацией средств понимается придание легального статуса денежным средствам, полученным заведомо нелегальным путем. Это очень негативное явление, которое приводит к повышению преступности и является одним из проявлений террористической деятельности [3].

В упрощенном виде легализация финансов, полученных нелегальным путем, представляет собой процесс придания юридической формы источнику получения незаконных финансов, полученных по итогу преступной деятельности, например параллельной преступной деятельности (торговля оружием, неправомерный оборот наркотиков, финансовая мошенничество) [18, c. 91]. В российской практике отмывание денег представляет собой абсолютно новый формат правоотношений, применение которого только формируется, что в основном связано со спецификой товарно-валютных отношений советского периода, в которых правомерный оборот больших сумм денег в гражданском (частном) секторе был невозможен.

Законодательство закрепляет уголовную ответственность за отмывание денег по статьям 174, 174.1 УК РФ, где дается четкое определение категории состава преступления: совершение денежных и иных операций с финансовыми средствами или иной собственностью, заведомо приобретенные от других лиц преступным путем, для придания правовой формы владению, распоряжению и пользованию указанными финансовыми средствами или иной собственностью [2].

Для того, чтобы рассматривать правовое обеспечение контроля операция с денежными средствами в целях противодействия отмыванию денежных средств, необходимо понять, для чего происходит это отмывание. Легализация финансов, полученных нелегальным путем, преследует следующие цели:

1. Сокрытие источников и аспектов происхождения финансов;

2. Формирование видимости легальности располагаемых доходов;

3. Сокрытие лиц, владеющих незаконными доходами и занимающихся их отмыванием;

4. Уклонение от налогов;

5. Формирование обстоятельств для безопасной реализации и беспрепятственного подступа к финансам;

6. Создание возможности для инвестиций в законные компании [26].

Основными задачами борьбы с отмыванием средств являются следующие:

 разработка нормативной базы противодействия легализации финансов, полученных нелегальным путем, приведение ее в соответствие с иными разделами законодательства РФ;

 формирование действенной административной системы, в том числе выделение координирующей структуры в сфере противодействия легализации финансов, полученных неправомерным путем;

 усиление контроля за финансовыми учреждениями для надзора за нелегальными или сомнительными переводами;

 расширение взаимодействия РФ с международным сообществом для предотвращения практики легализации денег;

 комплексное использование международного опыта разработки эффективных систем противодействия легализации финансов, полученных нелегальным путем [9].

Представим авторскую схему отмывания денег на рисунке 1.

Рисунок 1 — Механизм неправомерной легализации денежных средств

На этом рисунке мы видим, что система отмывания финансов состоит из 3-х этапов и включает в себя использование наличных операций, злоупотребление банками и другими кредитными организациями, учреждениями, операции с дорогим недвижимым и движимым имуществом, азартные мероприятия (казино). В последнее время широкую популярность получили схемы с участием офшорных финансовых фирм, Интернета, кредитных счетов, небанковских систем финансовых расчетов и межгосударственной торговли услугами, работами и товарами.

Каждый из шагов представляет собой последовательные акты по размещению нелегальных доходов в финансовых организациях, проведение финансовых переводов, целью которых является укрытие преступного происхождения финансов, а последний этап определяет возврат правонарушителю финансовых средств, имущества или прав.

Согласно концепции развития, механизмы противодействия легализации, отражены основные риски в данной среде и основные направления ее совершенствования. В этой сфере Группа разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (далее – ФАТФ) предусматривает использование риск-ориентированного подхода, который основывается на оценке рисков транзакций и последующем распределении ресурсов, средств и сил органов, специалистов и организаций, включенных в отечественную систему, учитывая результаты этой оценки [9].

Оценка трансакционных рисков (сделок) в нынешнее время осуществляется на регулярной основе, выделяя следующие главные виды рисков:

 трансакционные риски (сделки) в финансово-кредитной сфере, в государственном секторе, связанные с финансированием экстремизма и терроризма, в области международных правоотношений;

 коррупционные риски [28, c. 62].

Основным надзорно-координирующим органом в области противодействия формализации финансов, полученных нелегальным путем является Федеральная служба по финансовому мониторингу (далее – Росфинмониторинг), которая в своем функционировании специализируется на формировании государственной политики и нормативно-правовом регулировании во взаимодействии с государственными органами исп. власти, иными государственными структурами и организациями мероприятий, направленных на пресечение, предупреждение и выявление незаконных денежных операций [29, c. 95]. Орган осуществляет федеральный контроль только в отношении ИП и юрлиц, осуществляющих операции с финансовыми средствами и иной собственностью, не имеющих контрольных органов, исключительно в сфере соблюдения ими законодательства.