Курсовая с практикой на тему Практика выявления фактов «отката» и обналичивания бюджетных средств на современном этапе

Содержание:

ВВЕДЕНИЕ. 3

1. ОБЪЕКТ ХИЩЕНИЯ И ПРИТЯЗАНИЯ
ФИНАНСОВЫХ ПРЕСТУПНИКОВ НА ОСНОВЕ ДАННЫХ СЛЕДСТВЕННОГО КОМИТЕТА РФ.. 4

2. СТРАТЕГИЯ И ТАКТИКА
ЭКОНОМИЧЕСКИХ МОШЕННИКОВ (КАЗНОКРАДОВ) 8

3. ПРИЕМЫ, МЕТОДЫ, СПОСОБЫ
ГОСУДАРСТВЕННОГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ.. 12

4. ПРОФИЛАКТИКА И
ПРЕДУПРЕЖДЕНИЯ ФАКТОВ ХИЩЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ И МАТЕРИАЛЬНЫХ ЦЕННОСТЕЙ.. 16

ЗАКЛЮЧЕНИЕ. 20

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ
ЛИТЕРАТУРЫ.. 21

Введение:

Вывод
средств в российском бизнесе — обычная практика. Как правило, сумма «вознаграждения»
не превышает 15% от суммы контракта. Исключение таких расходов из
бизнес-цепочки снижает издержки компании в среднем на 7%. Поэтому владельцы
бизнеса включают это требование в список приоритетов и готовы принять любые
контрмеры.

Многие из
тех, кто дает взятки, осознают незаконность своих действий. Однако они часто
забывают, что становятся не только внутренними преступниками с точки зрения
компании, но и преступниками – с точки зрения закона.

Схемы
вывода средств определяются на основании статьи 204 УК РФ «Коммерческий подкуп».
Статья 204 применяется к лицам, занимающим руководящие должности, а также к
организованным группам. Проблема заключается в том, что в схемах вывода средств
в основном участвуют сотрудники, которые не имеют формальных управленческих
функций и не уполномочены принимать окончательное решение. Поэтому очень трудно
привлечь рядовых работников к уголовной ответственности за откат как форму
коммерческого подкупа.

Цель
работы – рассмотреть современную практику выявления фактов отката и
обналичивания бюджетных средств.

Задачи:

— описать
объекты и способы совершения хищений и финансовых преступлений;

— изучить
стратегии и способы совершения противоправных действий экономическими
мошенниками;

—
рассмотреть приемы, методы и способы государственного финансового контроля для
противодействия экономическим преступлениям;

— изучить
способы профилактики и предупреждения фактов хищения финансовых средств и
материальных ценностей в организациях.

Заключение:

Подводя итог вышесказанному,
следует отметить, что государственный финансовый контроль — это процесс
контроля за распределением и расходованием субъектами финансовой сферы средств,
поступающих из государственного / муниципального бюджета.

Большинство людей, вовлеченных в
вывод средств и другие мошеннические схемы, осознают незаконность своих
действий. Однако они часто забывают, что становятся не только внутренними
преступниками с точки зрения компании, но и преступниками – с точки зрения
закона.

В случае легализации деньги могут
быть переведены из безналичного расчета в наличный и наоборот. Цель отмывания
денег — скрыть истинный источник дохода. Для этого на начальном этапе
легализации часто прибегают к фальсификации документов с целью совершения
несуществующих сделок. Возврат денег владельцу и вывод их из «тени»
осуществляется при поддержке законодательства и других норм.

В целях эффективного
использования финансовых ресурсов существует несколько методов проведения
государственного финансового контроля, которые могут применяться индивидуально
или в сочетании друг с другом и способствовать обеспечению надлежащего контроля
за эффективностью использования государственных / муниципальных средств в
организациях.

Выбор конкретного метода зависит
от цели аудита, существующих условий и типа организации.

Фрагмент текста работы:

1. ОБЪЕКТ ХИЩЕНИЯ И ПРИТЯЗАНИЯ ФИНАНСОВЫХ ПРЕСТУПНИКОВ НА
ОСНОВЕ ДАННЫХ СЛЕДСТВЕННОГО КОМИТЕТА РФ

Хищение в
экономической сфере совершается путем присвоения, растраты и злоупотребления
служебным положением. Одной из особенностей этих краж является то, что лица, их
совершившие, имеют свободный доступ к похищенному имуществу. Но при этом
преступления, совершенные ими, невозможно скрыть, так как они оставляют
множество следов, обнаруживаемых путем проверок, инвентаризации и т.д.

Криминалистическая
структура хищения состоит из следующих элементов: преступник; потерпевший;
объект преступного посягательства (деньги, имущество, наркотики и др.);
средства и способы совершения преступления; объект хищения (имущество).

В результате
взаимодействия элементов криминалистической структуры хищения формируется
способ хищения. Количество конструктивных элементов может варьироваться в
зависимости от вида хищения.

Для
раскрытия хищений необходимо знать закономерности их совершения, этапы
преступной деятельности, систему методов расследования, технические средства и
тактические приемы расследования.

Схемы хищения
следующие:

1. Преступник
— это член структуры, который претерпевает изменения в своей деятельности.

2. Преступник
скрывает свои действия, используя установленный в организации режим.

3. Хищение
путем присвоения совершается, как правило, в результате получения излишней
прибыли при сборе, хранении, транспортировке сырья и т.д.

Успех
в расследовании хищений определяется знанием, как их совершили. Данный способ
представляет собой систему действий по