Курсовая с практикой на тему Особенности проведения аудита в коммерческих Банках

Содержание:

ВВЕДЕНИЕ 3
1.Теоретические особенности проведения аудита в коммерческих банках 5
1.1. Банковский аудит: понятие, цели и задачи 5
1.2 Нормативно-правовое обеспечение банковского аудита 8
2. Методические основы проведения аудита в банке 11
2.1. Методы внутреннего аудита: особенности метода документальной проверки банка 11
2.2. Основные этапы и программа проведения аудиторской проверки в банке 20
2.3. Методика проведения аудиторской проверки в банке 22
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 39
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 40

Введение:

Банковская сфера России в настоящее время переживает один из самых сложных периодов в своей деятельности, что определяется кризисным состоянием экономики страны.
Актуальность темы научно-исследовательской работы обусловлена необходимостью интеграции требований достаточности капитала во внутрибанковские системы управления рисками и рентабельностью отдельных направлений деятельности и банковских операций, и недостаточной разработанностью проблем оценки эффективности использования капитала банка.
Цель курсовой работы – исследовать особенности проведения аудита в коммерческих банках.
Для достижения поставленной цели научно-исследовательской работы, необходимо решить следующие задачи:
1) изучение понятие, цели и задачи банковского аудита;
2) рассмотрение нормативно-правовое обеспечение банковского аудита;
3) изучение особенности метода документальной проверки банка;
4) выделение основные этапы и программу проведения аудиторской проверки в банках;
5) рассмотрение методику проведения аудиторской проверки в коммерческих банках.
Объектом исследования является аудит в коммерческих банках. Предметом исследования является аудиторская проверка в банках.
Методологической основой работы является использование таких методов исследования как:
а) общенаучные – метод бухгалтерского учета, метод группировок, метод сравнения;
б) специфические — методы формулирования общих выводов на основе обобщения бухгалтерской и аналитической практики.
Информационной базой исследования выступают нормативно – правовые акты законодательной и исполнительной власти Российской Федерации, инструктивные материалы Банка России, монографии и публикации в общероссийских периодических изданиях, материалы банковской отчётности и различные методические источники.

Заключение:

Аудит финансовой отчетности Банка производится на основании контроля данных, отражающих остатки по счетам, которые включены в отчетные документы. После проведения аудита делается заключение о степени достоверности финансовой документации и корректности предоставленных данных.
Особое внимание во время аудита уделяется определению эффективности системы внутреннего контроля деятельности Банка. Аудиторы указывают на существующие ошибки и дают рекомендации по их предотвращению в дальнейшем.
Банковский аудит подразделяется на внутренний и внешний. Внутренний аудит осуществляется контрольным органом банка, который производит ежедневный оперативный контроль и подчиняется собранию учредителей или главному управляющему органу. Внешний аудит проводится сторонними аудиторскими организациями ежегодно.
При выявлении нарушений аудиторы обязаны рассчитать ущерб причиненный банку и государству и выявить виновных лиц.
Согласно плану и программе аудитор проводит проверку финансовых результатов деятельности банка, в ходе которой анализируются темпы роста собственного капитала в определенном периоде и темпы роста акционерного капитала. Выявляются самые увесистые статьи в обязательствах банка.
В ходе проверки аудитор выявляет нарушения, проводит оценку согласованности структур баланса банка.
 

Фрагмент текста работы:

1.Теоретические особенности проведения аудита в коммерческих банках
1.1. Банковский аудит: понятие, цели и задачи
Банковский аудит — это комплекс мероприятий по проверке финансовой и хозяйственной деятельности банка. Цель банковского аудита – сбор информации и публикация заключения о финансовом состоянии банковского учреждения, в котором указаны:
1) — доходность кредитной организации;
2) — ликвидность;
3) — степень рисков при осуществлении банковских операций.
Аудиторское заключение отображает финансовое положение коммерческого банка, прошедшего проверку, и публикуется с годовым отчетом.
Как и в других странах, в Российской Федерации проверка коммерческих банков осуществляется независимыми аудиторами. Аудит состоит из двух этапов:
1) проверка документации на предмет правильности составления отчетов в соответствии с законодательством, нормативными актами и положениями.
2) анализ банковских сделок, включающий в себя проверку финансовой отчетности за определенный период, а также оценку реального и текущего состояния коммерческого банка по результативности проведенных операций.
В ходе проверки деятельности кредитной организации независимыми аудиторами учитываются следующие факторы:
1) риски, присущие банковскому сектору;
2) возможность скрытия некоторых бухгалтерских операций с целью обхода балансового отчета;
3) способы регламентации банковской деятельности государственными органами на основе нормативных документов;
4) степень уязвимости банка перед финансовыми злоупотреблениями в виде сомнительных сделок между взаимосвязанными участниками, как внутри страны, так и за ее пределами;
5) информационно-техническое оснащение проверяемого банка, обеспечивающее проведение банковских операций и учет финансовых потоков.
Таким образом, банковский аудит предполагает изучение и анализ финансовых документов с целью установления законности и правильности выполнения операций. Документы сверяются на подлинность и правильность отображенных расчетов. Сплошной проверке подвергаются документы, содержащие сведения о кассовых, валютных, депозитных, процентных, гарантийных и комиссионных операциях.
Аудит коммерческого банка в РФ позволяет исследовать не только правильность документального отображения в учете доходов и расходов, но и их состав, а также порядок учета. Такой вид финансовой проверки позволяет правильно подсчитывать прибыль и распределять дивиденды – основной фактор, привлекающий пайщиков и кредиторов. Со своей стороны коммерческий банк должен обеспечивать публичность представленным отчетностям, это способствует привлечению кредиторов и инвесторов, информирует потенциальных клиентов о степени надежности и финансовой устойчивости кредитного учреждения.
Таким образом, профессиональная оценка финансово-экономической информации облегчает принятие правильных решений, исключая риск возникновения отрицательных последствий и укрепляя авторитет финансовой организации, в которой был проведен аудит.
Основным принципом проведения банковского аудита является комплексная оценка финансово-экономической деятельности Банка. Аудиторы подробно анализируют операции, проводимые Банком, оценивают их соответствие установленным нормам, контролируем корректность их отражения в бухгалтерских документах, на основании собственных разработок дают оценку результативности операций.
Банковский аудит проводится с целью получения аудиторских доказательств, составления и выдачи заключения о корректности финансовой отчетности банка за определенный период.
Проведение банковского аудита заключается в проверке бухгалтерских первичных документов, наличия денежных средств, ценных бумаг и прочих ценностей в соответствии с бухгалтерскими регистрами, правомочности принятых руководством банка решений, приказов, положений, осмотр помещений банка в соответствии с утвержденными требованиями. Банк обязан своевременно предоставлять в ходе проверки все требуемые документы и всячески содействовать проведению аудита.
Аудит финансовой отчетности Банка производится на основании контроля данных, отражающих остатки по счетам, которые включены в отчетные документы. После проведения аудита делается заключение о степени достоверности финансовой документации и корректности предоставленных данных.
Особое внимание во время аудита уделяется определению эффективности системы внутреннего контроля деятельности Банка. Аудиторы указывают на существующие ошибки и дают рекомендации по их предотвращению в дальнейшем.
Банковский аудит подразделяется на внутренний и внешний. Внутренний аудит осуществляется контрольным органом банка, который производит ежедневный оперативный контроль и подчиняется собранию учредителей или главному управляющему органу. Внешний аудит проводится сторонними аудиторскими организациями ежегодно.
При выявлении нарушений аудиторы обязаны рассчитать ущерб причиненный банку и государству и выявить виновных лиц. Проведение банковского аудита проводится на основании заключенного договора между аудиторской организацией банком. В договоре определяется перечень вопросов, по которым будет проводится проверка. Банк вправе производить контроль качестве проведенного аудита и соответствия законодательным нормам.
По окончанию банковского аудита компания предоставляет подробный отчет, в котором излагаются замечания, возникшие во время проведенной работы, отмечается степень соблюдения законодательных норм, даются рекомендации относительно ведения документов и способов эффективного контроля деятельности структуры. Аудитор также сможет ответить на вопросы руководства Банка, касающиеся усовершенствования систем контроля, документооборота и т. д.