Курсовая с практикой на тему Особенности организации, оформления, учёта лизинговых операций и методы повышения их эффективности на примере деятельности Сбербанк Лизинг

Содержание:

ВВЕДЕНИЕ 3
1 Теоретические аспекты лизинга 5
1.1 Лизинг-понятие, виды, классификация 5
1.2 Особенности организации лизинговых сделок 10
2 Анализ лизинговых операций коммерческого банка 16
2.1 Общая характеристика АО «Сбербанк Лизинг» 16
2.2 Анализ лизинговых программ банка 17
2.3 Анализ условий лизинговых сделок АО «Сбербанк Лизинг» 22
3 Проблемы лизинга в России и пути их решения 25
3.1 Проблемы лизинга в России 25
3.2 Пути решения проблем и перспективы развития в РФ 29
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 33
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 35

Введение:

Лизинг в России в последние годы получил значительное развитие. Востребованность лизинговых отношений объясняется тем, что основные фонды предприятий значительно изношены, а условия банковского кредитования в большинстве случаев не выгодны. Предприятия испытывают недостаток собственных оборотных средств и высокую потребность в техническом перевооружении.
Но на сегодняшний день спад в экономике России привел к заморозке проектов по обновлению основных фондов, вследствие чего падение спроса на лизинг длится с 2013 года. Дополнительный удар по спросу клиентов нанесло повышение ключевой ставки Банком России в конце прошлого года. Несмотря на ее постепенное снижение, ставки по кредитам нефинансовому сектору, в т.ч. лизинговым компаниям, остаются на высоком уровне относительно докризисной ситуации. Высокая стоимость заемных средств снижает экономическую привлекательность лизинга для потенциального клиента и приводит к сокращению новых лизинговых договоров и маржинальности лизингового бизнеса.
Поэтому актуальность темы исследования очевидна: в условиях кризиса в России, заморозки проектов по обновлению основных фондов в связи с отсутствием источников финансирования, исследование эффективности лизинга, как механизма обновления основных производственных фондов организации, имеет огромное значение.
Целью курсовой работы является анализ лизинговых операций в лизинговой компании, а также оценка экономической эффективности лизинговых сделок.
Для реализации поставленной цели планируется решить следующие задачи:
— раскрыть понятие лизинга, его виды и классификация;
— рассмотреть особенности организации лизинговых сделок;
— дать общую характеристику АО «Сбербанк Лизинг»;
— провести анализ лизинговых программ банка;
— проанализировать условия лизинговых сделок АО «Сбербанк Лизинг»;
— определить проблемы лизинга в России и пути их решения.
Цели и задачи, поставленные в курсовой работе, определяют предмет и объект исследования.
Объект исследования – АО «Сбербанк Лизинг».
Предмет исследования – методы повышения эффективности лизинговых сделок.
При выполнении исследования применяются следующие методы научного познания: анализ и синтез, наблюдение, сравнение, моделирование, абстрагирование и метод систематизации.

Заключение:

В нашей стране возникновение первых лизинговых компаний приходится на начало 90-х г. Отличительная их черта в том, что их собственниками и учредителями в основном были учреждения банковской сферы.
В первый этап (94–96 гг. прошлого века) активно проводились сделки по схеме финансового лизинга с совмещением обязательств лизингодателя и лизингополучателя.
Второй этап, который длился до кризиса 1998 г., знаменовался использованием преимущественно схемы раздельного финансового лизинга.
На третьем этапе функционирования лизинга в России, после кризиса 1998 года, на 80% используются схемы финансового лизинга с совмещением обязательств лизингодателя и лизингополучателя, а также с совмещением обязательств кредитора и лизингополучателя.
В период с 1999 г. повышается интерес к сделкам по классической схеме, об этом говорит рост их числа.
Четвертый этап развития лизинга в России длится около двух лет, а начало ему отмечается в 2000 году. В этом периоде популярным становится раздельный финансовый лизинг, который широко распространен в мировой практике.
Пятый этап начинается с 2002 года, и длится по сей день. Этот этап является наиболее динамичным и успешным для сферы лизинга, так как обновление основных средств в компаниях становится более прогрессивным.
В действующем законодательстве определены лишь основные формы:
— Внутренний лизинг;
— Международный лизинг.
Но, несмотря на то, что остальные виды/формы лизинговых отношений в документе не прописаны, отдельные разновидности можно отнести к подгруппам с характерными параметрами и признаками, которые, как правило, указываются при заключении договора.
В классическом варианте видами лизинга являются финансовый, оперативный и возвратный лизинг, хотя последний, скорее всего, рассматривается в качестве разновидности первого вида, в силу совпадений основных характеристик.
При совершении любых лизинговых сделок важно вначале определить непосредственно объект (предмет) лизинга, а также все субъекты лизинга. Как гласит законодательство нашей страны, объектом лизинга может выступать любое не потребляемое имущество, в частности это могут быть всевозможные предприятия, а также другие комплексы, дома, постройки, оборудование, автомобильный транспорт и прочее движимое или недвижимое имущество, которое можно использовать в сферах предпринимательской деятельности.
В лизинговой сделке основной документ представлен договором лизинга. Заключается данный договор между собственником имущества и пользователем о предоставлении объекта лизинга во временное владение.
Лидерство на рынке лизинга с 2009-го прочно закрепилось за госкомпаниями: на 1-м «Сбербанк Лизинг», на 2-м – ГТЛК, а «ВТБ Лизинг» занимает 3-ю позицию. Реформа рынка лизинга, подготовленная Министерством финансов и Банком России, должна сделать это рынок прозрачнее и очертить его периметр.

Фрагмент текста работы:

Лизинг-понятие, виды, классификация

На данный момент у экономистов еще нет общего мнения об экономической сущности лизинга. Мнения специалистов насчет лизинга разделились. Cпециалисты находят лизинг скрытым способом купли-продажи прав пользования чужой собственностью, четвертые под лизингом понимают действия не за свой счет – распоряжение чужой собственностью по поручению доверителя [11].
Из имеющихся в узконаправленной литературе дефиниций лизинга, наиболее полно его экономическую основу раскрывает настоящее определение: «Комплекс имущественных отношений, складывающиеся ввиду передачи собственности на определенный срок. Данный комплекс кроме самого договора лизинга содержит и иные соглашения, а именно: договор займа, договор купли-продажи и т.д. Для лизинга свойственен сложный симбиоз таких договоров и интерференция, которые возникают в процессе заключения взаимоотношений» [8].
Одно из первых упоминаний о такого рода отношениях (лизинговых) историки относят к древнему государству Шумер и относят примерно к 2000- ым годам до нашей эры. Также, во многих работах, которые посвящены лизингу, можно встретить ссылку на высказывание Аристотеля из написанного им трактата «Риторика», который был создан примерно в IV веке до нашей эры, о том, что «Сущность богатства заключается более в пользовании, чем в обладании». Такая мысль предельно ясно передает сущность лизинга и отсылает к непосредственным причинам появления и развития данного вида операции. Таким образом, в целях получения дохода, не принципиально обладать каким-либо имуществом, достаточно лишь иметь право на его использование и в результате получить доход. То есть, владение собственностью не гарантирует обязательное экономическое процветание.
Появление в экономической сфере термина «лизинг» (англ. Leasing, от англ. to lease — сдать в аренду) также связывают и с операциями телефонной компании «Bell», решившая в 1877 году сдавать в аренду телефонные аппараты, а не продавать их [18].
В ныне существующем виде лизинг появился в середине XX века в Америке. Первая лизинговая компания была основана в 1952 году Генри Шонфельдом, она носила название «United States Leasing Corporation». Соответственно, соединенные штаты стали родиной нового бизнеса, в том числе и банковского.
В начале 60-х годов лизинг обрел широкое применение в Западной Европе и Японии. Огромный спрос на новейшее эффективное оборудование вкупе с преимуществами лизинговых операций для потенциальных пользователей (стопроцентное финансирование, гибкие схемы платежей и др.) создали благоприятные условия для скорого развития лизинга. Этому способствовала и господдержка лизинга, нашедшая проявление в создании налоговых, инвестиционных и амортизационных льгот. В 1962 году в Европе, в Дюссельдорфе, была основана первая лизинговая компания «Deutsche lising GMbH».
На данный момент в развитых странах на лизинг приходится около 30- 35 процентов всех денежных вложений. Лизинг в большинстве стран приобрел широкое распространение и теперь является одним из самых результативных методов ведения предпринимательской деятельности.
Иными словами, лизинг появился в давние времена и существует по сей день. В наши дни такая потребность хорошо прослеживается из-за усложнившихся экономических систем: денежно-кредитных, налогово- бюджетных и т.д. Рассматривая виды и значения лизинга можно понять его важность [23].
Самыми известными из этих типов являются:
1. операционный, или сервисный лизинг
2. финансовый или капитальный, лизинг