Курсовая с практикой на тему Особенности назначения судебно-экономической экспертизы в уголовном судопроизводстве

Содержание:

Введение. 2

1. Понятие судебной
экономической экспертизы в уголовном-процессе. 4

1.1 Уголовно-процессуальный
характер судебной экономической экспертизы  4

1.2 Задачи судебной
экономической экспертизы.. 9

2. Производство судебной
экономической экспертизы в экспертном учреждении и вне его. 14

2.1 Порядок назначения
судебной экономической экспертизы.. 14

2.2 Виды судебных
экономических экспертиз. 19

2.3 Права и обязанности
участников уголовного судопроизводства при производстве судебной экономической
экспертизы.. 22

Заключение. 27

Список использованных
источников. 29

Введение:

Судебная экономическая экспертиза назначается для решения
задач, касающихся финансовой деятельности организации, определения финансового
состояния, соблюдения законодательных актов, регулирующих финансовые отношения
между контрагентами, с государственным бюджетом и иными участниками финансового
рынка.

Основания и порядок назначения судебных экспертиз по
уголовным делам определяются УПК РФ и Федеральным законом от 31 мая 2001 года №
73-ФЗ «О государственной судебно-экспертной деятельности в Российской
Федерации». Указанные нормативные документы устанавливают права и
ответственность лиц, принимавших участие в производстве судебной экспертизы, их
правоотношения, содержание основных процессуальных документов, регламентируют
вопросы, связанные с порядком назначения и производства экспертиз.

Судебные экспертизы, в частности судебно-экономические
экспертизы, могут проводиться государственными и негосударственными экспертами.
Государственным судебным экспертом является аттестованный работник
государственного судебно-экспертного учреждения, производящий судебную
экспертизу в порядке исполнения своих должностных обязанностей (ст. 11, 12
Федерального закона «О государственной судебно-экспертной деятельности»).

Современные правовые и экономические реалии в России с
трудом позволяют установить виновность лица в совершении экономических
преступлений. Следовательно, участие высококвалифицированных
специалистов-экспертов в сфере экономики при расследовании уголовных дел
обязательно.

Однако нередко (и это следующая проблема) суды не прибегают
к помощи указанных специалистов, несмотря на то, что назначение экспертизы –
основная форма использования специальных познаний при расследовании
преступлений, а заключение эксперта является одним из ключевых документов,
лежащих в основе обвинения по уголовным делам о преступлениях в налоговой и
экономической сфере.

Следовательно, актуальна проблема обязательного назначения и
проведения судебно-экономической экспертизы при расследовании уголовных дел.
Обобщая теорию и практический опыт, следует отметить, что проблемы
методического обеспечения в судебно-экономической экспертизе остаются
актуальными и требуют скорейшего решения. Также актуальной остается проблема
компетентных специалистов, лиц, обладающих специальными знаниями и опытом при
проведении судебной экономической экспертизы.

Объект исследования — судебно-экономическая экспертиза.

Предмет исследования — особенности назначения судебно-экономической
экспертизы в уголовном судопроизводстве.

Цель исследования анализ особенностей назначения
судебно-экономической экспертизы в уголовном судопроизводстве.

Задачи исследования:

1. Изучить уголовно-процессуальный характер
судебной экономической экспертизы;

2. Рассмотреть задачи судебной экономической
экспертизы;

3. Рассмотреть порядок назначения судебной
экономической экспертизы;

4. Проанализировать виды судебных экономических
экспертиз;

5. Проанализировать права и обязанности участников
уголовного судопроизводства при производстве судебной экономической экспертизы.

Заключение:

На современном этапе, в силу специфики хозяйственных
операций и финансовых процессов, при рассмотрении судебных дел экономической
направленности суды часто прибегают к помощи судебно-экономической экспертизы.
Однако теория судебно-экономической экспертизы на данный момент характеризуется
значительной неопределенностью, что влечет за собой недостоверность выводов
экспертов-экономистов.

Одна из наиболее значимых проблем судебно-экономической
экспертизы — отсутствие четкой регламентации основных теоретических понятий.
Теоретические основы, такие как: понятия предмета и объекта, цели и задачи
данного вида экспертизы, не поддаются регулированию в нормативных правовых
актах в связи со спецификой рассматриваемой отрасли судебной экспертизы.
Представленные теоретические концепции чаще всего встречаются в научных и
методических публикациях в интерпретации авторов.

Например, судебно-экономическая экспертиза — это
процессуальное действие, проводимое в установленном законом порядке, которое
основывается на специализированном исследовании финансово-хозяйственных
операций и отражении их на бухгалтерской отчетности на основании документации
финансово-хозяйственной деятельности. и данные бухгалтерского учета,
осуществляемые с использованием специальных знаний в области экономики,
финансов, бухгалтерского учета с целью выявления фактических данных о
финансово-хозяйственной деятельности организации.

Современная теория судебно-экономической экспертизы
допускает различные классификации. Судебно-экономическая экспертиза
подразделяется на виды в зависимости от характера исследуемой экономической
информации, которые, в свою очередь, подразделяются на подвиды в зависимости от
специфики изучаемых объектов. Однако в настоящее время не существует единой
классификации видов судебно-экономической экспертизы. На практике чаще всего
используются классификации, которые регулируются нормативными правовыми актами Министерства
внутренних дел Российской Федерации и Министерства юстиции Российской
Федерации.

Судебно-медицинский эксперт независим в выборе методов
проведения экспертных исследований, необходимых, с его точки зрения, для
изучения конкретных объектов. Однако в государственных судебно-экспертных
учреждениях различных ведомств нет единого методического подхода к проведению
экономической экспертизы. Из-за отсутствия апробированных методов исследования,
позволяющих судить о финансовом состоянии организации, экономисты-эксперты
вынуждены использовать существующие научные и методические источники по данной
теме. К основным экспертным методам судебно-экономической экспертизы относятся
методы экономического анализа, разработанные и опубликованные
учеными-экономистами.

Для исключения недостоверности заключений
судебно-экономической экспертизы и повышения эффективности деятельности
экспертов-экономистов необходимо унифицировать основные теоретические
категории, классификацию видов судебно-экономической экспертизы, а также
разработать и сертифицировать ряд методик для проведения экономической
экспертизы.

Фрагмент текста работы:

1. Понятие судебной экономической экспертизы в
уголовном-процессе

1.1 Уголовно-процессуальный характер судебной
экономической экспертизы

В современных условиях сохраняющейся криминализации при
расследовании преступлений в экономической сфере огромное значение имеет роль
судебных экономических экспертов. Их ключевая функция заключается в проведении
исследования по проблемным вопросам и подготовке экспертизы, рассматриваемой
судом в качестве доказательства.

Главная цель судебно-экономической экспертизы – помочь
следствию и суду в форме предоставления новой информации, имеющей доказательное
значение и, касающейся выявления фактов и обстоятельств намеренного искажения
экономической информации. При выполнении судебно-экономической экспертизы может
рассматриваться как широкий спектр вопросов, затрагивающих различные сферы
экономики, так и узко специализированных. Качество проведенной экспертизы
непосредственно оказывает влияние на обеспечение экономической безопасности
отдельной организации и государства в целом. В условиях динамичного увеличения
потребности судопроизводства в установлении объективности экономических
преступлений роль судебной экономической экспертизы очень высока.

Отметим, что в соответствии со ст. 74 УПК РФ[1]
 доказательством по уголовному делу могут
быть любые сведения, которые прокурор, следователь, дознаватель в порядке,
определенном УПК РФ, использует для определения наличия или отсутствия фактов,
подлежащих доказыванию. Также среди источников доказательств законодатель
отдельно называет заключение и показания эксперта (п. 2 ст. 74 УПК РФ). Поэтому
одним из условий эффективности судебного разбирательства в уголовном,
гражданском и арбитражном судопроизводстве, а также предварительного
расследования является знание порядка назначения и использования результатов
судебных экономических экспертиз.

Анализ современных научных исследований показал наличие
большого количества дефиниций судебно-экономической экспертизы, предлагаемых
разными авторами.

Так, А.А. Савицкий определяет судебную экономическую
экспертизу как процессуальное действие в области экономики, финансов и
бухгалтерского учета[2],
О.А. Наумова – как вид экспертной деятельности, заключающейся в установлении
факта и касающейся расследования экономических преступлений[3].

У Т.В. Волковой – это исследование и решение специалистами
вопросов в области экономики, финансов, налогообложения с целью
профессиональной оценки степени соответствия исследуемого объекта тем или иным
параметрам[4].

Не способствуют унификации терминологии и инструктивные
положения основных понятий. Так, согласно Письму Федеральной службы приставов
РФ № 00043/14/56151-ВВ от 18 сентября 2014 г. «О Методических рекомендациях»,
судебную экономическую экспертизу предлагается рассматривать как
самостоятельный вид экспертных исследований, который делится на судебную
бухгалтерскую и судебную финансовую экономическую экспертизу, и назначается
дознавателями Федеральной службы судебных приставов России при проведении
доследственных проверок, а также при расследованиях уголовных дел о
преступлениях по факту уклонения от исполнения решения суда согласно ст. 177,
315 УК РФ[5].

На сегодняшний день наиболее широко используются методики
судебно-экономической экспертизы, разработанные такими специалистами как Л.В.
Донцова, Н.А. Никифорова, Г.В. Савицкая, А.Д. Шеремет, В.В. Ковалев и др.
Конечно, к методикам, которые используются на практике, предъявляется ряд
специфических требований, определяемых, прежде всего, процессуальным законом.
Однако, в существующих методиках экономической экспертизы финансового состояния
организации, осуществляемой судебно-экспертными учреждениями отсутствует и
единый подход, и инструментарий, и единый объект анализа. Так, в скоринговой
модели судебно-экономической экспертизы Л.В. Донцова и Н.А. Никифорова к
объектам анализа относят деловую активность, платежеспособность, рентабельность
и вероятность банкротства. В методике экономической экспертизы финансового
состояния организации В.В. Ковалева объектами анализа предполагаются
собственные и заемные ресурсы, а в методике сравнительной рейтинговой оценки
А.Д. Шеремета объектами анализа выступают прибыльность, убыточность, изменение
структуры активов и пассивов, расчеты с дебиторами и кредиторами[6].

Можно согласиться, что исследование эксперта – это
творческий процесс, в котором он может выбирать наиболее эффективную методику
самостоятельно. Однако данные методики не были сертифицированы соответствующими
государственными экспертными учреждениями и могут допускать вариативность
выводов.

На сегодняшний день существуют Правила финансового анализа,
в которых затронуты только условия и принципы его проведения, а также
содержится только краткое перечисление коэффициентов финансового анализа,
поэтому не каждая методика может обеспечить правильность и полноту экспертного
исследования.

В настоящее время нет единой классификации судебных
экономических экспертиз. Применяются классификации, регламентированные
нормативными актами МВД РФ и Минюста РФ. [1] Уголовно-процессуальный
кодекс РФ. [Электронный ресурс]. URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_34481/ [2] Савицкий А.А. Актуальные
проблемы судебной экономической экспертизы // Законы России: опыт, анализ,
практика. 2015. № 10. — С. 39–45 [3] Наумова О.А., Аксинина
О.С. Внутренняя экономическая экспертиза в системе экономической безопасности
организации //Экономика и управление. 2017. № 5 – С. 27 [4] Волкова Т.В., Макарова
О.Н. Роль экономической экспертизы в системе экономической безопасности страны.
//Вестник Санкт-Петербургского университета МВД России, 2014 [5] Уголовный кодекс РФ.
[Электронный ресурс]. URL:
http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_10699/ [6] Барышева С.Ю., Шевелева
Л.А. Судебная экономическая экспертиза – Саратов: Саратовский
социально-экономический институт (филиал) РЭУ им. Г.В. Плеханова, 2016. — С.5