Курсовая с практикой на тему Особенности налоговой политики в Российской Федерации.

Содержание:

ВВЕДЕНИЕ 3
Глава 1. Теоретические аспекты формирования налоговой политики государства 4
1.1 Сущность и значение налоговой политики 5
1.2 Критерии эффективности налоговой политики 13
Глава 2. Современная налоговая политика РФ 19
2.1 Основные проблемы проводимой налоговой политики в РФ 20
2.2 Направления налоговой политики и ее воздействие на макроэкономическую динамику 26
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 34
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 37

Введение:

Реализация государством своих функций напрямую зависит от эффек-тивности налоговой политики. В условиях рецессии, снижения уровня жизни населения и влияния санкций вопросы наполняемости бюджета при-обретают особую актуальность, что требует реализации налоговой поли-тики в полной мере. Помимо этого, от того, как государство реализует налоговую политику, во многом зависит доверие населения к властным структурам и уровень жизни в стране. Все это обусловило выбор темы для исследования.
Анализ налоговой политики не теряет актуальность на протяжении последних десятилетий, что связано с регулярно вносимыми в Налоговый Кодекс РФ изменениями, проводимыми экономическими реформами и тем кругом проблем, решение которых имеет большое значение для дальней-шего развития российской экономики: необходимость сокращения тенево-го сектора экономики, обеспечение гарантий занятому населению на до-стойный уровень оплаты труда и пенсионных отчислений, снижение нало-говой нагрузки на малообеспеченные слои населения и на предприятия, деятельность которых осуществляется в приоритетных для российской экономики отраслях. Все это определяет актуальность избранной для ис-следования темы.
Цель данной работы — рассмотреть особенности налоговой политики в России. В рамках поставленной цели необходимо решение следующих за-дач:
1) проанализировать место и значение налоговой политики в макро-экономической политике государства;
2) определить критерии эффективности налоговой политики;
3) выявить основные проблемы проводимой налоговой политики в РФ:
4) рассмотреть направления налоговой политики и ее воздействие на макроэкономическую динамику страны.
Объектом исследования в данной работе выступает налоговая полити-ка, представляющая собой совокупность экономических отношений и ме-роприятий в области налогообложения, являющейся частью финансовой политики государства.
Предметом исследования выступают особенности проводимой в Рос-сии налоговой политики, отражающие специфику экономических процес-сов в РФ. Информационной базой исследования являются нормативно-правовые документы РФ, определяющие содержание налоговой политики государства (Налоговый Кодекс РФ, Ежегодное Бюджетное Послание Пре-зидента РФ Федеральному Собранию, Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2014-2021 гг. и другие подзаконные акты). Теоретическую основу исследования составили учебники и учебные пособие российских ученых-экспертов в области налоговой политики (Заяц И.Е., И.А. Майбуров, Пансков В.Г. и др.), а также учебники по макроэко-номике (Кураков Л.П., Т.С. Алексеенко, Н.Ю. Дмитриева, Л.П. Зенькова и др.). Помимо этого, в работе использованы статьи в периодических изда-ниях, рекомендованных Министерством науки и высшего образования РФ, и материалы докладов и выступлений на международных и всероссийских научно-практических конференциях, посвященных исследуемой проблеме, размещенные в электронных библиотеках elibrary.ru и cyberleninka.ru. Статистический и фактологический материал, используемый в курсовой работе, взят из открытых официальных источников — сайтов Министерства финансов РФ, справочно-правовых систем «Гарант» и «Консультант», ин-формационных сайтов Рамблер и РБК.
При подготовке работы использованы такие методы, как обобщение, сравнительный анализ, типология, аналитико-описательный метод, анализ статистических данных.
Структура курсовой работы обусловлена целью, задачами и логикой исследования и включает введение, две главы, состоящие из двух парагра-фов каждая, заключение и список используемой литературы. Содержит 6 рисунков и 2 таблицы. Список использованных источников включает 33 источника.

Заключение:

Налогообложение и налоговая система являются неотъемлемой ча-стью современной экономики, затрагивая всех субъектов социально-экономической системы — население, бизнес, государство. Именно поэтому налоговая политика в целом и методы ее реализации вызывает повышен-ный интерес у исследователей.
Проведенный в работе анализ позволил решить заявленные задачи:
Во-первых, выявлено, что налоговая политика является частью госу-дарственной финансовой политики, и ее эффективность во многом опреде-ляет финансовую устойчивость государства и его экономическую безопас-ность.
Во-вторых, определены основные критерии эффективности налоговой политики), среди которых возможность налоговой политики концентриро-вать источники доходов; способность налоговой политики определять приемлемую налоговую базу; направленность налоговой политики на ми-нимизацию задержек в уплате налогов.
В-третьих, установлено, что наиболее острыми проблемами налого-вой политики являются высокий уровень налоговой нагрузки и высокая зависимость от экспортных пошлин.
Помимо этого, следует отметить следующие выводы и заключения по предмету исследования.
Налоговая политика, являясь одним из основных методов государ-ственного регулирования экономики, представляет собой часть экономиче-ской финансовой политики государства и должна быть направлена на гар-монизацию интересов государства и налогоплательщиков (населения и бизнеса). При определении целей налоговой политики необходимо исхо-дить из объективной сущности налогов, то есть из их функций и учитывать тот факт, что социально-экономическая и политическая ситуация в стране определяет приоритеты той или иной цели налоговой политики. Приори-тетные цели проводимой налоговой политики определяют, в свою очередь, и тип налоговой политики, то есть метод ее практической реализации.
Налоговая политика, как и любой другой элемент государственного регулирования, должна быть направлена на повышение благосостояния и уровня жизни населения, на стимулирование предпринимательской актив-ности и реализацию стратегии экономического развития, определяемую президентом и правительством. Именно поэтому так важна разработка критериев эффективности налоговой политики, которые позволят объек-тивно оценивать результативность мер, осуществляемых органами власти, и в случае необходимости корректировать их.
На данный момент в России достаточно высока налоговая нагрузка на экономику, и она демонстрирует тенденцию к нарастанию, несмотря на де-кламируемые государством намерения по недопущению ее роста в бли-жайшие годы. Учитывая это, считаем, что приоритетной целью налоговой политики государства должно стать недопущение какого-либо увеличения налоговой нагрузки на экономику с целью обеспечения стабильности налоговой системы, применение мер налогового стимулирования для по-вышения привлекательности экономики для инвесторов, а также дальней-шее повышение эффективности системы налогового администрирования на условиях автоматизации и информационного обеспечения.
Таким образом, практика налоговых реформ показывает неоднознач-ность результатов запуска тех или иных нововведений, но стабилизация доходов и установление контроля над деятельностью предприниматель-ских структур приводит к положительному результату и выводу скрытого сегмента из тени. Система стабилизируется и предпринимательские струк-туры адаптируются к изменениям. Но мы также наблюдаем и банкротство некоторых предприятий, и приостановление деятельности индивидуаль-ных предпринимателей, которые не сумели адаптироваться. Это своего рода эволюционный процесс налоговой системы страны, который показы-вает необходимость усовершенствования как самой налоговой системы и мер налоговой политики, так и систем менеджмента на предприятиях и бо-лее глубокого маркетингового анализа. Хотя, безусловно, слишком сильно ужесточение налоговой политики опасно резким снижением предпринима-тельской активности в стране, что может являться одним из факторов эко-номического спада.
Поэтому на сегодняшний момент, важно продолжать последовательно реформировать налоговую систему (как в части изменения налоговых ста-вок и введения или упразднения налогов, так и в части совершенствования процедур налогообложения). Эффективная и стабильная налоговая систе-ма и реализуемая налоговая политика способствуют устойчивому эконо-мическому развитию государства.

Фрагмент текста работы:

Глава 1. Теоретические аспекты формирования налоговой политики государства

1.1 Сущность и значение налоговой политики

Налоги являются важнейшим элементом государственного регулиро-вания экономики, и одновременно являются составной частью финансово-экономической системы воздействия на экономику.
В России на сегодняшний день существует три вида налогов: феде-ральные, региональные и местные.

Рис. 1. Виды налогов в РФ

К федеральным налогам относятся следующие [26]:
— налог на добавленную стоимость (НДС);
— акцизы, установленные на предметы массового потребления (алко-гольная продукция, табачные изделия);
— налог на прибыль;
— налог на доходы физических лиц (НДФЛ);
— налог на добычу полезных ископаемых;
— государственные пошлины;
— водный налог и сборы за пользование объектами водных ресурсов и объектами животного мира;
— налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья [26].
Второй вид налогов, установленных в РФ – региональные налоги, к которым относятся [26]:
— налоги на имущество организаций;
— налог на игорный бизнес;
— транспортный налог, взимаемый с владельцев зарегистрированных транспортных средств, причем его плательщиками являются не только фи-зические лица, но и юридические лица [26].
Местные налоги, а именно:
— земельный налог;
— налог на имущество физических лиц, зачисляемый в местные бюдже-ты по месту нахождения объекта налогообложения, накладываемый на квартиры, жилые дома, дачи, комнаты, гаражи, иные строения, сооруже-ния или помещения, а также доли в праве общей собственности на данное имущество;
— торговый сбор [26].
Кроме того, в РФ существуют шесть специальных налоговых режимов [26]:
1) система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроиз-водителей (единый сельскохозяйственный налог — ЕСХН) [11];
2) упрощенная система налогообложения (УСН) [44];
3) система налогообложения в виде единого налога на вмененный до-ход для отдельных видов деятельности (ЕНВД) [10];
4) система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции [39];
5) патентная система налогообложения [35];
6) налог на профессиональный доход (в порядке эксперимента введен с 01.01.2019 г.) [26].
Рассматривая налоговую систему РФ, также надо рассмотреть и взно-сы, уплачиваемые во внебюджетные фонды [26], а именно:
— взносы на обязательное пенсионное страхование,
— взносы на страхование от всевозможных несчастных случаев на про-изводстве,
— взносы на страхование на период отпуска по беременности и родам и отпуска по уходу за ребенком,
— взносы на обязательное медицинское страхование [43].
Можно сказать, что государство стремится использовать налоговую систему в целях проведения определенной финансовой политики. И имен-но, в связи с этим она становится самостоятельным направлением государ-ственного регулирования – налоговой политикой.
Налоговая политика — это комплекс разработанных государством мероприятий в области налогообложения, осуществляемых органами вла-сти и управления в соответствии с нормами налогового права и целями долгосрочной стратегии экономического развития [3, c. 192]. При этом налоговая политика является неотъемлемой частью финансовой политики.
В современных условиях налоговая политика может рассматриваться как эффективный инструмент государственного регулирования экономиче-ских процессов [3]. Государства с развитой рыночной экономикой ставят перед налоговой политикой следующие цели (см. рис. 2).
Эти цели достигаются путем координации экономических процессов для достижения развития общественного производства [48, c.61-62]. Нало-говая политика определяет роль налогов в обществе, а во многом опреде-ляет и отношение к государству со стороны населения и бизнеса. Она по-стоянно подвергается изменениям в зависимости от изменений деятельно-сти государства.