Содержание:

ВВЕДЕНИЕ. 3

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ
НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ МАЛЫХ ПРЕДПРИЯТИЙ.. 5

1.1 Сущность
и роль организаций малого бизнеса. 5

1.2
Особенности налогообложения малых предприятий. 8

ГЛАВА 2. АНАЛИЗ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В ООО
«РЕГИОН». 14

2.1
Организационно-экономическая характеристика ООО «Регион». 14

2.3
Особенности налогообложения в ООО «Регион» и его влияние на финансовые
показатели деятельности предприятия. 17

2.3
Использование налоговой оптимизации для повышения эффективности деятельности
малого предприятия. 23

ЗАКЛЮЧЕНИЕ. 27

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ. 29

ПРИЛОЖЕНИЯ. 31

Введение:

Актуальность
исследования обуславливается тем, что для успешной деятельности малых
предприятий очень важно сформировать эффективную учетную систему, причем
ограниченность финансовых и трудовых ресурсов определяет специфику
построения и работы бухгалтерской службы организации, а также
определяет форму ведения учета, которая зависит от применяемой системы
налогообложения.

Развитие малого бизнеса
в России, равно как и степень активности предпринимателей
в стране, во многом предопределяет уровень демократизации
и открытость экономики нашего государства. Именно за счет поддержки
данного сегмента предпринимательства правительство должно решать общие проблемы
повышения благосостояния проживающего в стране населения и увеличения
в процентном соотношении людей со средним уровнем заработка. Кроме того,
развитие малого предпринимательства в России способствует пополнению
бюджета за счет налоговых поступлений. Именно по этим причинам процветание данного
вида бизнеса является важным элементом для экономически развитого
и успешного государства.

Цель исследования
– разработать мероприятия по оптимизации налогообложения на предприятии малого
бизнеса.

Для
достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

1. Рассмотреть
теоретические основы налогообложения на предприятиях малого бизнеса.

2. Дать
организационно-экономическую характеристику деятельности ООО
«Регион».

3. Исследовать
особенности налогообложения в ООО «Регион».

4. Разработать направления оптимизации
налогообложения в ООО «Регион».

Объект исследования
– ООО
«Регион»

Предмет исследования
– налогообложении на предприятиях малого бизнеса.

При
выполнении работы использованы методы: метод системного анализа, метод изучения
проблемы тематической литературы.

Теоретической основой
исследования послужили научные труды отечественных и зарубежных ученых в
области налогообложения.

В качестве информационной
базы исследования использовались, нормативные акты, данные официальной
статистики, бухгалтерская и налоговая отчетности ООО «Регион».

Заключение:

Проведенное исследование позволяет сделать следующие
основные выводы.

Малое
предприятие – это коммерческая организация, численность персонала которой не
превышает нормы, установленной специальным законом.

В современных условиях развития экономики, учитывая
великое разнообразие товаров и услуг, на рынке, особенное внимание сейчас
притягивают к себе субъекты малого бизнеса. Это связано с тем, что их
количество преобладает над крупными предприятиями, а именно малый бизнес на
данном этапе способствует экономическому росту страны, обладая высокой
адаптивностью к изменяющимся рыночным условиям.

В настоящее время
предприятия малого бизнеса имеют право применять различные налоговые режимы,
предусмотренные Налоговым кодексом РФ. Общая система налогообложения является
самой сложной из всех существующих в РФ. Упрощенная система налогообложения
является очень удобной и легкой системой налогообложения. В частности, эта
система весьма привлекательна в плане объекта доходов, уменьшенных на расходы,
и напоминает форму налога на прибыль — фундаментального платежа для юридических
лиц.

Применение ЕНВД допускается для
определенных видов деятельности. Этот налог зависит не от реально получаемого
при этой деятельности дохода, а от вмененного, рассчитываемого для каждого из
месяцев путем умножения величины базовой доходности на размер показателя,
которому эта доходность соответствует.

Воспользоваться патентом
могут только индивидуальные предприниматели.

Объектом исследования
является предприятие малого бизнеса – предприятие ООО «Регион».

Организация относится к
предприятиям малого бизнеса. ООО «Регион» применят общую систему
налогообложения. Основная цель деятельности предприятия: получение
прибыли.

Налоговая нагрузка предприятия за 2018 год
составила 7,36%, что выше значение среднеотраслевых показателей на 3,53%. В
большей степени это связано с высокой налоговой нагрузкой по налогу на прибыль
(4,92%).

Доходы и
расходы в анализируемой организации признаются по методу начисления, что
отражено в учетной политики. Малому предприятию целесообразно перейти
на упрощенную систему налогообложения. При этом, доходы и расходы начислять
следует по кассовому методу.

ООО «Регион» предлагается перейти на упрощенную систему
налогообложения при объекте налогообложения «доходы». Это позволит снизить
налоговое бремя на 2059 тыс. руб. При этом, доходы и расходы начислять следует
по кассовому методу. 

Фрагмент текста работы:

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ МАЛЫХ
ПРЕДПРИЯТИЙ

1.1 Сущность и роль организаций малого бизнеса

Бизнес
– это предпринимательская деятельность, направленная на получение постоянной
прибыли.

Экономика
строится на воспроизводственном процессе, состоящего из этапов создания благ
предприятиями различной формы хозяйствования. Далее блага распределяются с
помощью государства или рыночного механизма. Следующим этапом является сбыт
благ, их доведение до конечного покупателя. Затем идет полное потребление
готовой продукции или услуг. Предпринимательская деятельность является одной из
форм хозяйственной деятельности в рыночной экономике. Она может осуществляться
на любых этапах воспроизводственного процесса. Предприниматель вправе сам
определять направленность деятельности своего предприятия.

Бизнес
подразделяется на крупный, средний и малый в зависимости от числа нанятых
сотрудников, объема выпуска, условиям работы. Самым массовым является малый
бизнес. По сути, это небольшое предприятие, выпускающее однородные блага. Такие
предприятия занимают небольшое место на рынке, но стремятся к его
монополизации. В ряде стран со стороны государства обеспечивается поддержка
малого бизнеса, так как он способен обслуживать ежедневные нужды потребителей,
а также предоставлять рабочие места для населения [9].

Малое
предприятие – это коммерческая организация, численность персонала которой не
превышает нормы, установленной специальным законом.

Малый
бизнес – это форма предпринимательства, которая опирается на деятельность
небольших компаний, формально не участвующих в разного рода объединениях.

Сегодня
малое предпринимательство является самостоятельной отраслью рынка и экономики в
целом. Его немаловажная социально-экономическая роль связана с поддержанием как
социальной, так и политической устойчивости, формированием рациональной
структуры экономики, оперативной реакции рынка на общественные потребности [11].

Общемировая
тенденция такова, что государства активно создают специализированные структуры,
ведающие делами малых предприятий, а также реализуют государственные программы
для содействия малому бизнесу в плане финансов, технологии, инфраструктуры,
внешнеэкономической деятельности и кадрового обеспечения.

В
то же время меры государственной поддержки не могут сдерживать естественные
изменения рынка на среднесрочную и долгосрочную перспективу, они не способны
защитить неконкурентные малые предприятия. Цель подобных программ – создание на
государственном уровне благоприятной среды для развития малого бизнеса.

Так,
малый бизнес США ежегодно производит до 45% валового внутреннего продукта,
обеспечивая занятость половины трудоспособной части населения и внедряя в разы
больше инноваций, чем крупнейшие корпорации. В развитых странах малые формы
бизнеса генерируют инновационные процессы в сфере промышленности, динамично
реагируют на изменение потребительского поведения. Благодаря малым фирмам может
даже происходит структурная перестройка целых отраслей, преодолевается
экономический монополизм и меняются ценовые параметры рынка потребления.
Аналогичную картину можно наблюдать в Канаде, Германии, Великобритании, где на
долю малого бизнеса в сфере производства приходится около 60% [14].

В
целом, малые предприятия разных стран мира сталкиваются практически с одними и
теми же трудностями, среди которых: давление большой налоговой нагрузки в
условиях неоднократных изменений налогового законодательства; изменчивость и
непрозрачность законодательства, регламентирующего деятельность малых предприятий
различных сфер; слабые места в законодательной базе: неполноценно
обеспечивается равноправие разных форм собственности, а также защита частной
собственности; малые предприятия сталкиваются с частыми проверками со стороны
контролирующих организаций; низкий уровень покупательского спроса.

Малое
предпринимательства может играть разную роль в национальной экономике в
зависимости от численности малых предприятий в общем количестве рыночных
субъектов. Это определяет тот вклад, который вносят малые предприятия в валовой
внутренний продукт, в федеральный и региональный бюджеты. Так, рост численности
трудоспособного населения, занятого в сфере малого предпринимательства, может
внести существенный вклад в снижение уровня безработицы. Насыщая рынок
различными потребительскими товарами или услугами, малые предприятия
обеспечивают качество удовлетворения потребностей общества [7].

Чем
выше рост объема выпускаемой продукции и оказываемых услуг, тем выше значимость
малого бизнеса в экономике страны. Как правило, степень успешности деятельности
малых предприятий считается прирост среднесписочной численности работников.
Подобная ситуация свидетельствует о его эффективности в экономической
деятельности. Чем значимее роль малого предпринимательства в национальной экономике,
тем выше инвестиционная активность компаний, а значит, тем больше инвестиций
поступает в основные фонды малых предприятий.

Малые
формы предпринимательства стремятся к рациональному применению находящихся в их
распоряжении факторов производства: основных средств, сырья, материалов,
топлива, энергии и рабочей силы [11].

Развитие
малых предприятий способствует успешному решению следующих вопросов:
формирование конкурентных условий для обеспечения оптимальной цены на товары,
работы и услуги; обеспечение лучшего удовлетворения потребительского спроса на
товары (работы, услуги); увеличение ассортимента и повышение качества
реализуемой на рынке продукции.

Каждый
конкретный регион должен формировать индивидуальный подход для создания среды
малого предпринимательства, поскольку использование стандартизированных общих
принципов может привести к снижению эффективности его функционирования, что
недопустимо в кризисных экономических условиях, требующих максимальной
продуманности и точности всех решений.

Федеральные
органы власти и органы муниципальной власти должны непрерывно взаимодействовать
для создания комплекса мероприятий по поддержке малого бизнеса, обеспечивая его
развитие, совершенствование, а также расширение.

В
условиях современного мирового рынка малые предприятия имеют наибольшую
эффективность и встречаются чаще, чем другие формы предпринимательской
активности. Несмотря на то, что «лицом» любой развитой страны принято считать
крупнейшие корпорации, которые благодаря своей мощной экономической силе — крупному
капиталу — определяют во многом научно-технический и производственный потенциал
государства в целом, подлинная основа жизни рыночной экономики связана с
деятельностью малых предприятий с их наиболее массовой, динамичной и гибкой
формой хозяйствования [9].

Таким образом, в современных условиях развития
экономики, учитывая великое разнообразие товаров и услуг, на рынке, особенное
внимание сейчас притягивают к себе субъекты малого бизнеса. Это связано с тем,
что их количество преобладает над крупными предприятиями, а именно малый бизнес
на данном этапе способствует экономическому росту страны, обладая высокой
адаптивностью к изменяющимся рыночным условиям.