Курсовая с практикой на тему Особенности исчисления и уплаты НДС на примере организации (на примере: розничной торговли, посреднической деятельности, транспортных перевозок и т.д.)

Содержание:

Введение 3
Глава 1. Теоретические основы исследования особенностей исчисления и уплаты НДС на примере организации 5
1.1. Экономическая сущность и место НДС в налоговой системе России 5
1.2. Особенности элементов НДС и порядок его уплаты 11
Глава 2. Исследование особенности исчисления и уплаты НДС на примере ООО «Торговый дом» 14
2.1. Экономическая характеристика предприятия 14
2.2. Особенности учетной политики «Торгового дома» для целей налогообложения 20
2.3. Особенности исчисления НДС на предприятии розничной торговли 23
Глава 3. Пути совершенствования счисления и уплаты НДС 25
Заключение 27
Список источников и литературы 29

Введение:

На текущей стадии развития экономики, налоговая политика организаций должна отвечать нормам налогового законодательства. Развитие бизнеса — одна из прерогатив государства, поэтому именно оно должно контролировать деятельность налоговых органов, обеспечивающих поступление от организаций сумм, прописанных налоговым законодательством.
Налог на добавленную стоимость представляет собой один из основных федеральных налогов и оказывает значимое влияние на формирование доходов федерального бюджета, а значит, и на социально-экономическое развитие России.
Доля НДС в доходной части Федерального бюджета, по предварительной информации Федеральной службы государственной статистики на 2020 год составит 24,7%.
На сегодняшний день, одной из первостепенных проблем, стоящих перед налоговыми органами, является администрирование НДС. Доля задолженности по НДС, в общей сумме задолженности по налогам, в последнее время составляет более 40%.
Основанием этому может служить сложный механизм платежей, состоящий из множественности расчетов и предусматривающий случаи уклонения от налогов.
Между тем в арбитражных судах в последнее время снижается количество исковых заявлений, связанных с неправомерным начислением налогов в связи с процедурами досудебного разбирательства.
Теоретики и практики помимо отдельных действий, связанных с улучшением процесса функционирования НДС, также рассматривают крайнюю меру решения проблемы – заменить налог на добавленную стоимость налогом с продаж.
Указанные факторы обуславливают актуальность выбранной темы.
Целью работы является анализ особенностей исчисления и уплаты НДС на примере организаций розничной торговли. Для достижения данной цели поставлены и последовательно решены следующие задачи:
1. Исследовать экономическую сущность и место НДС в налоговой системе России.
2. Выявить особенности элементов НДС и порядка его уплаты.
3. Дать экономическую характеристику предприятия.
4. Сформулировать особенности учетной политики «Торгового дома» для целей налогообложения.
5. Определить особенности исчисления НДС на предприятии розничной торговли.
6. Выявить пути совершенствования счисления и уплаты НДС.
Объектом исследования является ООО «Торговый дом». В качестве предмета работы выступает совокупность особенностей исчисления и уплаты НДС на примере организации розничной торговли.
В качестве нормативно-правовой базы для написания работы используется Налоговый кодекс РФ; федеральные законы РФ, Постановления Правительства РФ, приказы и разъяснения Министерства финансов РФ по вопросам ведения бухгалтерского и налогового учета; Положения по бухгалтерскому учету (ПБУ). При рассмотрении теоретических и методологических аспектов по выбранной теме автор использует современные учебники и учебно-практические пособия по бухгалтерскому и налоговому учету, тематические статьи в специализированных журналах «Бухгалтерский учет», «Главбух», «Налоговый вестник». При выполнении практической части своей работы автор использует первичную бухгалтерскую документацию и финансовую отчетность ООО «Торговый дом» за 2019 год.
Данная работа структурирована на введение, три главы, заключение, список источников и литературы.

Заключение:

В период глобализации и активного развития рыночных отношений, торговля становится одним из важнейших секторов экономики, который относится к наиболее прогрессивным видам деятельности, затрагивающим все слои населения.
Розничная торговля также играет важную роль в экономике государства, так как затрагивает ключевые бизнес процессы, связанные с продажей товаров и услуг, а также их доведения от производителя до конечного потребителя, будь то государственный сектор, или же частные торговые организации.
В условиях рыночной экономики одним из факторов, оказывающих непосредственное влияние на развитие розничной торговли является налоговая политика, которая становится одним из важнейших элементом деятельности предприятий розничной торговли, но на современном этапе не в полном объеме отвечает запросам развития торговых предприятий.
НДС является косвенным налогом, который взимается в процентах к облагаемому обороту товаров (работ, услуг).
Он также влияет на процессы ценообразования и структуру потребления. При движении товара в процессе производства и реализации, НДС перекладывается между промежуточными звеньями посредством реализационных цен до завершающей стадии потребления.
Система формирования налога на добавленную стоимость родилась во Франции, где основой для формирования налога на добавленную стоимость послужил порядок взимания и применения налога с оборота. Российская Федерация ввела в налоговую практику НДС в 1992 г.
Косвенные налоги, а именно НДС и акцизы, заменили такие налоги, как налог с оборота и налог с продаж. НДС и акцизы оказывают существенное влияние на образование доходов бюджета, на ценовые пропорции, финансы предприятий и организаций, на всю экономику страны.
Законодательство о налогах и сборах контролирует отношения, связанные с установлением, ведением и взиманием налогов и сборов в Российской Федерации, согласно ст. 2 Налогового кодекса Российской Федерации. С помощью взимания налогов, обеспечивается формирование доходов государства.

Фрагмент текста работы:

Глава 1. Теоретические основы исследования особенностей исчисления и уплаты НДС на примере организации

1.1. Экономическая сущность и место НДС в налоговой системе России

Наиболее широко распространенным налогом на товары и услуги в налоговых системах современных государств является налог на добавленную стоимость, далее НДС.
НДС является косвенным налогом, который взимается в процентах к облагаемому обороту товаров (работ, услуг). Он также влияет на процессы ценообразования и структуру потребления.
При движении товара в процессе производства и реализации, НДС перекладывается между промежуточными звеньями посредством реализационных цен до завершающей стадии потребления [16].
Фундаментальные преимущества НДС способствовали его широкому распространению:
 налогом облагаются расходы конечных потребителей;
 наличие широкой базы налогообложения;
 в облагаемый оборот не включаются суммы ранее оплаченного плательщиком налога;
 регулярность налоговых поступлений и их пропорциональное увеличение в зависимости от изменения уровня цен;
 государство получает часть доходов на каждой стадии производственного и распределительного цикла;
 конечная сумма НДС, которую получает государство, не зависит от числа промежуточных производителей и продавцов;
 применяется «зачетная» схема этого налога по всей цепочке производства и обращения товара, которая создает трудности для уклонения от уплаты налога;