Курсовая с практикой на тему Особенности функционирования финансов индивидуальных предпринимателей

Содержание:

ВВЕДЕНИЕ 3
1. ФОРМИРОВАНИЕ ФИНАНСОВ ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ 5
1.1 Статус субъектов малого предпринимательства в Российской Федерации 5
1.2 Роль малого и среднего предпринимательства в экономике России 10
2. ХАРАКТЕРИСТИКА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ИП КУЗЬКИН И.А. 14
2.1. Механизм исчисления налогов в организации ИП Кузькин И.А. 14
2.2. Динамика и структура налоговых платежей ИП Кузькин И.А. 20
3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В СФЕРЕ ИНДИВИДУАЛЬНОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА 24
3.1. Проблемы и пути совершенствования НДФЛ и ИП 24
3.2. Предложения по совершенствованию налоговой политики ИП Кузькин И.А. 28
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 32
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ И ЛИТЕРАТУРЫ 35

Введение:

Актуальность темы исследования. В национальной экономике субъекты малого предпринимательства характеризуются способностью к генерации полезных социальных эффектов в виде создания новых рабочих мест, формирования среднего класса, предоставления потребителю качественных товаров и услуг исходя из его потребностей. В соответствии с этим малое предпринимательство становится важнейшим двигателем инновационного развития в экономике.
В 2007 году Государственной думой РФ был принят закон №209-ФЗ о развитии предпринимательства. Этим официальным документом регулируются отношения между бизнесменами и организациями государственного управления.
Малое предпринимательство играет важную роль в решении экономических и социальных задач, стоящих перед обществом. Именно в этом секторе экономики наиболее полно реализуются все преимущества рыночной системы. Для экономики РФ развитие малого предпринимательства является важным в силу следующих причин: оно создает рабочие места и обеспечивает доход для значительной части населения; насыщает рынок товарами и услугами; способствует формированию среднего класса, что необходимо для создания стабильного спроса в экономике и поддержания высоких темпов экономического роста. В России этот сектор экономики занимает довольно скромные позиции, о чем свидетельствуют незначительные по сравнению с развитыми странами показатели его развития. В силу названных выше причин вопрос о том, как протекает процесс развития малого предпринимательства в РФ и чем он обусловлен, какие факторы и каким образом влияют на этот процесс, является особенно актуальным сегодня.
Налогообложение хозяйствующих субъектов является неотъемлемым элементом государственного регулирования экономики. От размера налогового бремени во многом зависят темпы экономического развития страны, поэтому в стране продолжается дискуссия о применяемой системе налогов, о размере налоговых ставок, о функциях налогов и др.
Теоретические исследования и практика деятельности организаций и индивидуальных предпринимателей убедительно свидетельствуют, что совокупное налоговое бремя на них непосредственно влияет на эффективность их деятельности и размер поступлений налоговых средств в бюджеты всех уровней.
Цель курсовой работы — рассмотреть особенности функционирования финансов индивидуальных предпринимателей.
Для достижения поставленной цели необходимо решение следующих задач:
1. Изучить статус субъектов малого предпринимательства в Российской Федерации.
2. Рассмотреть роль малого предпринимательства в экономике России.
3. Представить характеристику деятельности индивидуального предпринимателя.
4. Определить основные направления совершенствования налогообложения субъектов малого предпринимательства.
Объектом исследования является деятельность ИП Кузькин И.А.
Предметом исследования является использование финансовых ресурсов индивидуальным предпринимателем.
Источниками информации стали нормативно-правовые акты, учебно-методическая литература по теме исследования.

Заключение:

Малый бизнес играет особенную роль экономике, без него рыночная экономика не может оптимальным образом ни функционировать, ни развиваться, то есть он связывает экономику в единое целое, являясь своеобразным фундаментом. Важными особенностями и преимуществами МСП являются гибкость и умение быстро приспособиться к изменениям в рыночной конъюнктуре, как следствие – оперативное реагирование на рыночные запросы; быстрое изменение структуры производства при наличии такой возможности и мобильность при организации работы; экономное использование ресурсов, выражающееся, в том числе в уменьшении расходов на содержание управленческих структур, повышенная скорость оборота капитала; оперативное отражение изменения потребительского спроса, более лёгкий по сравнению с крупными предприятиями отраслевой перелив рабочей силы и капитала.
Многочисленность малых и средних предприятий создаёт дополнительные возможности развития конкуренции, а также характеризуется созданием условий работы, в которых не только сам предприниматель, но и каждый его работник становятся заинтересованными в конечных результатах работы.
По данным Росстата, доля малого бизнеса наиболее велика в розничной торговле, сельском хозяйстве, индивидуальном жилищном строительстве и образовании.
Государство, понимая необходимость в развитии сектора малого и среднего предпринимательства, проводит стимулирующую политику, в том числе при помощи налогообложения. Так, Налоговым кодексом Российской Федерации (НК РФ) выделены, помимо общего, специальные налоговые режимы.
В работе проанализирован порядок налогообложения ИП Кузькин И.А.
ИП Кузькин И.А. предоставляет спектр услуг по розничной торговле товаров для бани.
Исследуемая организация ведет налоговый учет по специальному режиму ЕНВД (единый налог на вмененный доход) торговая площадь ИП Кузькин И.А. – 22 кв. м.
При работе по ЕНВД индивидуальный предприниматель ИП Кузькин И.А. сдает отчеты в пенсионный фонд, в фонд социального страхования, в налоговые органы за себя и за двух наемных работников.
Единый налог на вмененный доход уплачивается своевременно, порядок расчета рассмотрен в отчете. В структуре налоговой нагрузки указанный налог занимает к концу анализируемого периода менее 4%, основными являются фиксированные платежи во внебюджетные фонды.
Размер налоговой нагрузки невысок, занимает около 5% выручки от продаж индивидуального предпринимателя. В динамике лет налоговая нагрузка снижается, что обусловлено ростом выручки от продаж.
В соответствии с письмом Минфина от 31 января 2012 г. № 03-11-11/16, так как и в соответствии со статьей 346.26 НК РФ, ЕНВД устанавливается органами муниципальных районов, городских округов, законами городов федерального значении.
Предусмотренное законодательством уменьшение ЕНВД за счет уплат во внебюджетные фонды стимулирует индивидуальных предпринимателей на законные способы оформления работников – трудовые договоры. По приведенным данным видно, что даже при увеличении численности работников доля налоговой нагрузки в ИП снижается, при этом за счет роста численности выросла и выручка предпринимателя.
Даже незначительные повышения налогов могут вывести с рынка довольно значительную часть малого бизнеса, который в условиях экономической нестабильности испытывает различные трудности.
Для субъектов малого предпринимательства существуют различные легальные способы минимизации налогов. Для их грамотного применения необходим достаточный уровень компетентности, знания законодательства и желание осуществления законной предпринимательской деятельности.
Проведенные в работе расчеты свидетельствуют, что наиболее выгодным специальным налоговым режимом для исследуемого ИП Кузькин И.А. является патентная система налогообложения.
По итогам исследования для оптимизации налогообложения субъектам малого предпринимательства необходимо выполнять следующие действия:
— задаться вопросом минимизации налогообложения на начальном этапе создания бизнеса;
— планировать и оценивать налоговые риски с учетом разъяснений законодательства (Минфин и налоговые органы);
— сопровождать и анализировать сложные сделки, выявлять и исключать негативные налоговые последствия;
— оценивать хозяйственные договоры с позиции возникновения налогового риска;
— разрабатывать хозяйственные договоры и прочую документацию с позиции возникновения налогового риска;
— производить мониторинг действий налоговых органов во время проведения налоговых проверок в целях соблюдения налогового законодательства;
— профессионально готовить возражения по актам налоговых проверок, а, в случае необходимости — грамотно вести дела в суде по оспариванию решений налоговых органов с учетом сложившейся судебной практики.

Фрагмент текста работы:

1. ФОРМИРОВАНИЕ ФИНАНСОВ ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ
1.1 Статус субъектов малого предпринимательства в Российской Федерации
Взаимодействие малых, средних и крупных предприятий в наше время являются основой современной рыночной экономической системы. Каждая из этих форм предприятия относится к хозяйствующим субъектам экономики и выполняет определенную роль. Крупнейшие синдикаты, в основном, определяют экономическую и техническую власть страны. Тенденция монополизировать экономику, вступление и интеграцию маленьких и больших предприятий характерна для крупномасштабного предпринимательства. Сфера деятельности предприятий среднего размера, работающих на основе национальных интересов, является внутренним рынком. Предприятия среднего размера созданы из малых предприятий. И они — сеть владельцев частных предприятий, которые оказывают прямое влияние на уровень развития государства. Они также являются самым важным элементом экономики и индикатором стабильности и экономическим благополучием страны. Деятельность крупных и средних предприятий опирается на малые предприятия, что указывает на их важность и высокую важность для всей экономики.
Гражданский Кодекс РФ в статье 2 определяет, что «предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг. Лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность, должны быть зарегистрированы в этом качестве в установленном законом порядке, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом» [1].
В мировой практике есть разные подходы к классификации «предпринимательства» и критериев классификации его как «малый бизнес». Наиболее часто используемые критерии включают: количество персонала