Курсовая с практикой на тему Особенности долгосрочного анализа денежных потоков

Содержание:

Введение. 4

1 Особенности
долгосрочного анализа денежных потоков. 6

1.1 Источники
анализа денежных потоков организации. 6

1.2 Основные методы анализа денежных потоков в организации. 9

2 Анализ
денежного потока организации АО «Мостостройиндустрия». 14

2.1 Краткая
характеристика АО «Мостостройиндустрия». 14

2.2 Ана лиз денежн ых потоков пр ямым и кос венным мето дом. 19

2.3
Направления совершенствования денежных потоков организации. 23

Заключение  26

Введение:

Введение. 4

1 Особенности
долгосрочного анализа денежных потоков. 6

1.1 Источники
анализа денежных потоков организации. 6

1.2 Основные методы анализа денежных потоков в организации. 9

2 Анализ
денежного потока организации АО «Мостостройиндустрия». 14

2.1 Краткая
характеристика АО «Мостостройиндустрия». 14

2.2 Ана лиз денежн ых потоков пр ямым и кос венным мето дом. 19

2.3
Направления совершенствования денежных потоков организации. 23

Заключение  26

Заключение:

Денежный поток – это объем денежных средств,
который получает или выплачивает предприятие в течение отчетного или
планируемого периода.

Приток денежных средств осуществляется за счет
выручки от реализации продукции (работ, услуг); увеличения уставного капитала
от дополнительной эмиссии акций; полученных кредитов, займов и средств от
выпуска корпоративных облигаций и др.

Отток денежных средств возникает вследствие
покрытия текущих (операционных) затрат; инвестиционных расходов, платежей в
бюджет и во внебюджетные фонды; выплат дивидендов акционерам предприятия и т.д.

Можно отметить тот факт,
что на сегодня каждое предприятие в процессе своей деятельности используют в
расчетах, а также на хозяйственные и другие нужды, наличные денежные средства.

Компания АО
«Мостостройиндустрия» — ведущая организация на территории Российской Федерации,
которая объединяет предприятия, изготавливающие металлические конструкции
пролетных строений, опорные части мостов и специальное оборудование для
мостостроения.

Как показа ли результ аты анализ а потоков  де нежных  сре дств косве нным методо м, негатив ное влияние о казали изме нения в объе мах дебиторс кой и кред иторской з адолженност и, отрицате льном значе нии прирост а накоплен ного капит ала.

Рост кредиторс кой задолже нности АО
«Мостостройиндустрия» означает с нижение пл атежеспособ ности. Для выявле ния конкрет ной причин ы необходи мо проводит ь сравнение те мпов роста з апасов, за долженност и покупате лей и кред иторской з адолженност и с темпом у величения объе мов продаж.

По результ атам анализ а можно ск азать, что н а начало исс ледуемого пер иода денеж ный поток б ыл низко ре нтабелен – ре нтабельност ь составля ла 3%, на ко нец исследуе мого перио да этот по казатель и меет отриц ательное з начение, т ак как рас ходы предпр иятия прев ысили дохо ды.

В  целом, 
с ледует  сде лать  выво д  о  недост аточности  де нежного пр итока в ра мках текуще й деятельност и для осущест вления вып лат по при влеченным р анее кредит ам, констат ировать низ кий уровен ь ликвидност и исследуе мой организ ации и недост аточность де нежного пр итока для по гашения  
кредиторской з адолженност и. Организ ация на да нный момент я вляется не платежеспособ ной.

С целью решения вопросов, связанных с нормализацией
финансового состояния предприятия, влияния на улучшение производства и
хозяйственной деятельности  необходимо:

1. Осуществить глубокий анализ финансового состояния
предприятия отдельно и определить перспективы его дальнейшей деятельности,
учитывая номенклатуру производимой продукции, ее качество, стоимость,
конкурентоспособность на внутреннем и внешнем рынках сбыта, оценить возможности
предприятий, в сравнительно короткие сроки, обеспечить стабилизацию с
последующим ростом производства.

2. На предприятии
провести глубокую ревизию деятельности, инвентаризацию статей баланса, подробно
изучить состав материальных ценностей, особенности готовой продукции,
дебиторской задолженности

Фрагмент текста работы:

1 Особенности долгосрочного анализа
денежных потоков 1.1 Источники анализа денежных потоков
организации Организация а налитическо й работы в ко мпании про исходит ис ходя из нор мативных до кументов, уст ановленных з аконодател ьством Росс ии.

Бухгалтерский б аланс в сост аве бухгалтерс кой отчетност и предприят ия являетс я одним из ос новных источ ников инфор мации о его ф инансовой де ятельности, з ачастую бу хгалтерска я отчетност ь является пр и этом пуб личной. Бу хгалтерска я отчетност ь выступает и нформацион ным звеном, с вязывающим ор ганизацию, д анные которо й в ней обоб щены, с ее де ловыми парт нерами и ко нтрагентам и, которые я вляются ос новными по льзователя ми информа ции о функ ционирован ии данного пре дприятия. А нализ данн ых бухгалтерс кой отчетност и и бухгалтерс кого баланс а в ее сост аве самой ор ганизацией осу ществляетс я с целью по вышения до ходности в ложенного к апитала и обес печения ст абильности де ятельности [ 3, с. 107].

При этом и нвесторы и кре диторы про водят анал из отчетност и с целью м инимизации с воих риско в. Это поз воляет сде лать вывод о то м, что от к ачества ан алитическо го обоснов ания прини маемых реше ний напряму ю зависит с амо качест во данных ре шений. Пол ьзователи бу хгалтерско го баланса в сост аве бухгалтерс кой отчетност и, согласно По ложения по бу хгалтерско му учету « Бухгалтерс кая отчетност ь организа ции» (ПБУ 4/ 99), опреде ляются как з аинтересов анные в дет альной инфор мации о пре дприятии ф изические и юр идические л ица [11, с. 82].

Выделяют в нешних и в нутренних по льзователе й бухгалтерс кого баланс а в составе бу хгалтерско й отчетност и. В качест ве внешних по льзователе й бухгалтерского б аланса в сост аве бухгалтерс кой отчетност и выступают ко ммерческие б анки, инвестор ы, покупате ли и заказч ики, поста вщики, общест венные орг анизации, ор ганы власт и и прочие. В к ачестве внутре нних пользо вателей бу хгалтерско го баланса в сост аве бухгалтерс кой отчетност и выступают учре дители и ру ководители ор ганизации, ме неджеры раз ных уровне й, собстве нники имущест ва организ ации.

Государственные ор ганы интересу ются отчет ностью пре дприятия с це лью опреде ления откло нений в работе ор ганизации от пр инятых зако нодательны х норм, по дтверждени я устойчивост и функцион ирования и ст абильности у платы нало гов и сборо в, также д анные отчет ности необ ходимы для про ведения ст атистическ их исследо ваний. Собст венников ор ганизации ( акционеров л ибо учредите лей) бухга лтерский б аланс в сост аве бухгалтерс кой отчетност и интересует с це лью опреде ления велич ины прибыл и и получе ния дивиде ндов в дол госрочной перс пективе, т акже их интересует ф инансовая ст абильность пре дприятия и е го ликвидност ь с учетом р исков вложе нного капит ала [15, с. 204].

Бухгалтерская (ф инансовая) отчет ность высту пает осново й анализа, о ценки и пл анирования хоз яйственной де ятельности пре дприятия, т ак как бух галтерская отчет ность являетс я заключите льной стад ией учетно го процесс а. Самой и нформативно й формой с це лью анализ а финансово го состоян ия предпри ятия являетс я бухгалтерс кий баланс. И мущественное состо яние орган изации, в ч астности, состо яние и сост ав материа льных ценносте й, основны х фондов, оборот ных средст в, характер изуется на ос нове изуче ния актива б аланса [19, с. 52].

Состояние и сост ав источни ков формиро вания данно го имущест ва, возник ающих в про цессе произ водственно й деятельност и предприят ия, характер изует пасс ив бухгалтерс кого баланс а. В Росси йской Федер ации актив б аланса стро ится в пор ядке возраст ающей ликв идности сре дств, т.е. пр ямой завис имости от с корости пре вращения эт их активов в про цессе оборот а в денежну ю форму.